Пример заполнения 3 ндфл по процентам. Декларация на возмещение ндфл при покупке квартиры. Как фиксировать расходы по процентам

Многие граждане, выплачивающие ипотеку, могут получить от государства значимую поддержку – вернуть уплаченный НДФЛ для покрытия своих расходов по кредиту.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

При покупке жилья возместить можно затраты двух направлений:

• на оплату стоимости недвижимости;
• на выплату процентов по ипотеке.

Подавая в налоговый орган , налогоплательщик заявляет о наличии у него права и желания в использовании имущественного вычета.

Что нужно знать?

Налоговый вычет – это частичный возврат подоходного налога из государственного бюджета. Одним из оснований его получения является приобретение жилплощади с использованием кредитных средств.

Для получения вычета кредит должен носить целевой характер. Он должен быть выдан именно на покупку жилья, независимо каким учреждением: банком или иной организацией.

Воспользоваться вычетом можно не всегда. Его предоставление предполагает наличие у гражданина дохода, облагаемого НДФЛ. Соответственно, размер возвращаемой суммы ограничивается уровнем официального годового заработка налогоплательщика.

Законодательная база

Право на вычет по ипотечному займу предоставлено российским гражданам . Ею же регулируется порядок осуществления возврата денег.

Заемщик может вернуть 13% от выплаченных процентов по ипотеке. Однако, законодательством установлено ограничение суммы расходов, принимаемых к вычету, если кредит взят после 1 января 2014 года – максимум 3 миллиона рублей. По ипотеке, полученной до 2014 года, размер возврата аналогичного предела не имеет.

Например, Колесников Р.Т. взял ипотеку в 2011 году. В 2019 году он решил получить вычет по процентам, составившим за весь период выплаты 3 510 000 рублей. Мужчина может вернуть 13% со всей этой суммы: 456 300 рублей.

Если бы Колесников Р.Т. получил ипотечный кредит в 2014 году, уплатив ту же сумму процентов, он смог бы вернуть максимально допустимые 390 000 рублей (3000 000 х 13%).

3-НДФЛ по ипотеке

Чтобы вернуть часть денег, потраченных на выплату ипотечных процентов, следует и в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ с документами, подтверждающими право на вычет.

Все листы унифицированного бланка заполнять не нужно. Оформлению подлежат только те страницы, которые относятся к ситуации с ипотекой.

Расчеты в декларации осуществляются налогоплательщиком самостоятельно. Поэтому перед составлением документа впервые следует использовать наглядные примеры во избежание ошибок.

По процентам

Вычет по процентам можно оформить одновременно с возвратом части стоимости жилья или отдельной декларацией. Поскольку общая сумма, которую можно вернуть, обычно оказывается достаточно большой, налоговую отчетность приходится подавать ежегодно.

За один год можно вернуть часть средств в пределах суммы уплаченного за этот период НДФЛ. Остаток переносится на следующие годы.

Например, Платоновой И.Р. можно вернуть 130 000 рублей ипотечных процентов. В 2015 году ее годовая зарплата составила 325 000 рублей. Работодатель женщины уплатил за работницу НДФЛ в размере 42 250 рублей. Данную сумму Платонова И.Р. вернула из бюджета, подав декларацию в 2016 году. Остальные 187 500 рублей остались на будущий период.

В 2019 году аналогичным образом женщине возместили еще 53 000 рублей. Следовательно, в 2019 году она сможет претендовать на сумму 34 500 рублей (130 000 – 42 500 – 53 000).

Как заполнить декларацию?

Первое, что важно не упустить – правильный выбор формы декларации. Она утверждается ежегодно. Поэтому для оформления необходимо использовать документ за соответствующий год.

Второе, получить вычет через ИФНС можно только по окончании налогового периода, т.е. полного календарного года, за который налогоплательщиком внесен в бюджет НДФЛ и не более, чем за три года, предшествующих обращению. Так, в 2019 году можно подавать отчеты за 2015-2017 годы.

Заполнить 3-НДФЛ на проценты по ипотеке можно:

• вручную на унифицированном бланке;
• на компьютере в специальной программе «Декларация» или онлайн на сайте ИФНС России.

Применение компьютерного способа оформления имеет неоспоримые преимущества:

• простота внесения данных;
• быстрое исправление ошибок;
• автоматическое произведение расчетов;
• проверка заполненной декларации.

Правильному составлению декларации способствует соблюдение простых правил:

1. Внимательно изучить пошаговую инструкцию по заполнению бланка.
2. Использовать заполненный образец документа за соответствующий год.
3. Ознакомиться с требованиями к оформлению 3-НДФЛ (например, использование только заглавных букв, отсутствие опечаток, точное соответствие сведений документальным данным).

Пример

3-НДФЛ по ипотеке заполняется аналогично декларации по имущественному вычету с добавлением сумм уплаченных процентов. Поэтому главный момент, которому стоит уделить особое внимание, — правильный расчет.

Рассмотрим практический пример определения размера вычета по ипотеке, подлежащего внесению в декларацию.

Степанов В.Г. купил квартиру в ипотеку в 2013 году. К 2019 году, воспользовавшись имущественным вычетом, он вернул 13% ее стоимости и уплатил банку кредит 3 250 000 рублей, из которых:

• 2000 000 рублей – основной долг;
• 1250 000 рублей – проценты.

Мужчина вправе вернуть 13% от 1 250 000 рублей, т.е. 162 500 рублей. Его годовой заработок в 2016 году составил 432 000 рублей, а в 2019 году – 487 000 рублей. Работодатель выплатил за него подоходный налог: 56 000 и 63 000 рублей соответственно.

В декларации за 2016 год ему необходимо указать полную сумму выплаченных процентов «1 250 000» и ему выплатят максимально возможные за этот период 56 000 рублей, а в 3-НДФЛ за 2019 год – остаток «818 000» (1 250 000 – 432 000), 13% которого составят 106 340 рублей. Из этого остатка Степанов В.Г. получит за 2019 год также максимально возможные 63 000 рублей.

В итоге на 2019 год у него перенесется сумма 331 000 рублей, 13% которой равны 43 000 рублей. Если заработок мужчины не уменьшится, за следующий год он вернет последние деньги и его возврат ипотечных процентов закончится.

Порядок подачи

Декларация сдается в ИФНС по месту регистрации заявителя на вычет:

1. В бумажном виде: лично, через представителя с нотариальной доверенностью, почтой.
2. через Интернет: на сайте ФНС России или . В первом случае необходимо завести личный кабинет, во втором – авторизоваться с получением электронной подписи.

К 3-НДФЛ обязательно прилагаются , подтверждающие право на вычет. Вместе с ней можно сразу подать заявление с указанием реквизитов счета, на который будут перечислены деньги.

Какие документы нужны?

Перечень прилагаемой документации включает:

• справку 2-НДФЛ за год, по которому оформляется декларация;
• свидетельство ИНН заявителя;
• свидетельство о праве собственности на недвижимость;
• договор купли-продажи жилья;
• приемопередаточный акт;
• ипотечный договор;
• справку о выплаченных процентах.

Справки подаются в оригинале. С остальных документов нужно снять копии. При личном обращении в ИФНС необходимо иметь их подлинники и паспорт.

Все документы по ипотеке должны быть оформлены на налогоплательщика, подающего на вычет.

Сроки

Вернуть проценты можно только за три года, предшествующих году представления декларации. Если 3-НДФЛ планируется впервые подать в 2019 году, заполнить можно бланки 2015-2017 годов при наличии за этот период у заявителя официального заработка, облагаемого подоходным налогом. Дожидаться полного погашения кредита не обязательно.

Из всех кредитных банковских продуктов ипотека является наиболее обременительным и длительным. Но порой именно такой займ позволяет гражданам осуществить свою мечту о приобретении собственного жилья. В этой статье мы расскажем, как вернуть проценты по ипотеке, направленной на покупку недвижимости, воспользовавшись налоговым вычетом.

Согласно Российскому законодательству, гражданин может вернуть себе часть средств, уплаченных на налоги или же снизить сам налог при покупке жилья в кредит. Такой вариант вычета называется имущественным и создан с целью социальной помощи гражданам, которые приобретают жилье за собственные деньги.

Закон о возврате части суммы за счет налогового вычета регламентируется главой 23 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ), и различными правовыми актами, корректирующими процедуру оформления.

Согласно законодательству, каждый гражданин, имеющий официальный доход, который облагается налогом по ставке 13% и ежемесячно оплачивающий налоги с этих доходов, имеет право на социальную компенсацию в виде возврата 13%. При этом следует понимать, что часть суммы, оплаченной за кредит, возвращается не самим банком, а государством.

Данный вычет называется имущественным, регламентируется статьей 220 НК РФ и распространяется на приобретенную недвижимость. При этом не имеет значения, была ли покупка дома/квартиры оплачена гражданином сразу из собственных средств или оформлена через банковский целевой кредит.

Почему именно 13% возвращается от суммы кредита?

Дело в том, что именно столько платят физические лица, согласно п.1 ст. 224 НК РФ, со всех доходов. При этом налог взимается не только с официальной зарплаты, но и с любого другого источника, подтвержденного документально. Это может быть арендная плата за землю, за гараж или комнату в коммуналке, а также облагаемые налогом доходы от продажи любой недвижимости. Подавая ежегодную декларацию в фискальную службу, граждане обязаны вносить все свои доходы, полученные на территории государства. Именно от суммарного дохода и рассчитывается процент.

При этом у гражданина есть два варианта возвращения своих денег, утраченных на оплату НДФЛ:

• базовый имущественный, то есть направленный непосредственно на приобретение жилья;
• уменьшение расходов по ипотечным процентам (фактически уплаченные проценты).

В чем разница между этими двумя видами?

Дело в том, что на фискальную компенсацию могут претендовать и граждане, которые приобретают жилье не в ипотеку. В таком случае предоставляется только первый вид вычета, т. е. в сумме расходов, направленных непосредственно на приобретение жилья.

Правом получения возврата является документ, подтверждающий право собственности, договор купли-продажи. При ипотечном кредитовании, налоговый вычет позволяет снизить финансовое бремя от процентов и, таким образом, уменьшить сумму ежемесячной оплаты.

Основным условием такого возврата является оформление именно целевого кредита. То есть в ситуации денежного займа без обозначения основной цели, гражданин не может рассчитывать на ипотечный налоговый вычет.

Таким образом, имущественный вычет может быть оформлен как на общую сумму покупки, так и на фактически уплаченные банковские проценты. Единственным различием в этих случаях будет величина возвращаемой суммы.

Какой вариант выбрать – зависит от суммы ипотеки, доходов заявителя и даты возникновения права собственности на жилье.

Возмещение процентов по ипотеке при покупке квартиры: основные нюансы

Многих людей, которые уже обременили себя ипотекой, интересует вопрос о временных рамках подачи заявления на частичное возмещение процентов. Условия НК РФ достаточно лояльные и не обязывают заемщика сразу же при оформлении ипотеки собирать все документы.

У клиента в распоряжении есть не менее трех лет, чтобы подать заявку в фискальную службу на ипотечный вычет. Общий расчет вычета формируется с момента подписания ипотечного договора.

Процедура оформления налогового вычета содержит в себе массу нюансов, которые необходимо знать перед подачей заявления.

Основные моменты:

1. При выборе основного имущественного вычета, выплату можно получить несколько раз, по нескольким объектам жилья, пока не будет достигнут максимальный установленный лимит (это относится только к тем гражданам, которые приобрели жилье после 01.01.2014 и до 01.01.2014 имущественным вычетом не пользовались). При выборе клиентом вычета по процентам, этой услугой можно воспользоваться только один раз.
2. Претендовать на фискальную компенсацию может только резидент страны. При этом он должен иметь официальный доход и исправно оплачивать налоги.
3. Для расчета общего вычета учитываются данные за все прошедшие три года, если клиент подает заявку через это время после подписания договора. В том случае, если сумма оплаченного НДФЛ оказывается меньше расчетного вычета, то он будет на ежегодной основе переводиться заемщику на счет, пока не достигнет максимально установленного лимита.
4. В случае возврата налога по ипотечным процентам установлен лимит в 390 тысяч рублей или 13% от максимальной суммы в 3 миллиона рублей. Это сумма процентов по кредиту. Кроме оплаты основного долга (тела кредита), заемщик ежемесячно оплачивает еще и проценты. Так вот фискальная компенсация позволяет вернуть сумму в 13% от фактически уплаченных процентов. Это правило, т.е. ограничение в 3 млн. руб., распространяется только на ипотечные кредиты, оформленные после внесённых изменений в 2014 году. Возврат по ипотечным кредитам, приобретенным до 01.01.2014, предела не имеет, т.е. 13% возвращается от всех фактически уплаченных процентов. Правом воспользоваться вычетом по процентам дается клиенту только один раз. При этом такой вариант возможен только в том случае, если в течение всего расчетного периода заемщик имел официальный доход, облагаемый по ставке 13%.
5. Вычет может быть осуществлен только на жилье, приобретенное на территории страны.
6. Возврат суммы не будет произведён, если налоговая выяснит, что сделка купли-продажи произошла между близкими родственниками.
7. Сумма ежегодного возврата лимитирована уплаченными налогами (не может быть больше суммы уплаченных налогов).
8. Срока исковой давности по фискальной компенсации не существует, однако расчет будет производиться на ту дату, когда была заключена сделка и, соответственно, применены действующие тарифы того периода.
9. При подаче заявки на имущественный вычет за жилье, приобретенное в ипотеку до 2008 года, ограничение по стоимости будет составлять 1 миллион рублей. Оформление купли-продажи после 2008 года ограничивает сумму основного вычета 2 миллионами рублей. Даже если квартира стоит дороже, вычет будет рассчитываться от предельной суммы. Если же цена недвижимости меньше, то рассчитывается от суммы, указанной в договоре.
10. При рефинансировании кредита другим банком, заемщик также может рассчитывать на частичный возврат оплаченных средств. Однако договор должен быть оформлен в качестве целевого. В противном случае, налогоплательщику будет отказано в компенсации.

Для заемщиков, которые подписали ипотечный договор после 1 января 2014 года, размер вычета ограничен 3 миллионами рублей.

Таким образом, при подаче заявки и предварительном расчете суммы компенсации, важно учитывать дату заключения сделки.

Схема расчета достаточно проста. Гражданин, оформивший ипотеку, освобождается от подоходного налога. При этом такой возврат может быть произведён только за фактически уплаченные проценты.

Определить сумму возврата заемщик может и самостоятельно. Для этого нужно учитывать два фактора:

• общую сумму недвижимости;
• общий размер оплаченного налога.

Сумма недвижимости указывается в договоре. При этом, законом предусмотрено включение в общую стоимость и отделочных работ, если это внесено в договор. В случае покупки жилья в новостройке, зачастую в ипотечный договор вносится общая сумма, включающая в себя отделочные работы вместе с закупкой материалов. Так вот в этом случае имущественный вычет будет рассчитываться из общей итоговой суммы.

Учитывая различные максимальные ставки для расчета ипотечного вычета, давайте рассмотрим на конкретных примерах, на что можно рассчитывать.

Пример №1

Вы оформили ипотеку стоимость 50 млн рублей летом 2013 года (т.е. до вступления новых правил 1.01.2014 г). За все время пользования кредитом, оплата по процентам составила 6 млн рублей. В этом случае можно претендовать на возврат налогов на сумму 1,040 млн. рублей (2 000 000*13% +6 000 000*13%).

Если бы точно такая ситуация произошла после 1 января 2014 года, то вычет составил бы 650 тысяч рублей (2 000 000*13% +3 000 000*13%).

Пример №2

Гражданин Н. взял ипотеку под застройку дома на сумму 3,5 миллиона рублей. Согласно установленным лимитам, к вычету полагается только 2 миллиона рублей. Таким образом расчет будет производиться следующим образом:

2 млн * 13% = 260 тысяч рублей (это сумма компенсации за ипотечный кредит).

Кто имеет право на компенсацию?

Согласно НК РФ, на фискальную имущественную компенсацию имеют право:

Правом на компенсацию можно воспользоваться в местной фискальной службе или же через работодателя, через которого отчисляется подоходный налог.

Кто не имеет права на такую компенсацию?

1. Неработающие граждане страны.
2. Пенсионеры, которые не оплачивают 13% налога из других источников дохода.
3. Работающие люди, но при этом получающие не официальную зарплату « в конвертах».
4. Люди, которые осуществили сделку купли продажи между родственниками.
5. Предприниматели, ведущие деятельность по специальной упрощенной схеме.

Как уже было сказано выше, НК РФ предусмотрено несколько вариантов вычетов, одним из которых является имущественный. Существуют еще социальные и профессиональные. При подаче заявки на другие виды вычетов (за обучение, лечение) барьером будет только сумма уплаченного налога.

Возврат НДФЛ с процентов по ипотеке: определяем размер суммы

Точная сумма компенсации будет определена специалистами после одобрения заявки и проверки всех документов. Для каждого гражданина она будет разная в зависимости от:

• стоимости жилья;
• даты заключения сделки;
• количества оплаченных процентов.

При компенсации с процентов по ипотеке, с общей суммы уже выплаченных процентов специалист высчитывает 13% и производит возврат на расчетный счет

Гражданин Н. оформил ипотеку сроком на 20 лет под 15% годовых, приобретя квартиру стоимостью 1 900 000 рублей.

1,9 млн * 15% = 285 тысяч рублей (проценты за год)

285 тыс. рублей * 13% = 37 050 рублей (именно такая сумма будет возвращена за год).

Важно понимать, что при расчете суммы компенсации, специалисты берут за основу общую сумму оплаченных налогов заемщиком. То есть фактически, если сумма по налогам была меньше причитающегося вычета, то это право распространится и на последующие годы до полного использования средств.

Если возникла ситуация, что необходимо вернуть компенсацию сразу за несколько лет, то процедура подачи заявки будет идентичной. Если вы впервые узнали о том, что можете вернуть себе часть потраченных на жилье в кредит денег, то это вовсе не означает, что время упущено.

Здесь важно определить факт отчисления НДФЛ на момент заключения сделки. Если вы имели официальное трудоустройство и исправно отчисляли подоходный налог, то можно в фискальной службе написать заявление о возврате средств за несколько лет сразу, но не более чем за 3 предыдущих года

Куда обращаться?

Чтобы воспользоваться правом на возвращение частичной суммы за уплаченную ипотеку, можно выбрать один из трех способов:

1. Посетить лично налоговую службу по месту регистрации.
2. Заполнить онлайн форму на Портале государственных услуг РФ.
3. Подать заявку через многофункциональный центр.

Узнать номер и адрес фискальной службы в своем городе можно через портал государственных услуг . Для этого необходимо ввести свои персональные данные: ИНН и адрес. Учитывайте, что выбирать отделение необходимо не по месту фактического проживания, а по адресу регистрации.

Вариант электронной подачи заявки наиболее удобный и простой. Для того чтобы воспользоваться услугой, необходимо зарегистрироваться на сайте и войти в свой личный кабинет.

При регистрации нужно указать персональные данные налогоплательщика (номер и серию паспорта, ИНН, адрес регистрации, СНИЛС). Возможность подать заявку вместе в заполненной формой декларации будет доступна только после проверки администрацией достоверности введенных данных.

Многофункциональный центр не привязан территориально к конкретным адресам и принимает заявки от всех граждан РФ. Чтобы воспользоваться услугой вычета, необходимо обратиться в центр с соответствующим пакетом документов и подать заявку на возврат средств по ипотеке.

Какие необходимо собрать документы?

Чтобы минимизировать время ожидания по заявке на возврат средств и быстро оформить услугу, предлагаем ознакомиться с пакетом документов, необходимых для налогового вычета:

• персональные документы налогоплательщика (паспорт и ИНН);
• договор купли-продажи имущества;
• документ, подтверждающий право собственности недвижимостью;
• декларация ();
• квитанции об оплате ипотеки и справка по текущей задолженности;
• справка по форме 2-НДФЛ (оригинал);
• заявление на возврат средств;
• график платежей по кредиту (в виде приложения к договору);
• справка из банка с номером р/с для зачисления.

Как видно из списка, претендовать на частичную компенсацию потраченных средств на покупку жилья может любой совершеннолетний гражданин РФ, который имеет официальное трудоустройство и исправно выплачивает налоги государству.

Здесь важна даже не официальная работа, а ежемесячная оплата подоходного налога в сумме 13%. Поэтому если «работающий» человек исправно отдает часть своих доходов государству и подает декларацию, он может рассчитывать на фискальную компенсацию.

В том случае, если квартира находится в долевом участии обоих супругов, в налоговую необходимо предоставить оригинал и копию Свидетельства о браке.

Если гражданин претендует на налоговый вычет сразу за несколько лет, но не может представить платежные документы по кредиту, налоговой допускается прием банковской выписки по оплате.

Установление суммы фискальной компенсации производится работниками налоговой службы после проверки документов и подтверждения оплаты НДФЛ. После одобрения заявки деньги будут перечислены на счет налогоплательщика. На это по закону может уйти до 90 рабочих дней

Кроме стандартного списка документов, сотрудники налоговой инспекции могут потребовать дополнительные бумаги. Допустим, во время действия кредитного договора банк был признан банкротом и реструктуризирован. Таким образом, ипотечный договор переходит в собственность другого Кредитора, а значит, необходимо предоставить данные о переуступке договора другому банку.

Способ возврата денег клиент может выбрать через р/с банка, через кассу или на карту.

Процедура возврата: пошаговая инструкция

Итак, для того чтобы вернуть свои законные 13%, оплаченные в государственную казну в виде подоходного налога, нужно выполнить следующие действия.

Таблица 1. Пошаговая инструкция возврата средств

Возвращаем имущественный вычет через работодателя

Если возврат средств будет производиться через работодателя, то заработная плата налогоплательщика будет автоматически увеличена на сумму причитающего вычета до полного исчисления денег.

Для выбора такого вариант необходимо выполнить следующие действия:

1. Обратиться в местную налоговую инспекцию и взять уведомление о разрешении выплачивать НДФЛ в счет имущественного приобретения.
2. Отдать работодателю заявление из НС.

Для того чтобы налоговая инспекция «одобрила» такой вариант оформления вычета, необходимо предоставить следующий пакет документов:

• персональные данные;
• заявка на фискальную компенсацию;
• договор купли-продажи;
• кредитный договор;
• справку с места работы, заверенную бухгалтерией.

С момента подачи заявки работодателю, с заработной платы работника автоматически прекращают удержание подоходного налога до полного исчисления имущественного вычета.

После окончания возмещения, на заработную плату автоматически начинает начислять НДФЛ. Заявление на имущественный вычет у работодателя, как и уведомление о наличии такого права в налоговой, необходимо брать ежегодно.

Большинство пользователей банковских карт знакомы с понятием кэшбэка. Банки, чтобы побудить клиентов чаще использовать карты при расчетах, возвращают им определенный процент.

Аналогично поступает и государство. Чтобы увеличить объем социально значимых расходов, совершаемых гражданами, оно возвращает им часть потраченных денег. Возврат осуществляется путем предоставления вычета по НДФЛ : суммы затрат из утвержденного государством перечня вычитаются из облагаемой базы по этому налогу.

В перечень затрат, по которым предоставляется льгота, входит и приобретение жилья (имущественный вычет). Если покупка производится с использованием ипотеки, проценты по ней тоже включаются в вычитаемую сумму (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Кодекс предусматривает два варианта получения имущественных вычетов: в течение налогового периода при обращении к работодателю и по его окончании — путем подачи декларации. Порядок заполнения и образец 3-НДФЛ по процентам ипотеки рассмотрим в следующих разделах.

Зачем заполнять 3-НДФЛ для имущественного вычета?

Рассмотрим стандартную ситуацию. Налогоплательщик в течение налогового периода (года) работает по найму. Работодатель удерживает с его дохода определенную сумму НДФЛ. За этот же год работник уплачивает банку проценты по ипотеке. Если работодатель в течение периода не имел информации о праве сотрудника на налоговый вычет, то он удержит налог со всей суммы выплаченного дохода.

Таким образом, фактически по итогам года получится переплата по НДФЛ в размере 13% от суммы уплаченных процентов по ипотеке. Цель заполнения декларации 3-НДФЛ в данном случае — показать сумму этой переплаты и заявить ее к возврату из бюджета.

Общий порядок заполнения 3-НДФЛ для вычета по процентам

Необходимо заполнить следующие листы декларации:

1. Титульный лист, разделы 1 и 2. Это обязательные листы, которые заполняют все налогоплательщики независимо от того, с какой целью подается декларация. Листы содержат общие сведения и сводный расчет налога.
2. Лист А — расшифровка облагаемых доходов.
3. Лист Д1 — отражение имущественного вычета.

Рассмотрим подробно заполнение этих разделов в порядке, соответствующем логике формирования данных.

Титульный лист и расчет доходов

В первую очередь заполним титульный лист. Он содержит общую информацию о налогоплательщике (Ф.И.О., статус резидента РФ, контактную информацию) и самом отчете (период, количество страниц, налоговый орган для представления).

Лист А посвящен информации о доходах от источников в Российской Федерации. В нашем случае это будет доход, полученный по трудовому договору. На листе указывается:

Не знаете свои права?

1. Налоговая ставка (13%).
2. Код вида дохода (для работы по трудовому договору — 06).
3. Информация о работодателе (наименование, ИНН, КПП, ОКТМО).
4. Сумма дохода (общая и облагаемая налогом).
5. Сумма налога (начисленная и фактически удержанная работодателем).

Информация, перечисленная в пп. 3-5 нашего списка, должна соответствовать данным из справки 2-НДФЛ, выданной работодателем. Если налогоплательщик в течение года получал доходы от нескольких источников, по каждому из них нужно заполнить отдельный блок на листе А.

Подтверждение имущественного вычета

Лист Д1 служит для обоснования права на имущественный вычет . На нем отражается:

1. Признак налогоплательщика с точки зрения получения данного вычета. Это может быть собственник приобретенного объекта, супруг или родитель собственника.
2. Применение п. 10 ст. 2 НК РФ. Речь идет о пенсионерах, которые могут заявить вычет задним числом, используя доходы, полученные за 3 предыдущих налоговых периода.
3. Информация об объекте (вид собственности, адрес, правоустанавливающие документы).
4. Расчет налогового вычета с учетом ранее использованных сумм.

Расчет суммы налога к возврату и пример заполнения 3-НДФЛ для процентов по ипотеке

В разделе 2 декларации производится расчет налоговой базы и сумм налога, подлежащих доплате или возврату из бюджета. Для этого используется сводная информация из других разделов отчета. В нашем случае это доходы (лист А) и имущественный вычет (лист Д1).

Если вся исходная информация заполнена верно, в строке 130 раздела 2 должна получиться сумма налога к возврату, равная 13% от суммы вычета по процентам (п. 2.11 листа Д1).

ВАЖНО! Сумма к возврату не может быть больше суммы НДФЛ, фактически удержанного работодателем за период (строка 080 раздела 2).

Завершает работу над декларацией заполнение раздела 1. В нем содержится итоговая информация о налоге, подлежащем уплате или возврату:

1. Признак уплаты/возврата (в нашем случае возврата — код 2).
2. Сведения для идентификации платежа (КБК, ОКТМО).
3. Сумма налога к уплате/возврату. В нашем случае сумма к возврату переносится в строку 050 из строки 130 раздела 2.

Инженер Петров С. П. за 2017 год получил доход по трудовому договору в сумме 450 000 руб. Иных источников дохода в 2017 году он не имел, вычетами по НДФЛ не пользовался. Работодатель исчислил и удержал с его заработной платы НДФЛ в сумме 58 500 руб. Петров С. П. является собственником квартиры, приобретенной с использованием ипотечного кредита. За 2017 год он оплатил проценты по ипотеке в сумме 80 000 руб.

С учетом вычета по процентам облагаемый доход Петрова должен составить 450 000 - 80 000 = 370 000 руб.

Сумма НДФЛ к уплате в бюджет: 370 000 × 13% = 48 100 руб.

Таким образом, по итогам 2017 года Петров должен запросить к возврату из бюджета НДФЛ в сумме: 58 500 - 48 100 = 10 400 руб.

Образец заполнения 3-НДФЛ для процентов по ипотеке можно скачать по ссылке:

При возврате процентов по ипотеке 3-НДФЛ необходимо заполнять тем налогоплательщикам, которые не воспользовались в течение года правом на получение вычета у работодателя. При этом подача декларации позволяет рассчитать и обосновать сумму НДФЛ по ипотечным процентам, подлежащую возврату из бюджета.

Начнем с описания условий задачи. Пусть гражданин Сидоров в 2013 году приобрел квартиру в ипотеку; общая стоимость квартиры – 7000000 рублей. В этом случае он имеет право вернуть 13% от стоимости самой квартиры, но при этом в законе прописано ограничение: максимальный возврат возможен от суммы не более 2000000 рублей. Таким образом, в результате Сидоров сможет вернуть 260000 рублей, что составляет 13% от 2000000 рублей.

Также он может возвращать ежегодно процент по переплате по ипотечному кредиту. При оформлении отчетности возврат идет сначала по квартире, а после того, как вся сумма будет выплачена, начинают возвращаться деньги непосредственно по ипотеке.

Следует открыть программу «Декларация» за 2013 год.

Так как квартира была куплена в 2013 году, первую отчетность можно будет подавать сразу после окончания этого периода, то есть в 2014 году.

Пусть сегодня 2014 год и гражданин Сидоров составляет декларацию за год приобретения своей недвижимости. В этом примере нет нужды подробно останавливаться на том, как работает эта программа, как заполняются все поля. в данном примере будут рассматриваться две вкладки: «Доходы, полученные в Российской Федерации» и «Вычеты».

Пусть в 2013 году гражданин Сидоров работал на элитном предприятии и зарабатывал 125000 рублей в месяц.

Таким образом, его годовой доход составил 1500000 рублей. Соответственно, налог на доходы, который удержали с него на предприятии, составляет 195000 рублей. Следующий шаг – заполнение во вкладке «Вычеты» имущественных вычетов.

Здесь нужно записать все данные по квартире: когда она была куплена, год использования вычета (начинается за 2013 год) – и перейти ко вводу самих сумм.

На этой вкладке есть два столбца: в первом отображается вся информация, которая относится непосредственно к самой квартире, возврату денежных средств по этому объекту недвижимости. В правой колонке – все, что касается расходов по погашению кредитов – те суммы процентов, которые можно вернуть.

Итак, за первый год заполняется немного: стоимость объекта, с которой позволено вернуть 13%, – максимальная сумма в 2000000 рублей. Остальные цифры оставляются как есть. В правый столбец заносятся проценты по кредитам за все годы.

Параллельно следует ввести информацию в таблицу Excel. Нужно записать здесь все данные. Доход за 2013 год у гражданина Сидорова составил 1500000 рублей, соответственно, подоходный налог – 13% от этой суммы (195000 рублей).

Эти цифры заносят в программу «Декларация».

Пусть в 2013 году Сидоров уплатил процентов по ипотеке 225000 рублей. Эту цифру можно узнать, получив в банке специальную справку, которая выдается для налоговых органов, где прописана сумма уплаченных процентов за каждый календарный год.

Теперь эта цифра (225000 рублей) вносится в ячейку «Проценты уплаченные». В данном случае берут цифру за 2013 год, так как других годов пока еще не было. Смотрят, что получается в итоге.

В начале идут титульные листы с данными. Далее в разделе 1 можно увидеть сумму налога, который подлежит возврату из бюджета – 195000 рублей – тот подоходный налог, который был уплачен Сидоровым в 2013 году.

Если вернуться к таблице Excel, вот эта цифра, которую можно вернуть за 2013 год.

Далее следует просмотреть данные по предприятию и перейти к последней странице. Сумма фактически произведенных расходов на приобретение квартиры указана 2000000 рублей, сумма фактически уплаченных процентов – 225000 рублей. Следующая цифра – размер налоговой базы, которую получит Сидоров за 2013 год. Следующая цифра – остаток имущественного вычета по квартире. Он получается простым вычитанием из 2000000 рублей годового дохода (1500000 рублей).

В результате получается 500000 рублей, которые переходят на следующий год. С этой суммы в следующем году можно вернуть еще 13%.

Последняя цифра – остаток имущественного вычета по ипотечному кредиту, то есть по процентам. Так как в первый год дохода Сидорова не хватает, чтобы полностью вернуть деньги и по квартире, и по ипотеке, с ипотечным кредитом будут возвращать деньги в следующем году. Эту суммы по ипотечным процентам переносят на следующий год полностью.

Следует заполнить остальные поля. Проценты, принятые к зачету, получаются 0 рублей, так как до их возврата еще не дошла очередь. Остаток по квартире получается как разница: из 2000000 рублей вычли общий годовой доход. Получили 500000 рублей. Остаток по ипотеке – такой, какой и был – 225000 рублей.

Следует перейти к более сложным вариантам заполнения декларации в следующем году.

Нужно открыть программу «Декларация» за 2014 год. Год, за который сейчас заполняли декларацию, в данном случае не имеет большого значения. Главное – понять принцип. В этом году зарплата Сидорова стала значительно меньше, теперь он в месяц зарабатывает 45000 рублей. Таким образом, за год получается общий доход 540000 рублей. Сумма удержанного налога – 13% от дохода – 70200 рублей. Пусть за 2014 год Сидоров уплатил по ипотеке 400000 рублей процентов. Следует перейти на вкладку «Имущественные вычеты».

Туда заносят все данные по квартире: год начала использования вычета – 2013, стоимость объекта – 2000000 рублей (максимальная сумма, с которой можно вернуть себе деньги), проценты по кредитам за все годы. Здесь пишется сумма. Для этого необходимо сложить все проценты, которые были уплачены за 2013 и 2014 годы. Таким образом, получается сумма 625000 рублей. Именно ее пишут в эту ячейку.

Теперь нужно заполнять остальные данные. Слева идет расчет имущественных вычетов по квартире. Вычет по предыдущим годам декларации можно взять из прошлогоднего бланка. Он равен сумме дохода за 2013 год, то есть 1500000 рублей.

Сумма, перешедшая из предыдущего года, также написана в прошлогодней декларации и составляет 500000 рублей. Это остаток по квартире.

Теперь нужно занести данные по ипотечному кредиту. Вычет по предыдущим годам составляет 0 рублей, так как по ипотеке пока не приступали к возврату процентов. Сумма, перешедшая с предыдущего года, есть в бланке прошлогодней декларации. Эта цифра переходит на следующий год – 225000 рублей.

Что получается в результате? На титульном листе данные. В Разделе 1 указана сумма налога, которая подлежит возврату из бюджета – 70200 рублей – это НДФЛ, который удержан из заработной платы Сидорова на предприятии.

Далее – данные по предприятию. Последняя вкладка – с основным расчетом имущественного вычета – как по квартире, так и по процентам. 2000000 рублей – сумма, с которой можно вернуть НДФЛ по квартире. Следующая цифра – сумма фактически уплаченных процентов за все годы, она равна 625000 рублей.

За 2013 и 2014 годы Сидоров уплатил суммарно именно столько процентов. 1500000 рублей – сумма имущественного вычета, с которого уже получили возврат налога на доходы в прошлом году. 500000 рублей – остаток по квартире, с которого можно будет вернуть НДФЛ в этом году. 225000 рублей – также остаток, но по ипотечным процентам, который также перешел с прошлого года, с которого тоже можно вернуть 13% в 2014 году.

Это историческая часть данных. Далее идет расчет, который относится к текущему году. Размер налоговой базы составляет 540000 рублей, это годовой доход гражданина Сидорова. 500000 рублей – сумма расходов по квартире, которая может быть принята к зачету в 2014 году. Так как доход превышает эту суммы, то по квартире возврат можно получить в этом году полностью – 40000 рублей. Это та сумма, которую можно вернуть в текущем году по ипотечным процентам.

Следует обратить внимание, что суммарно они равны доходу, то есть 540000 рублей. Далее идет 0 рублей – остаток по квартире, который переходит на следующий год. Это говорит о том, что имущественный вычет по квартире в размере 13% от 2000000 рублей полностью уже выбрали, и далее будет получаться возврат только лишь по процентам по ипотечному кредиту. Остаток имущественного вычета, переходящего на следующий год, – 585000 рублей.

Так как сумма равна отрицательному числу, а такого быть не может в налоговой отчетности, ставится 0 рублей. Остаток на следующий год по квартире – 0 рублей, которые уже выбрали. Соответственно, проценты по ипотеке, которые принимаются к зачету, – разница между доходом и остатком по квартире, с которого получается возврат в этом году. В результате остается 40000 рублей.

Остаток по ипотеке считается таким образом: берется общая сумма всех процентов, которые были уплачены за все годы, и из них вычитается в данном случае 40000 рублей, то есть та сумма, которая была принята к зачету. Остаток на следующий год – 585000 рублей.

Сидоров вернул НДФЛ за 2 года. Нужно не останавливаться на достигнутом и перенестись в 2016 год, в течение которого можно подать декларацию за предыдущий 2015 год.

Так как ипотека у Сидорова рассчитана на 10 лет, такие декларации он может составлять ежегодно. Нужно открыть программу «Декларация» за 2015 год. В этом году зарплата Сидорова составила 50000 рублей в месяц, а годовой доход – 600000 рублей. Налог на доходы, который был с него удержан на предприятии, составляет 78000 рублей.

Нужно продублировать эту информацию в таблице. Для этого следует перейти на вкладку «Имущественные вычеты» и заполнить данные по квартире: год начала использования вычета – 2013 год (год приобретения квартиры), сумму имущественного возврата по квартире – 2000000 рублей (максимальная сумма, с которой можно вернуть подоходный налог).

Проценты по кредитам за все годы можно посчитать. Пусть в 2015 году Сидоров уплатил процентов по ипотечному кредиту 300000 рублей. Таким образом, сумма за три года, то есть за все годы, когда платился ипотечный кредит, составляет 925000 рублей. Именно эту цифру нужно внести в ячейку.

Потом — перейти к заполнению остальных данных. По квартире полностью получили полагающийся возврат, поэтому пишут сумму в 2000000 рублей, то есть полностью вернули полагающийся максимум.

Справа пишут информацию, которая относите к возврату по процентам. Вычет по предыдущим годам можно взять из прошлогодней декларации.

Следует открыть расчетный лист. Здесь видно, что 40000 рублей – та сумма, с которой в прошлом году уже вернули подоходный налог, поэтому пишется эта цифра. Сумма, перешедшая с прошлого года, также берется из прошлогодней информации. Эта цифра – 585000 рублей.

Что получается? На титульном листе – данные по налогоплательщику. Далее, в Разделе 1, пишется сумма к возврату, которая полагается Сидорову, – 78000 рублей – его годовой налог на доходы. Далее – данные по предприятию и последняя страница с новой порцией цифр. 2000000 – сумма фактических расходов по квартире, с которой можно вернуть налог. 925000 рублей – суммарная стоимость процентов, которые были уплачены Сидоровым за все годы (за 3 года, начиная с 2013 года).

2000000 рублей – сумма, с которой уже вернули подоходный налог по квартире. 40000 рублей – сумма, с которой также вернули НДФЛ, но по ипотеке в прошлых годах. 585000 рублей – остаток по ипотечным процентам, который перешел на текущий год. 600000 рублей – годовой доход, дублируется здесь, так как полностью принимается к зачету в этом году. 285000 рублей – сумма имущественного вычета по ипотечным процентам, которые переносятся на следующий год.

Нужно рассчитать еще раз все в таблице Excel. Остаток по квартире – 0 рублей. Проценты к зачету равны доходу, то есть 600000 рублей. Остаток по ипотеке, который должен перейти на следующий год, считается таким образом: берется сумма процентов, уплаченных за все годы, то есть суммируются три цифры, и из этой суммы вычитают те суммы, которые были приняты к зачету в прошлом году и в текущем году.

В результате получается 285000 рублей. Программа посчитала так же.

Сидоров вернул НДФЛ за три года в размере 343200 рублей.

Следует еще для закрепления посмотреть один год – 2016 год.

Так как Сидоров продолжает выплачивать проценты по ипотеке, пусть они в этом году составят 350000 рублей; теперь нужно посмотреть, как будет выглядеть декларация за 2016 год. Пусть в 2016 году зарплата Сидорова повысилась, и он зарабатывает 55000 рублей ежемесячно. Таким образом, за год его доход составляет 660000 рублей. Удержанный налог – 85800 рублей.

Нужно перейти на вкладку «Имущественные вычеты». Год начала использования вычета – 2013. Стоимость объекта – 2000000 рублей. Максимальная сумма имущественного вычета, который можно вернуть – сумма процентов за 4 года с тех пор, как Сидоров купил квартиру в ипотеку. Эта сумма получается 1275000 рублей.

Далее нужно внести данные по квартире. Вычет по предыдущим годам – также 2000000 рублей, так как его полностью получили. Следует перейти к заполнению данных по ипотечным процентам. Вычет по предыдущим годам считается как сумма всех цифр, которые были приняты к зачету в прошлые периоды. С этих сумм получили возврат 13%, в программу «Декларация» внесли сумму 640000 рублей.

Сумма, перешедшая из предыдущего года, берется из прошлогоднего бланка – 285000 рублей. 2000000 рублей – максимальный возврат за квартиру, который возможен. 1275000 рублей – общая сумма процентов, которые уплатили за все годы по ипотечному кредиту. 2000000 рублей вернули за квартиру в прошлые периоды. 640000 рублей вернули по ипотеке в прошлые периоды. 285000 рублей – остаток, который перешел по ипотечному кредиту на текущий год. Это все относится к исторической части.

Данные текущего года: 660000 рублей – доход, который Сидоров получил в текущем году. 635000 рублей – сумма, которая принимается к зачету в этом налоговом периоде. Сколько можно вернуть процентов? Есть остаток с прошлого года – 285000 рублей, с которых есть право вернуть себе НДФЛ, а также есть проценты, которые были уплачены в текущем году – 350000 рублей. В итоге получается сумма 635000 рублей. Вот сумма, которая принимается к зачету.

Так как сумма доходов в 2013 году превышает полагающуюся цифру к возврату по процентам, можно вернуть в 2016 году весь НДФЛ с уплаченных сумм и, таким образом, на следующий год остаток получается равен 0 рублей, что и отражается в декларации.
Стоит обратить внимание: к возврату будет сумма не 85800 рублей, как считался изначально налог на доходы за 2016 год, а 13% от суммы,которая принята к зачету. Таким образом, эта сумма будет равна 82550 рублей.

В декларации она отображается в Разделе 1. В результате Сидоров вернул 425750 рублей за четыре года. Возврат по ипотеке возможен до тех пор, пока Сидоров будет выплачивать проценты. Единственным ограничением служит сумма этих выплаченных процентов. На данный период она составляет 1275000 рублей, но для Сидорова эта сумма не имеет предела, так как он купил квартиру в 2013 году и будет получать ежегодные 13% до тех пор, пока будет выплачивать ипотеку. Если его квартира была куплена в 2014 году, в этом случае у него было бы ограничение по возврату по уплаченным процентам в 3000000 рублей.

Для получения при ипотеке необходимо подавать документы в налоговую инспекцию по адресу вашей прописки. Естественно, сначала вы возвращаете налог на стоимость самой купленной квартиры в ипотеку, а потом уже получаете возврат налога на уплаченные проценты по ипотеке.

В пакете документов идет:

• самый важный документ с расчетами – это декларация налоговая 3НДФЛ.
• заявления на предоставление вычета, заявление на перечисление сумм возврата подоходного налога.
• Документы-подтверждения о приобретении квартиры (договора, акты, свидетельство).
• Документы-подтверждения об уплате ипотечных взносов (кредитный договор, график платежей, справка с банка о выплаченных процентах, копии платежек об уплате взносов по ипотеке).
• Справка о доходах 2НДФЛ.
• Паспорт
• Реквизиты.

Стоит обратить внимание на то, что, не смотря на то, что вы вначале получаете возврат на стоимость квартиры без процентов, сведения об уплаченных процентов по ипотеке в декларацию нужно заносить сразу. Они своего рода будут там копиться, пока вы получаете возврат на стоимость квартиры.

Допустим, Вы купили квартиру в 2013г. за 2200 000 с ипотекой. Вы начали платить ипотеку уже в 2013г. Ваша заработная плата за 2013г. составила в общем 1 000 000р. Вы имеете право на возврат налога по стоимости квартиры в размере 260 000р., а также возврат налога на 13% от уплаченных процентов по ипотеке. Допустим за 2013г. вы заплатили 170 000р процентов по ипотеке. За 2013г. вам вернут только 130 000руб., т.к. вы за этот год оплатили столько НДФЛ. Сведения об уплате процентов вы сразу отражаете в декларации, но они не компенсируются в этом году. Соответственно на 2014г. Вам переходит право на возврат налога по стоимости квартиры в 130 000 (260 000-130000) + 170 000р проценты + также проценты, которые вы уплатите в 2014г.

Остановимся на заполнении декларации 3НДФЛ.

Обратите внимание, что в общем бланке декларации всего 23 листа, вам понадобится всего 7 листов. Лишние страницы заполнять или распечатывать не нужно, они вас будут путать. Приготовьте паспорт, справка о доходах, свидетельство и справку с банка о выплаченных процентах – все основные показатели вы найдете здесь.

Дадим вам пару советов по правильному заполнению декларации при покупке жилья в ипотеку.

При распечатке декларации на вашем принтере текст должен находится только с одной стороны листа. Вторая сторона листа должна быть чистой, текст должен быть читабельный и четкий. При подписи либо ручном заполнении декларации не допускайте помарок и исправлений. Смотрите, чтобы принтер не полосил и печатал ярко. Налоговая вернет вам документы плохо читаемые или с помарками.

При приобретении квартиры или дома в ипотеку вы заполняете только следующие листы декларации: лист 1, лист 2, раздел 1, раздел 6, лист А, Лист Ж1, Лист И.

Первые два листа 1 и 2 – это вводная информация о вас, в основном это паспортные данные и номер ИНН, телефон. В них нет информации о доходах и расходах, или покупках недвижимости. Лист Раздел 1 предназначен для расчета налоговой базы и суммы возврата ранее оплаченного налога в течение года. В Листе Раздел 6 мы вписываем размер возврата вам налога, которая рассчитывается вами в Разделе 1, т.е. и заполняем мы его после листа Раздел 1. Лист А предназначен для внесения размера вашей официальной зарплаты со справки 2НДФЛ, а также и оплаченного вами 13%-го НДФЛ за отчетный год, заполняется на основании справки с работы 2НДФЛ, полученной вами у бухгалтера. Лист Ж1 заполняется в случае предоставления вам на работе стандартных налоговых вычетов, сведения о них также указаны в справке в отдельной графе, под графой о доходах по месяцам. Обычно их предоставляют, если есть несовершеннолетние дети. Если указания об них нет в справке 2НДФЛ, то заполнять данный лист не нужно. Обратите внимание, что доход указывается нарастающим итогом, то есть месяц прибавляется к предыдущим месяцам. Лист И предназначен непосредственно для указания сведений о построенном приобретенном или построенном доме, или о приобретенном земельном участке, его стоимости (но не более 2000 000р), месторасположение, доли, вид собственности и т.д. Во второй половине листа рассчитывается сумма запрашиваемого вами , равной понесенным расходом на приобретение земли или приобретение/постройки дома. Обратим ваше внимание на то, что в строке 120 указывается сумму уплаченных вами процентов по ипотеке, цифры берутся из справки банка о выплаченных процентах. Обязательно вписывать проценты, даже если вы не получаете возврат налога по процентам в этом отчетном году. Если нет, то поля остаются пустые. Учитывайте то, что строка 230 не может быть больше, чем ваш доход за отчетный год минус сумма , те.е налогооблагаемый официальный доход. Проверьте, сумма возврата, указанная в листе Раздел 6 является 13 % от суммы, указанной в строке 240.

Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ при ипотеке

Для удобства при заполнении декларации, Вы можете ознакомиться со следующими утвержденными законодателем порядками заполнения:

• за 2011-2012г.
• за 2013г.