Іп звіт до пенсійного фонду. Навіщо податкова взагалі збирає ці відомості? Звітність щодо фіксованих платежів

• Розмір внесків ІП за себе у 2019 році
• Пенсійні страхові внески
• Медичні страхові внески
• Терміни оплати
• Як сформувати квитанцію/платіжне доручення?
• Як зменшити податок УСН на суму внесків за себе?
• Звітність із внесків ІП за себе

З 2018 розмір страхових внесків за себе відв'язаний від МРОТ.

З 2017 року страхові внески адмініструються Федеральною податковою службою, а не Пенсійним фондом. Повну інформацію щодо внесків можна отримати у розділі 34 Податкового кодексу.

[Увага!] Страхові внески потрібно сплачувати навіть у тому випадку, якщо Ви не ведетедіяльність (чи отримуєте прибуток).

[Увага!] На суму сплачених страхових внесків можна зменшити податок УСН "доходи" (6%)

Страхові внески у 2019 році.

До 2018 року фіксовані страхові внески розраховувалися на підставі МРОТ, що діє на 1 січня поточного року. З 2018 року внески за себе відв'язані від МРОТ.

За 2019 рік ІП із річним доходом 300 000 руб. і меншеплатять тільки 2 платежу за себе на загальну суму 36 238 руб.

Індивідуальні підприємці з річним доходом понад 300 000 руб.платять за себе ( додатководо вищевказаної суми 36238 руб.) 1% від доходу, перевищує 300 000 руб.

Пенсійні страхові внески

По першеіндивідуальні підприємці (ІП) сплачують фіксовані пенсійнівнески. Пенсійні внески у 2019 році складають 29354 руб.на рік (7338,5 руб. за квартал, 2446,16 (6) руб. на місяць).

Якщо Ваш річний дохід перевищив 300 000 руб.Вам необхідно додатково заплатити 1% від цього перевищення не пізніше 1-го липня наступного року. Наприклад, за рік Ви отримали 450 000 руб., Отже, заплатити треба (450 000 - 300 000) х 1% = 1 500 руб. Незважаючи на те, що по суті, ця частина внесків не є фіксованою, називають їх все одно фіксованими. Сума пенсійних внесків за 2018 рік обмежена зверху сумою 212360 руб., Тобто. навіть якщо Ви заробили за рік 30 мільйонів рублів (1% від 30 млн. – 300 000 руб) платити потрібно лише 212 360 руб. (Обмеження за 2019 - 234832 руб.)

пенсійного внеску формою "ПД (податок)".

Медичні страхові внески

По-другеіндивідуальні підприємці сплачують медичні страхові внески Медичний страховий внесок у 2019 році складає 6884 руб. на рік(Тобто 1721 руб. За квартал, 573,6 (6) руб. на місяць). Ці внески з доходу, що перевищує 300 000 руб. НЕсплачуються.

Ви можете переглянути приклад заповнення квитанції на оплату медичного внеску за формою "ПД (податок)".

Оплата фіксованих страхових внесків

1. Терміни оплати - не пізніше 31 грудняцього року. 1% від перевищення 300 000 руб. - не пізніше 1 липнянаступного року.
2. Платити можна будь-якими сумами й у будь-який час (у межах зазначених у попередньому пункті термінів). Вибирайте вигіднішу для Вас схему оплати (для зменшення податку УСН).
3. Сплачуються внески до податкової за місцем реєстрації ІП.
4. Усі перелічені квитанції оформляються формою № ПД (податок)або формою № ПД-4сб (податок)та приймаються до оплати тільки в Ощадбанку(Якщо в індивідуального підприємця є розрахунковий рахунок у будь-якому банку, то можна платити і з нього, ніякі додаткові відсотки за це не знімаються).
5. Якщо Ви зареєстровані як ІП не з початку року- Сплачувати внески потрібно не за весь рік, а тільки за той час, що Ви зареєстровані (для точного розрахунку суми платежу та оформлення всіх квитанцій скористайтесь бухгалтерським сервісом).
6. Якщо Ви поєднуєте діяльність ІП з роботою за трудовим договором, і роботодавець вже сплачує за Вас внески – Вам байдуже потрібносплачувати зазначені фіксовані внески від імені ІП.
7. Найпростіший спосіб сформувати квитанцію (або платіжне доручення) на оплату внесків – скористатися безкоштовним офіційнимСервісом ФНП РФ.

Зменшення податку СЗН на суму внесків

1. На суму сплачених фіксованих страхових внесків можна зменшити податок УСН "доходи" (6%).
2. Для зменшення авансових платежів з податку УСН – внески мають бути сплачені у тому періоді, за який сплачуються авансові платежі. Наприклад Ви хочете зменшити авансовий платіж за півріччя - отже внески мають бути сплачені не пізнішекінця півріччя – тобто. до 30 червня.
3. Напевно, найпростіший і найвигідніший варіант - сплатити внески в першому кварталі- так Ви зможете зменшити авансовий платіж УСН за перший квартал, і якщо після вирахування з авансового платежу УСН суми сплачених внесків залишиться ще якась сума - на неї можна зменшити податок за півріччя і т.д.
   • Приклад: в 1-му кварталі сплачено внески у розмірі 10 000 руб. Дохід за 1-й квартал 100 000 руб., 6% від 100 000 руб. - 6000 руб. Зменшуємо авансовий платіж на 10 000 руб. - Виходить за 1-й квартал авансовий платіж по УСН платити не потрібно. На 4 000 руб., які залишилися при відніманні 6 000 - 10 000 - можна зменшити авансовий платіж за півріччя.
4. Можна зменшити податок і на суму внесків, сплачених з перевищення 300 000 руб. (1% з перевищення, що сплачується не пізніше 1-го липня).
5. Не забудьте включити дані про сплачені внески, які зменшують податок ССП у податкову декларацію.

Звітність щодо фіксованих платежів

Оплачені квитанції фіксованих страхових внесків обов'язково збережіть.Звітність з 2012 року для ІП без співробітників (що сплачують внески тільки за себе) - скасовано!. Щоб дізнатися, чи дійшли Ваші платежі до місця призначення - зателефонуйте до своєї податкової інспекції або скористайтеся сервісом "Особистий кабінет індивідуального підприємця".

Вище наведено інформацію для індивідуальних підприємців без співробітників. Для ІП зі співробітниками та ТОВ знадобиться інформація на сторінці про

Кожен бізнесмен повинен звітувати перед Пенсійним фондом, причому звітність до ПФР для ІП без працівників також необхідна. Бути індивідуальним бізнесменом у Росії дуже просто, якщо правильно підійти до вибору системи оподаткування. Що простіше буде податковий режим, то менше звітів доведеться подавати ІП. Але тут теж багато залежить від того, чи працюватиме підприємець сам або виступить як роботодавець. В останньому випадку йому не обійтися без додаткових звітів, які необхідно подавати не лише до податкової інспекції, а й до спеціалізованих державних фондів.

Реєстрація в ПФР ІП з працівниками та без них

Для кожного бізнесмена-початківця одним з важливих питань є те, які звіти йому потрібно здавати і в який час. Коли йдеться про Пенсійний фонд, звітність може бути мінімальною. Особливо це стосується тих випадків, коли бізнесмен працює самостійно.

Почати можна навіть із того, що у процесі оформлення ІП не зобов'язаний додатково реєструватися у Пенсійному фонді, якщо він не збирається наймати працівників. У цьому випадку достатньо лише подати папери до податкової інспекції, після чого дані про нового індивідуального бізнесмена потраплять до бази Пенсійного Фонду.

Інша річ, коли бізнесмен збирається наймати собі помічників. У такій ситуації йому необхідно додатково проходити. Таким чином, у підприємця з'явиться статус роботодавця з усіма наслідками, що звідси випливають, а саме: звітами, страховими внесками та багатьом іншим.

Повернутись до змісту

Що потрібно знати про звітність у ПФР

Уряд намагається підтримувати своїх громадян і думає про їхнє майбутнє. Для цього було створено складну систему обов'язкових страхових внесків, які є невід'ємною частиною витрат для кожного працюючого громадянина. Чим більше людина працює у своєму житті, тим більша кількість страхових внесків у неї накопичується. Відповідно, йому належить і велика пенсія.

Питанням пенсійного забезпечення громадян РФ опікується ПФР. Саме до цього фонду надходять кошти, а потім там вираховується сума належної пенсії, коли людина досягає певного віку. Більше того, саме перед Пенсійним Фондом має звітувати підприємець, з яким у працівників укладено трудові договори.

Відповідно до вимоги російського законодавства робити відрахування до Пенсійного фонду повинен кожен підприємець 1 раз на місяць. Щодо звітності, то вона не потрібна так часто, як грошові відрахування. Документи подаються лише раз на рік. Ці правила стосуються всіх бізнесменів, які є роботодавцями та сплачують пенсійні внески за своїх співробітників.

У підприємців, які працюють самостійно, за законом немає необхідності подавати звіти до цієї установи. Для них діє лише вимога про надання всієї необхідної документації до податкової інспекції. Тут кількість паперів залежить тільки від обраної системи оподаткування. Наприклад, для звітності до ПФР для ІП без працівників на патентній системі кількість паперів буде мінімальною.

Повернутись до змісту

Як подати звіти до ПФР

У підприємця, який вибрав для себе будь-яку з простих та зручних податкових систем, немає необхідності звітувати перед Пенсійним фондом. Йдеться про такі прості режими, як «спрощенка», ЕНВД та патентна система. Найскладнішим варіантом для ведення бізнесу вважається ОСНО. Якщо ІП працює на загальній системі оподаткування, йому необхідно подавати всілякі звіти до всіх контролюючих організацій. Це стосується і ПФР. При цьому підприємець зобов'язаний подавати звітність навіть у тому випадку, якщо він працює сам.

Для подання звіту до ПФР індивідуальними бізнесменами існує певна форма. Її можна взяти у самій установі. Подавати документ можна у паперовому та електронному вигляді, але тут є певні правила. Наприклад, якщо у бізнесмена укладено трудові договори з більш ніж 25 працівниками, звітність співробітниками ПФР приймається виключно в електронному вигляді. Якщо найманих працівників менше чи ні взагалі, допускається заповнення паперової версії.

Підприємець, який має намір подавати звіт до Пенсійного Фонду, повинен робити це у встановлений термін. Для паперової та електронної версії вони різні. Щоб отримати найбільш актуальну інформацію щодо цього питання, необхідно відвідати офіційний сайт Пенсійного Фонду.

Усі правила щодо подання звітності ІП до ПФР прописані у російському федеральному законодавстві. При цьому щороку впроваджуються нові зміни, про які має знати кожен підприємець, який подає документи до Пенсійного фонду. Наприклад, з початку 2016 року було змінено форму звітності. Дуже важливо подавати документи за встановленим зразком. Інакше їх просто не буде прийнято співробітниками ПФР для подальшого розгляду.

Повернутись до змісту

Навіщо індивідуальний бізнесмен подає звіти

Складання звітності до ПФР ІП без працівників і з ними відіграє важливу роль. Це дозволяє контролювати правильність виплат страхових внесків.

Цей тип звітності дозволяє державним контролюючим організаціям звіряти рівень доходів підприємця. Це питання відіграє важливу роль, коли бізнесмен працює на загальній системі оподаткування, де від рівня прибутку безпосередньо залежить сума податків, а відповідно, і надходжень до державної скарбниці.

Більше того, на підставі звітності, яку подають індивідуальні підприємці до ПФР, складається статистика. Тобто ці дані відіграють дуже важливу роль у розробці подальших кроків уряду щодо підприємців, пенсіонерів та людей, які працюють.

Всі ці пункти є вагомими причинами для того, щоб індивідуальні бізнесмени подавали звіти з достовірною інформацією та за всіма правилами. Усі нюанси щодо звітності до Пенсійного Фонду прописані у законодавчих актах. Регулюючі документи дозволяють встановити правила обліку внесків та подання відповідних паперів до ПФР. На законодавчому рівні регулюються та розміри страхових внесків. Тут же описані й найбільш незвичайні ситуації, які можуть виникнути під час сплати внесків до державної установи та заповнення звітності. Варто зауважити, що несвоєчасне подання паперів може призвести до штрафних санкцій з боку контролюючих органів.

Повернутись до змісту

Звітність за відсутності найманих працівників

Кожен підприємець повинен розуміти, що з різними виплатами та звітами щодо них потрібно працювати чітко. Це дозволить уникнути претензій з боку контролюючих організацій та спокійно працювати.

Бізнесмену, якщо він працює один, звіти ІП до ПФР без працівників платити необов'язково, проте все залежить від системи оподаткування, яку він вибрав.

Наприклад, для ІП без працівників звітність до ПФР відсутня, але необхідне подання документів до податкової. Підприємець повинен враховувати, що, незважаючи на звільнення від заповнення форми РС-В-1, усі виплати за себе до Пенсійного Фонду він все ж таки повинен здійснювати. Виплати бажано проводити щомісяця чи поквартально. Хоча допускається сплата страхового пенсійного внеску щорічно, але це найкращий варіант. Фіксований внесок для індивідуальних підприємців, які працюють на спрощених податкових системах, становить 18610 рублів. Його бажано виплачувати у вигляді авансових платежів упродовж звітного року. До 31 грудня ІП не має бути боргів перед ПФР.

Виникає зобов'язання щодо сплаті страхових внесків до ПФРта надання відповідної звітності.

Бізнесмен звільняється від надання пенсійних звітівлише тому випадку, коли найманих співробітників немає. Це тому, що підприємець зобов'язаний сплачувати фіксовані пенсійні внески себе особисто.

За рік підприємець зобов'язаний подати чотири звіти – тобто розрахунок за кожний квартал. Необхідність надання такої документації обумовлена ​​такою:

• підприємець оформляє порядок нарахування коштів із зазначенням заробітної плати працівників та процентних ставок;
• ІП здійснює оплату нарахувань відповідно до сформованої звітності;
• бізнесмен отримує можливість звірити свої платежі та нарахування шляхом складання та передачі звіту до ФСС.

Форми та види звітності в ПФР

З початку 2015 року було введено у користування нову форму звітності до ПФР Постановою Правління ПФ РФ №194п від 04.06.2015 .

Бланк звітності РСВ-1суттєвих змін не зазнав. До складу звіту входить шість розділів, що містять низку пунктів для заповнення. Подивитися та завантажити можна тут: [ Зразок звіту за формою РСВ-1]. Обов'язковими вважаються титульний лист та розділи 1 та 2.1. Інші графи заповнюються лише за наявності показників.

Пройшов квартал, і вона повідомила мені, що настав час здавати звіт до пенсійного фонду. Підкажіть, це дійсно необхідно і мені тепер доведеться звітувати щокварталу і платити додаткові податки чи мій бухгалтер щось плутає? Адже я раніше не здавав звіти, а лише платив гроші.

Відповідь:Добрий день. У ФЗ №212 від 24.07.2009зазначено, що підприємець повинен подавати обов'язкові звіти до ПФР та сплачувати нараховані внески у тому випадку, якщо у нього є наймані працівники.

Раніше ви не мали найманих співробітників, тому були звільнено від сплати внесківта надання звітності. Прийнявши роботу бухгалтера, ви стали роботодавцем, тобто у вас з'явилися наймані співробітники. Відповідно, автоматично виникло зобов'язання щодо подання щоквартальної або щомісячної звітності.

Ваш бухгалтер абсолютно правий і ви тепер зобов'язані передавати до ПФР звіти кожного кварталу та кожного місяця.

Індивідуальне підприємництво, офіційно оформлене, поширене РФ. ІП має право діяти самостійно або наймати працівників за видами діяльності, які не вимагають утворення юридичної особи. Основний нормативний акт, який регулює діяльність ІП є ЦК РФ (ст.23). У будь-якому разі у нього виникають зобов'язання відповідно до законодавства.

Одним із основних органів, куди необхідно надавати звітність, є ПФР. Розглянемо взаємодію ПФР та ІП без найманих працівників.

Виплата страхових внесків ІП до ПФР

Взаємодія ПФР та ІП без працівників 2018

ПФР з 01.01.2017 року уповноважений здійснювати такі функції:

• прийом та перевірку розрахунків (у тому числі за уточненнями) щодо внесків до 01.2017 року від голів селянсько-фермерських господарств
• проведення перевірок камерального характеру
• відшкодування сум внесків, сплачених надмірно 01.2017 року
• організацію управління страховими внесками на страхову пенсію, що сплачуються особами, які перебувають у добровільних правовідносинах щодо обов'язкового пенсійного страхування
• управління додатковими страховими внесками на накопичувальну пенсію (за Програмою державного співфінансування)
• прийом копій документів про факт сплати додаткових страхових внесків на накопичувальну частину пенсії за квартал

Таким чином, взаємодія ПФР та ІП без працівників може мати місце.

З 01.01.2017 року змінилися КБК для здійснення виплат страхових внесків на обов'язкове пенсійне та медичне страхування. І розміри виплат з 01.01.2018 року, що перераховуються у ФНП зазнали змін, так розмір страхових внесків ІП (раніше прив'язаний до МРОТ) представляє фіксовані виплати: при доході ІП, що не перевищує 300000 руб., Внесок до ПФР за 2018 рік становитиме 26 ., при перевищенні 300000 руб., ІП сплачує понад цю виплату 1% від суми, що перевищує 300000 руб.

Адміністрація ПФР виплат ІП до 01.01.2017 року

Під час проведення перевірок ІП з боку ПФР щодо виплат за періоди до 01.01.2017 року буде проконтрольовано порядок, що діє з 01.01.2014.

ІП без працівників з 01.01.2014 року сплачували страхові внески за себе до бюджетів ПФР та ФФОМС: дохід до 300000 рублів: МРОТ на початок року, помножений на 12 місяців та помножений на тариф (26% та 5,1%). Дохід понад 300000 рублів обмежувався 8 МРОТ для ПФР та 1 МРОТ для ФФОМС.

Відомості про доходи ІП до ПФР надходили з ФНП.

Приклад щодо розрахунку внесків до ПФР за 2015 рік

Дохід ІП Гарєєв А.А. за 2015 рік становив 900000 руб. Значить за 2015 рік відрахування становитимуть:

(900000 - 300000) * 1% = 6000 руб. із суми, що перевищує 300000 руб.

18610,80 руб. + 6000 руб. = 24610,80 руб. – сума виплат за 2015 рік

Строки сплати внесків до ПФР

Звітність ІП щодо звільнених співробітників

Якщо ІП працює в одній особі, то здавати звітність до ПФР не потрібно.За умови, що до певного періоду в ІП був хоча б 1 працівник, оформлений на підставі трудового або цивільно-правового договору, необхідно подати звіт за формою СЗВ-М та СЗВ-СТАЖ, що надається щомісяця (до 15 числа наступного місяця). Звітний період – місяць, коли ІП був роботодавцем. Наприклад, підприємець, який найняв співробітника у березні та звільнив його у травні, зобов'язаний здати у ПФР форму СЗВ-М та СЗВ-СТАЖ за березень, квітень, травень.

Персоніфікований облік ІП (за себе)

ІП, які не мають працівників, не здають до ПФР звіт СЗВ-М та СЗВ-СТАЖ. Але ІП є застрахованими особами в системі ОПС і зобов'язані надавати до ПФР персональні дані для розрахунку та нарахування пенсії за формою ОДВ-1 .

Ведення такого персоніфікованого обліку інформації за даними ІП здійснюється за допомогою взаємодії таких органів: ПФР, ФНП та Росреєстру. Обов'язок ІП полягає у забезпеченні своєчасної актуалізації відомостей персоніфікованого обліку, тобто своєчасне надання інформації про:

1. зміні ПІБ, місця проживання, паспортних даних
2. втраті / заміні СНІЛЗ
3. відомостей, що впливають на розрахунок пенсії (майбутньої)

Помилка при оформленні форми СЗВ-М

У формі мають бути реквізити ІП, а також повні відомості про працівників (точні ПІБ, СНІЛЗ, ІПН). Якщо відомості розходяться з даними ПФР, такий звіт не ухвалять. Заповнення ПІБ можна здійснювати у будь-якому порядку – не за алфавітом, що не є помилкою.

Відповіді на поширені запитання

Питання №1: Чи є необхідність подавати відомості до ПФР у 2018 році про тимчасово прийнятих працівників за договором підряду?

Відповідь: ІП у цьому випадку виконує функції страхувальника, тому ІП зобов'язаний вести персоніфікований облік та подавати дані до ПФР звітну форму СЗВ-М у загальному порядку.

Питання №2: Чи потрібно здавати форму СЗВ-М, якщо ІП проходить військову службу на заклик?

Відповідь: У цьому випадку передбачається звільнення від подання звітності, необхідно призупинити діяльність офіційно.

Підприємці, які нещодавно відкрили свою справу, часто запитують: чи необхідно подавати звітність до ПФР у разі відсутності найманих співробітників?

Законодавством встановлено, що ІП, нотаріуси, адвокати, а також інші особи, які займаються приватною практикою, сплачують внески до ПФР «за себе». Проте подавати звіти щодо сплачених страхових внесків на власне медичне та пенсійне страхування не потрібно. Дані правила застосовуються з 01 січня 2012 року та діють до теперішнього часу, підставою є стаття 16 ФЗ від 24.07.2009 N 212-ФЗ. До цього періоду всі підприємці мали обов'язок щороку надавати до ПФР звіти щодо сплачених внесків, які вони сплачували «за себе».

Однак є один виняток. Чи не звільняються від обов'язку надавати розрахунки до ПФ РФ голови фермерських селянських господарств. Там покладено обов'язок щороку надавати до ПФР розрахунок формою РСВ-2. Якщо ви не є головою такого господарства та зареєстровані як ІП без найманих працівників, здавати звітність до ПФР не потрібно.

Чому ІП звільнено від обов'язку подавати розрахунки до ПФР?

Розбираючи відповідь на це питання, згадаємо правила сплати та розрахунку внесків, які підприємець зобов'язаний сплачувати «за себе». Якщо ІП працює без найманих працівників, жодних інших внесків до Пенсійного фонду сплачувати не потрібно.

ІП, незалежно від отриманої виручки протягом року, зобов'язаний сплатити страхові внески у фіксованому розмірі. Сума таких внесків розраховується на підставі МРОТ, встановленого на початок року. Тобто дана сума не змінюється внаслідок зміни діяльності, зміни величини доходу та інших змінних, вона є єдиною для всіх підприємців. Тому повідомляти про цю суму ПФР немає сенсу.

Підприємці сплачують до ПФР не лише фіксовану суму страхових внесків. ІП повинні оплачувати додаткову суму внесків на пенсійне страхування, що нараховується на суму доходу, що перевищив 300 000 рублів. Сума становить 1% доходів, які перевищили 300 000 рублів на рік. У разі необхідності оплати зазначених страхових внесків також не виникає потреби подавати звітність до ПФР, оскільки обов'язок щодо надання інформації про оподатковувану страховими внесками податкову базу покладено на податкові органи. Інформацію до розрахунку податкові органи беруть із звітності, яку підприємець надає щорічно за підсумками своєї діяльності.

Тому у підприємців немає обов'язку щодо надання звітності до ПФР, у разі відсутності у них найманих працівників.

ІП на УСН може бути нараховано максимальну суму страхових внесків

Якщо ІП перебуває на «спрощенці», особливо важливо подати за підсумками року декларацію УСН до податкової інспекції. Підприємцеві неподання цієї декларації загрожує не лише нарахуванням штрафу та пені за УСН, а й нарахуванням страхових внесків до ПФР у максимальному розмірі. У цій ситуації сума максимальних страхових внесків розраховується на підставі ФЗ від 24.07.2009 р. N 212-ФЗ (ред. від 04.06.2014). Формула для розрахунку суми максимальних страхових внесків є добутком тарифу внесків до ПФР, встановленого ст. 12 ФЗ № 212-ФЗ від 24.07.2009 та восьмиразового МРОТ, затвердженого на початок року, яке збільшується у 12 разів.