เราจัดทำการขายสินทรัพย์วัสดุที่บันทึกไว้ในบัญชีนอกงบดุลอย่างเป็นทางการ วิธีตัดวัสดุจาก mts04 วิธีตัดสินค้าคงคลังจาก mts 04

ตามกฎการบัญชีในสหพันธรัฐรัสเซีย สินทรัพย์ที่ใช้ในการผลิตผลิตภัณฑ์ ให้บริการ หรือตามความต้องการขององค์กรและมีอายุการใช้งานน้อยกว่าหรือเท่ากับ 12 เดือนโดยไม่คำนึงถึงต้นทุนจะรับรู้เป็นสินค้าคงเหลือ สินทรัพย์ดังกล่าวรวมถึงสินทรัพย์ที่ "มีมูลค่าต่ำ" อื่นๆ

เมื่อสินค้าคงคลังเหล่านี้ถูกโอนเข้าสู่การดำเนินงาน ข้อเท็จจริงของการโอนจะต้องสะท้อนให้เห็นในเอกสารหลักขององค์กรและในทะเบียนทางบัญชี มาดูกันว่าการถ่ายโอนวัสดุไปสู่การดำเนินการมีการดำเนินการอย่างไร

ชุดเอี๊ยมและอุปกรณ์

ตัวอย่างที่ 1ช่างเครื่อง Vintikov I.I. สำหรับงานในเวิร์คช็อปการผลิตได้มีการออกเสื้อผ้าพิเศษ - ชุดทำงานที่มีอายุการใช้งาน 6 เดือน (ในช่วงเวลานี้ควรตัดค่าใช้จ่ายของชุดสูทออก) Vintikov ยังได้รับอุปกรณ์ - ค้อนของช่างประปาซึ่งจะต้องชำระคืนทันทีเมื่อโอน ต้นทุนของ MPZ เหล่านี้ที่โอนไปยังการดำเนินงานจะถูกหักเข้าบัญชีบัญชี 20.01 "การผลิตหลัก" นอกจากนี้จะต้องบันทึกไว้ในบัญชีนอกงบดุลพิเศษ

ใน 1C 8.3 มีการจัดเตรียมเอกสารพิเศษ "การถ่ายโอนวัสดุเพื่อการดำเนินงาน" สำหรับการทำงานกับชุดทำงาน

คลังสินค้า/ เสื้อผ้าและอุปกรณ์ในการทำงาน/ การขนย้ายวัสดุเข้าสู่การดำเนินงาน

ในเอกสารในฟิลด์ "ที่ตั้ง" ให้เลือกแผนกขององค์กรที่มีการโอนสินค้าคงคลังไป เอกสารมีสามแท็บหรือส่วนตารางซึ่งป้อนข้อมูลเกี่ยวกับวัสดุประเภทต่างๆ

ในตัวอย่างของเรา เพื่อสะท้อนถึงการถ่ายโอนชุดทำงาน (ชุดทำงาน) เราจะเพิ่มและกรอกบรรทัดบนแท็บแรก เมื่อคุณเลือกรายการ บัญชีการบัญชีจะถูกกรอกโดยอัตโนมัติ: การบัญชีและการโอน เนื่องจากระบบการตั้งชื่อของเรามีรูปแบบ “ชุดทำงาน” โปรแกรมจึงระบุบัญชี 10.10 และ 10.11.1 (“อุปกรณ์ทำงานและชุดทำงานในคลังสินค้า” และ “ชุดทำงานในการทำงาน”) หากจำเป็น ผู้ใช้สามารถเลือกบัญชีอื่นได้ เราจะระบุจำนวนชุด เลือกผู้รับ-รายบุคคล ใบหน้า.

รับบทเรียนวิดีโอ 267 บทเรียนบน 1C ฟรี:

เพื่อให้การบัญชี 1C ตัดต้นทุนของคดีได้อย่างถูกต้องเราต้องกรอกรายละเอียด "วัตถุประสงค์การใช้งาน" นี่คือไดเร็กทอรีที่เชื่อมโยงกับไดเร็กทอรี Nomenclature ในตัวอย่างของเรา คุณต้องสร้างองค์ประกอบใหม่ ระบุระบบการตั้งชื่อ ชื่อ (ตามอำเภอใจ) ปริมาณตามมาตรฐาน และวิธีการชำระคืน เช่น เราเลือกวิธีชำระคืนเป็นเส้นตรงและมีระยะเวลาการใช้งาน 6 เดือน

ตัวเลือกอื่นที่เป็นไปได้สำหรับวิธีการชำระคืนคือการชำระคืนเมื่อโอนเข้าสู่การดำเนินงานหรือตามสัดส่วนของปริมาณของผลิตภัณฑ์ (งานบริการ) นอกจากนี้ยังมีช่องสำหรับเลือกวิธีการสะท้อนค่าใช้จ่าย (คุณสามารถเลือกจากไดเร็กทอรี) เพื่อตัดต้นทุนสินค้าคงคลังไปยังบัญชีค่าใช้จ่ายอย่างถูกต้อง

หลังจากเสร็จสิ้น รายการบัญชีจะถูกสร้างขึ้นใน 1C 8.3 ซึ่งสะท้อนถึงการโอนชุดทำงานไปสู่การดำเนินงาน:

Dt 10.11.1 Kt 10.10;
ผ่านรายการไปยังบัญชีนอกงบดุล Dt MTs.02 “ชุดทำงานที่ใช้งานอยู่”

แต่การชำระคืนค่าชุดทำงานตามวิธีการสะท้อน (สำหรับเราคือ Dt 20.01 Kt 10.11.1) เกิดขึ้นเฉพาะในการบัญชีภาษี (TA) ผลแตกต่างชั่วคราว (TD) ปรากฏขึ้นระหว่างข้อมูลภาษีและการบัญชี

ต้นทุนทางบัญชีจะชำระคืนตลอดระยะเวลาการใช้สินค้าคงคลัง การชำระคืนอัตโนมัติจะดำเนินการเป็นงวดรายเดือน ณ สิ้นเดือนตามวิธีการที่ระบุไว้ในเอกสารของเรา หลังจากนี้ ผลต่างชั่วคราวจะหมดไป

เราป้อนค้อนของช่างประปาในเอกสารเดียวกันในแท็บ "สินค้าคงคลังและครัวเรือน" เครื่องประดับ". เพิ่มบรรทัด เลือกระบบการตั้งชื่อแบบฟิสิคัล บุคคล วิธีการบันทึกรายจ่าย ต้นทุนของสินค้าคงคลังจะถูกตัดออกทันทีตามวิธีการสะท้อนนี้

เอกสารจะสร้างรายการทางบัญชีสำหรับการโอนสินค้าคงคลังของเราไปสู่การดำเนินงาน:

Dt 20.01 Kt 10.09 (สำหรับตัวอย่างของเรา);
ในบัญชีนอกงบดุล Dt MTs.04 “สินค้าคงคลังและของใช้ในครัวเรือน อุปกรณ์เสริมที่ใช้งานอยู่”

ด้วยการคลิกปุ่ม "พิมพ์" เอกสารจะช่วยให้คุณสามารถพิมพ์แบบฟอร์มบันทึกปัญหา MB-7 และข้อกำหนดใบแจ้งหนี้ M-11 ที่กรอกเสร็จแล้ว

อุปกรณ์พิเศษ

ตัวอย่างที่ 2อุปกรณ์พิเศษ - แสตมป์และแม่พิมพ์ - ถูกย้ายไปยังเวิร์กช็อปการผลิตเพื่อดำเนินการ ต้องตัดต้นทุนแม่พิมพ์ออกไปเป็นเวลา 12 เดือน และชำระค่าแสตมป์ออกทันที นอกจากนี้ควรคำนึงถึงต้นทุนในบัญชีนอกงบดุล MTs.03 “อุปกรณ์พิเศษที่ใช้งานอยู่”

ตอนนี้ในเอกสาร 1C "การถ่ายโอนวัสดุไปสู่การดำเนินงาน" คุณต้องกรอกแท็บ "อุปกรณ์พิเศษ" เรากรอกวัตถุประสงค์การใช้งานคล้ายกับตัวอย่างก่อนหน้า ในขณะที่สำหรับแม่พิมพ์จะต้องระบุวิธีการชำระคืนต้นทุนเป็นเชิงเส้นโดยมีระยะเวลาการใช้งาน 12 เดือน และสำหรับแสตมป์ - ชำระคืนต้นทุนเมื่อโอนไปยังการดำเนินงาน . บัญชีสำหรับอุปกรณ์พิเศษ – 10.10 บัญชีโอน – 10.11.2

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2549 ขีด จำกัด ในการจัดประเภททรัพย์สินเป็นสินทรัพย์ถาวรเพิ่มขึ้นเป็น 20,000 รูเบิล ในเวลาเดียวกันในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ขีด จำกัด ในการจัดประเภทสินทรัพย์เป็นทรัพย์สินที่เสื่อมราคาไม่มีการเปลี่ยนแปลงและยังคงอยู่ภายใน 10,000 รูเบิล ดังนั้นสถานการณ์อาจเกิดขึ้นเมื่อวัตถุเดียวกันจะสะท้อนให้เห็นในการบัญชีเป็นสินค้าคงคลังและในการบัญชีภาษีเป็นทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคา นักระเบียบวิธี 1C พูดคุยเกี่ยวกับวิธีบัญชีสินทรัพย์ที่มีมูลค่าสูงถึง 20,000 รูเบิลใน 1C:Enterprise

การบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวรมูลค่าสูงถึง 20,000 รูเบิล ใน "1C: การบัญชี 8.0"

ลำดับการสะท้อนในการบัญชีและการบัญชีภาษีจะเหมือนกัน

เพื่อบัญชีสินทรัพย์ที่ตรงตามเกณฑ์สำหรับการรวมในสินทรัพย์ถาวร แต่ตามนโยบายการบัญชีขององค์กรจะต้องสะท้อนให้เห็นในบันทึกทางบัญชีซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของสินค้าคงเหลือและตามกฎของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นส่วนหนึ่ง ของค่าใช้จ่ายวัสดุขอแนะนำให้ใช้กลไกการบัญชีสินค้าคงคลังและของใช้ในครัวเรือน วัตถุดังกล่าวสามารถสะท้อนให้เห็นได้ในบัญชี 10.09 “ สินค้าคงคลังและของใช้ในครัวเรือน” ตามคำแนะนำในการใช้ผังบัญชี (อนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 31 ตุลาคม 2543 หมายเลข 94n) บัญชีนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อบันทึกความพร้อมและความเคลื่อนไหวของสินค้าคงคลังเครื่องมือเครื่องใช้ในครัวเรือนและอื่น ๆ ค่าแรงซึ่งรวมอยู่ในกองทุนหมุนเวียน

การใช้อักษรตัวพิมพ์ใหญ่ของสินค้าคงคลัง

การโพสต์เนื้อหาดังกล่าวจะสะท้อนให้เห็นในโปรแกรมในลักษณะเดียวกับเนื้อหาอื่นๆ ในการดำเนินการนี้ ให้ใช้เอกสาร "การรับสินค้าและบริการ" พร้อมกับประเภทธุรกรรม "การซื้อ ค่าคอมมิชชัน" เป็นบัญชีสำหรับการบัญชีสำหรับสินค้าคงเหลือขาเข้าคุณควรระบุบัญชี 10.09 "สินค้าคงคลังและของใช้ในครัวเรือน" (สำหรับทั้งการบัญชีและการบัญชีภาษีสำหรับภาษีเงินได้)

การโอนโรงงานน้ำมันและก๊าซเข้าสู่การผลิต (ดำเนินการ)

ในการโอนสินค้าคงคลังไปสู่การผลิตคุณควรใช้เอกสาร "การโอนวัสดุไปสู่การดำเนินงาน" บนแท็บที่รายการ "สินค้าคงคลังและของใช้ในครัวเรือน" วิธีการสะท้อนต้นทุนในการชำระคืนต้นทุนของรายการจำนวน รายการสินค้าคงคลังที่โอนเข้าสู่การผลิตระบุผู้รับผิดชอบที่สำคัญตลอดจนบัญชี การบัญชีของรายการในคลังสินค้า

โปรดทราบว่าวิธีการสะท้อนค่าเสื่อมราคา (การชำระคืนต้นทุน) ที่ระบุไว้ในแท็บ "สินค้าคงคลังและของใช้ในครัวเรือน" ของเอกสาร "การโอนวัสดุไปสู่การดำเนินงาน" ไม่ควรมีมากกว่าหนึ่งบรรทัด (ดูรูปที่ 1)

บัญชีนอกงบดุล MTs.04 "สินค้าคงคลังและของใช้ในครัวเรือนในการดำเนินงาน" มีวัตถุประสงค์เพื่อให้มั่นใจว่าสามารถควบคุมการเคลื่อนย้ายสินค้าคงคลังและของใช้ในครัวเรือนในการดำเนินงานได้อย่างเหมาะสม การบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชีนี้ดำเนินการในบริบทของระบบการตั้งชื่อ ชุดของวัสดุในการดำเนินงาน และบุคคลที่รับผิดชอบอย่างมีนัยสำคัญ

ตัดสินค้าคงเหลือเมื่อจำหน่ายจริง

เมื่อมีการจำหน่ายสินค้าคงเหลือตามจริง สามารถตัดออกจากบัญชีนอกงบดุล MTs.04 ได้ ในการดำเนินการนี้ให้ใช้เอกสาร "การตัดจำหน่ายวัสดุจากการบริการ" บนแท็บที่ "สินค้าคงคลังและของใช้ในครัวเรือน" ระบบการตั้งชื่อชุดของวัสดุที่ใช้งานผู้รับผิดชอบด้านวัสดุและจำนวนรายการสินค้าคงคลังที่ถูกตัดออก ระบุไว้

เมื่อผ่านรายการเอกสาร รายการสินค้าคงคลังจะถูกตัดออกจากเครดิตของบัญชีนอกงบดุล 10.MC

หากในการบัญชีภาษีสินทรัพย์จะแสดงเป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์ถาวร

การใช้อักษรตัวพิมพ์ใหญ่ของสินทรัพย์

หากในการบัญชีภาษีสินทรัพย์จะต้องรวมอยู่ในทรัพย์สินที่เสื่อมราคาในขณะที่ในการบัญชีนโยบายการบัญชีขององค์กรต้องมีการสะท้อนในสินค้าคงคลัง การใช้อักษรตัวพิมพ์ใหญ่ในโปรแกรมควรสะท้อนให้เห็นเป็นการรับวัตถุของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนโดยใช้เอกสาร “ การรับสินค้าและบริการ” ด้วยรูปแบบการทำงานของอุปกรณ์ เนื่องจากอายุการใช้งานของวัตถุดังกล่าวเกิน 12 เดือนและมูลค่า ณ เวลาที่รับไม่ได้เกิดขึ้นอย่างสมบูรณ์เสมอไป ดังนั้นก่อนที่จะมีการตัดสินใจพิเศษที่จะรวมสินทรัพย์นี้ไว้ในสินค้าคงคลังก็ควรโอนเข้าบัญชี 08.04 “การได้มา ของสินทรัพย์ถาวร” (ทั้งด้านการบัญชีและการบัญชีภาษี)

การรับสินทรัพย์เพื่อการบัญชี

หลังจากมูลค่าของสินทรัพย์ถูกสร้างขึ้นในที่สุด จะต้องสะท้อนให้เห็นในการบัญชีซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของสินค้าคงคลังและในการบัญชีภาษี - รวมอยู่ในสินทรัพย์ถาวร

เพื่อสะท้อนการดำเนินการนี้โปรแกรมใช้เอกสาร "การยอมรับการบัญชีของสินทรัพย์ถาวร" กับประเภทของการดำเนินการ "อุปกรณ์" โดยที่แท็บ "การบัญชี" ก็เพียงพอที่จะเลือกขั้นตอนการบัญชีสำหรับสินทรัพย์ "การสะท้อนกลับซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของ รายการสิ่งของ". จากนั้นคุณจะต้องระบุรายการสินค้าคงคลังตลอดจนบัญชีทางบัญชีและคลังสินค้าที่จะผ่านรายการ

ในแท็บ "การบัญชีภาษี" คุณควรระบุพารามิเตอร์ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวรตามการบัญชีภาษี

สินทรัพย์ถาวรซึ่งถือเป็นส่วนหนึ่งของสินค้าคงเหลือในการบัญชีควรแสดงในการบัญชีภาษีในบัญชีแยกต่างหาก 01.MC “ สินทรัพย์ถาวรซึ่งถือเป็นส่วนหนึ่งของสินค้าคงเหลือในการบัญชี” สิ่งนี้จำเป็นเพื่อสะท้อนจำนวนผลแตกต่างชั่วคราวอย่างถูกต้องและยังช่วยให้สามารถแยกการบัญชีของทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคาดังกล่าวได้

หากสินทรัพย์ถาวรแสดงในการบัญชีโดยเป็นส่วนหนึ่งของสินค้าคงคลัง กล่องกาเครื่องหมาย "ค่าเสื่อมราคาคงค้าง" บนแท็บ "การบัญชีภาษี" จะไม่สามารถใช้ได้ เนื่องจากการคิดค่าเสื่อมราคาในการบัญชีภาษีสามารถเริ่มได้หลังจากที่วัสดุถูกโอนไปยังการผลิตแล้วเท่านั้น เมื่อผ่านรายการเอกสารโปรแกรมจะสะท้อนถึงการจัดประเภทสินทรัพย์ใหม่ในการบัญชี - มูลค่าจะถูกตัดออกจากบัญชีสำหรับการลงทุนในสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนและวัสดุใหม่จะถูกโอนเข้าบัญชีสินค้าคงคลัง

เมื่อผ่านรายการเอกสารรายการสินค้าคงคลังจะถูกแปลงเป็นทุนตามการบัญชีไปยังคลังสินค้าและบัญชีการบัญชีรายการที่ระบุในเอกสารในปริมาณเท่ากับจำนวนสินทรัพย์ถาวรที่ยอมรับสำหรับการบัญชีซึ่งระบุไว้ในส่วนตาราง "สินทรัพย์ถาวร" ของ เอกสาร “ การยอมรับสินทรัพย์ถาวรเพื่อการบัญชี” ในการบัญชีภาษีสินทรัพย์ต้นทุนจะถูกโอนไปยังบัญชีสินทรัพย์ถาวรในองค์กร

หากองค์กรใช้ข้อกำหนดของ PBU 18/02 "การบัญชีสำหรับการคำนวณภาษีเงินได้" จากนั้นเมื่อโพสต์เอกสารผลแตกต่างชั่วคราวเชิงบวกในการประเมินต้นทุนวัสดุ (บัญชี 10.MC) และผลแตกต่างชั่วคราวเชิงลบในการประเมิน ต้นทุนของสินทรัพย์ถาวร (บัญชี 01. MC) นี่เป็นข้อมูลเสริมที่มีจุดมุ่งหมายเพื่อสะท้อนถึงสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีที่ควรสะท้อนในช่วงเวลาที่รายการจะถูกตัดออกเป็นค่าใช้จ่ายในการบัญชี

บัญชีการบัญชีภาษี 10.MC "วัสดุที่ถือเป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์ถาวรใน NU" มีวัตถุประสงค์เพื่อสะท้อนจำนวนผลแตกต่างชั่วคราวของวัสดุที่บัญชีในการบัญชีภาษีซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์ถาวร

การโอนสิ่งอำนวยความสะดวกไปสู่การผลิต (ดำเนินการ)

ในการโอนสินค้าคงคลังเข้าสู่การผลิตในการบัญชีคุณควรใช้เอกสาร "การโอนวัสดุไปสู่การดำเนินงาน" บนแท็บที่ระบุรายการ "สินค้าคงคลังและของใช้ในครัวเรือน" ซึ่งเป็นวิธีการสะท้อนต้นทุนในการชำระคืนต้นทุนของรายการ จำนวนวัตถุสินค้าคงคลังที่โอนเข้าสู่การผลิต ผู้รับผิดชอบทางการเงิน ตลอดจนการบัญชีรายการสินค้าคงคลังในคลังสินค้า

บัญชีภาษี 10.MC ควรระบุเป็นบัญชีภาษีสำหรับรายการสินค้าคงคลังที่โอนเข้าสู่การดำเนินงานเพื่อให้สะท้อนถึงความแตกต่างชั่วคราวในการประเมินมูลค่าสินทรัพย์อย่างถูกต้อง เนื่องจากการบัญชีภาษีรายการสินค้าคงคลังเหล่านี้สะท้อนเป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์ถาวร

ในเวลาเดียวกัน เพื่อให้มั่นใจในการควบคุมการเคลื่อนไหวของวัตถุเหล่านี้ในการผลิตหรือการดำเนินงานอย่างเหมาะสม วัตถุเหล่านั้นจะถูกสะท้อนโดยอัตโนมัติในการเดบิตของบัญชีนอกงบดุลพิเศษ MTs.04 “สินค้าคงคลังและของใช้ในครัวเรือนในการดำเนินงาน”

หากองค์กรใช้ข้อกำหนดของ PBU 18/02 เมื่อผ่านรายการเอกสารจำนวนผลแตกต่างชั่วคราวในการประเมินมูลค่าวัสดุที่แสดงในการบัญชีภาษีซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์ถาวรจะถูกโอนจากบัญชี 10.MC ไปยังต้นทุนการผลิต ( ค่าใช้จ่ายในการขาย) บัญชีที่ระบุในลักษณะที่สะท้อนค่าใช้จ่าย

การคำนวณค่าเสื่อมราคาตามการบัญชีภาษี

ด้วยเหตุนี้ ค่าเสื่อมราคาจะเกิดขึ้นทุกเดือนในสินทรัพย์ถาวรที่แสดงอยู่ในบันทึกภาษี (เริ่มจากเดือนถัดจากเดือนที่มีการทำเครื่องหมายในช่องนี้)

การตัดจำหน่ายวัตถุเมื่อจำหน่ายจริง

เมื่อมีการกำจัดสินค้าคงคลังตามจริง จะสามารถตัดออกจากบัญชีนอกงบดุล MTs.04 ได้ (สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการตัดจำหน่าย ดูด้านบน)

การตัดจำหน่ายสินทรัพย์ถาวร

เมื่อมีการตัดจำหน่ายสินค้าคงคลังจริง คุณสามารถตัดรายการสินทรัพย์ถาวรที่เกี่ยวข้องออกในการบัญชีภาษีได้

ในการดำเนินการนี้ให้ใช้เอกสาร "การตัดจำหน่ายสินทรัพย์ถาวร" ซึ่งเพียงพอที่จะกรอกคอลัมน์ที่เกี่ยวข้องกับการบัญชีภาษีเท่านั้น

ในกรณีนี้ไม่จำเป็นต้องกรอกคอลัมน์ที่เกี่ยวข้องกับการบัญชี

เมื่อผ่านรายการเอกสาร สินทรัพย์ถาวรจะถูกตัดออกจากการบัญชีภาษี

การเปลี่ยนแปลงในการบัญชีสินทรัพย์ถาวร

คำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 12 ธันวาคม 2548 ฉบับที่ 147n “ ในการแก้ไขกฎระเบียบการบัญชี“ การบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวร” PBU 6/01” เริ่มตั้งแต่งบการเงินปี 2549 กฎใหม่สำหรับการบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวร ได้รับการจัดตั้งขึ้น การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวส่งผลต่อขั้นตอนการบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวรที่มีมูลค่าต่ำโดยเฉพาะ ตอนนี้สินทรัพย์ที่มีมูลค่าภายในขีด จำกัด ที่กำหนดในนโยบายการบัญชีขององค์กร แต่ไม่เกิน 20,000 รูเบิลต่อหน่วยสามารถสะท้อนให้เห็นในการบัญชีซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของสินค้าคงเหลือ องค์กรจะต้องจัดให้มีการควบคุมการเคลื่อนไหวของตน นอกจากนี้ตั้งแต่ปี 2549 ไม่อนุญาตให้ตัดสินทรัพย์ถาวรที่มีราคาไม่เกิน 10,000 รูเบิลเป็นต้นทุนการผลิตเมื่อนำไปใช้งาน

เพื่อวัตถุประสงค์ในการบัญชีภาษี ทรัพย์สินที่เสื่อมราคาคือทรัพย์สินที่มีอายุการให้ประโยชน์มากกว่า 12 เดือนและต้นทุนเดิมมากกว่า 10,000 รูเบิล (ข้อ 1 ของมาตรา 256 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นวัตถุของสินทรัพย์ถาวรจึงสามารถสะท้อนให้เห็นในการบัญชีซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของสินค้าคงเหลือและการบัญชีภาษีซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคา

วิธีการสะท้อนสินทรัพย์ถาวรที่มีมูลค่าสูงถึง 20,000 รูเบิลเพื่อวัตถุประสงค์ทางบัญชีนั้นถูกกำหนดโดยองค์กรโดยอิสระและเปิดเผยในนโยบายการบัญชี

อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลง PBU 6/01

นักระเบียบวิธีของ บริษัท "1C" ได้ใช้วิธีการบัญชีดังต่อไปนี้

การบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวรมูลค่าสูงถึง 20,000 รูเบิล ใน "1C: การบัญชี 7.7"

การกำหนดค่ามาตรฐานใช้วิธีการต่อไปนี้สำหรับการบันทึกสินทรัพย์ถาวรในการบัญชี:

การบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวรมูลค่าสูงถึง 10,000 รูเบิล

ในการบัญชีสินทรัพย์ที่แสดงในการบัญชีซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของสินค้าคงเหลือและการบัญชีภาษีซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายวัสดุขอแนะนำให้ใช้เอกสารการบัญชีวัสดุ วัตถุดังกล่าวแสดงอยู่ในบัญชี 10.9 "สินค้าคงคลังและของใช้ในครัวเรือน" ตามคำแนะนำในการใช้ผังบัญชี (อนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 31 ตุลาคม 2543 หมายเลข 94n) บัญชีนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อบันทึกความพร้อมและความเคลื่อนไหวของสินค้าคงคลังเครื่องมือเครื่องใช้ในครัวเรือนและอื่น ๆ ค่าแรงซึ่งรวมอยู่ในกองทุนหมุนเวียน

การรับวัตถุที่ระบุจะถูกบันทึกไว้โดยใช้เอกสาร "การรับวัสดุ" ในส่วนตารางของเอกสาร คุณควรเลือกองค์ประกอบที่เหมาะสมของไดเร็กทอรี "วัสดุ"

การโอนไปสู่การผลิตวัตถุที่บันทึกไว้ในบัญชี 10.9 ควรได้รับการบันทึกไว้ในเอกสาร "การโอนวัสดุไปสู่การดำเนินงาน" เมื่อสะท้อนถึงการดำเนินการนี้ ในส่วนหัวของเอกสารในแอตทริบิวต์ "ประเภทของวัสดุ" คุณควรเลือกค่า "สินค้าคงคลังและอุปกรณ์ในครัวเรือน" ในกรณีนี้ในส่วนตารางจะสามารถระบุวัสดุที่บัญชี 10.9 และผู้รับผิดชอบทางการเงินได้ (ดูรูปที่ 2)

ข้าว. 2. เอกสาร "การโอนวัสดุเพื่อการดำเนินงาน"

เมื่อดำเนินการ ธุรกรรมจะถูกสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติในบัญชีนอกงบดุลเสริม MTs.04 “สินค้าคงคลังและของใช้ในครัวเรือนในการดำเนินงาน” (รูปที่ 3) บัญชีนี้ใช้เพื่อจัดระเบียบการควบคุมการเคลื่อนย้ายสินค้าคงคลังและของใช้ในครัวเรือนในการดำเนินงาน

ข้าว. 3. การผ่านรายการที่สร้างโดยเอกสาร "การโอนวัสดุไปสู่การดำเนินงาน" เมื่อสะท้อนถึงการโอนสินค้าคงคลังและของใช้ในครัวเรือน เครื่องประดับ

บันทึก:
บัญชีนอกงบดุลเสริม MTs.04 มีไว้สำหรับการบัญชีสินค้าคงคลังและของใช้ในครัวเรือนที่โอนไปสำหรับการดำเนินงาน บันทึกการวิเคราะห์จะถูกเก็บรักษาไว้สำหรับแต่ละรายการและพนักงาน การผ่านรายการบัญชีจะถูกสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติเมื่อผ่านรายการเอกสาร "การโอนวัสดุไปสู่การดำเนินงาน" และ "การตัดจำหน่ายวัสดุในการดำเนินงาน"

การตัดจำหน่ายสินค้าคงคลังที่นำไปใช้ในการดำเนินงานได้รับการบันทึกไว้ในเอกสาร "การตัดจำหน่ายวัสดุในการดำเนินงาน" หากค่าของแอตทริบิวต์ "ประเภทของวัสดุ" คือ "สินค้าคงคลังและของใช้ในครัวเรือน" ในส่วนตารางคุณสามารถระบุวัสดุที่บัญชีในบัญชี 10.9 และบุคคลที่รับผิดชอบทางการเงิน (รูปที่ 4) เอกสารนี้สร้างธุรกรรมเฉพาะสำหรับเครดิตของบัญชีเสริม MTs.04 (รูปที่ 5) รายการนี้สะท้อนถึงการกำจัดสินค้าคงคลัง (ของใช้ในครัวเรือน) ที่เกี่ยวข้องกับการหมดอายุของอายุการใช้งาน

ข้าว. 4. เอกสาร “การตัดจำหน่ายวัสดุในการดำเนินงาน”

ข้าว. 5. การผ่านรายการที่สร้างขึ้นโดยเอกสาร "การตัดจำหน่ายวัสดุในการดำเนินงาน" เมื่อสะท้อนถึงการกำจัดสินค้าคงคลังและของใช้ในครัวเรือน เครื่องประดับ.

การดำเนินงานอื่น ๆ ที่มีวัตถุดังกล่าวไม่เกี่ยวข้องกับการถ่ายโอนไปยังการผลิต (การดำเนินงาน) จะได้รับการจัดทำเป็นเอกสารโดยใช้เอกสารการบัญชีวัสดุ

วัตถุที่ตรงตามเกณฑ์สำหรับการรวมในสินทรัพย์ถาวรจะแสดงในการบัญชีซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์ถาวรและในการบัญชีภาษีจะถูกตัดออกเป็นค่าใช้จ่ายสำหรับงวดปัจจุบันและแสดงอยู่ในบัญชีสำหรับการลงทุนในสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน ในการกำหนดค่าทั่วไป การดำเนินการนี้จะสะท้อนให้เห็นโดยใช้เอกสาร "การรับระบบปฏิบัติการ" "การรับอุปกรณ์" และ "การโอนอุปกรณ์เพื่อการติดตั้ง" การยอมรับสินทรัพย์เพื่อการบัญชีดำเนินการโดยเอกสาร "การว่าจ้างระบบปฏิบัติการ" ในกรณีนี้บนแท็บ "ข้อมูลทั่วไป" คุณควรตั้งค่าสวิตช์ "เพื่อวัตถุประสงค์ในการบัญชีภาษี" ไปที่ตำแหน่ง "รวมเป็นค่าใช้จ่าย" (รูปที่ 6) วัตถุสะท้อนให้เห็นในการบัญชีในบัญชี 01 "สินทรัพย์ถาวร" การดำเนินการเพิ่มเติมกับวัตถุดังกล่าวได้รับการจัดทำเป็นเอกสารโดยใช้เอกสารการบัญชีสินทรัพย์ถาวร ในกรณีนี้ การผ่านรายการจะถูกสร้างขึ้นสำหรับบัญชีทางบัญชีเท่านั้น

ข้าว. 6. การว่าจ้างสินทรัพย์ถาวรที่รวมไว้เพื่อการบัญชีภาษีซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายที่เป็นสาระสำคัญ

การบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวรซึ่งมีราคาตั้งแต่ 10,000 ถึง 20,000 รูเบิล

เนื่องจากอายุการใช้งานของวัตถุดังกล่าวเกิน 12 เดือนและมูลค่า ณ เวลาที่รับไม่ได้เกิดขึ้นอย่างสมบูรณ์เสมอไปดังนั้นก่อนที่จะทำการตัดสินใจพิเศษเพื่อรวมวัตถุเหล่านี้ไว้ในสินค้าคงคลังควรให้เครดิตพวกเขาเข้าในบัญชีของการลงทุนในที่ไม่ใช่ -สินทรัพย์หมุนเวียน. เพื่อจุดประสงค์นี้ ในการกำหนดค่ามาตรฐาน เอกสาร "การรับระบบปฏิบัติการ", "การรับอุปกรณ์" และ "การโอนอุปกรณ์สำหรับการติดตั้ง" มีวัตถุประสงค์ พวกเขาสร้างธุรกรรมในบัญชี 08 และ 07 ซึ่งเก็บบันทึกทรัพย์สินที่ได้มา

เมื่อกำหนดต้นทุนเริ่มต้นของออบเจ็กต์แล้ว จะสามารถสะท้อนให้เห็นในการบัญชีโดยเป็นส่วนหนึ่งของสินค้าคงคลัง การสะท้อนการดำเนินการนี้ในการบัญชีดำเนินการโดยเอกสาร "การว่าจ้างระบบปฏิบัติการ" ในแท็บ "ข้อมูลทั่วไป" ของเอกสารคุณต้องทำเครื่องหมายที่ช่อง "สะท้อนเป็นส่วนหนึ่งของสินค้าคงคลัง" และในแท็บ "การบัญชี" ระบุวัสดุและตำแหน่งการจัดเก็บ (รูปที่ 7 และ 8)

ข้าว. 7. แท็บ "ข้อมูลทั่วไป" ที่เลือกช่องทำเครื่องหมาย "แสดงเป็นส่วนหนึ่งของสินค้าคงคลัง"

ข้าว. 8. แท็บ "ข้อมูลทั่วไป" ที่เลือกช่องทำเครื่องหมาย "แสดงเป็นส่วนหนึ่งของสินค้าคงคลัง"

ในการบัญชี เอกสารจะสร้างรายการเดบิตของบัญชี 10.9 "สินค้าคงคลังและของใช้ในครัวเรือน" และเครดิตของบัญชี 08 "การลงทุนในสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน"

ในการบัญชีภาษี วัตถุดังกล่าวจะแสดงเป็นส่วนหนึ่งของทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคา ในการลงบัญชีสำหรับออบเจ็กต์ดังกล่าว การตั้งค่าคอนฟิกจะมีบัญชีนอกงบดุล N05.MC "สินทรัพย์ถาวรเป็นส่วนหนึ่งของสินค้าคงคลัง" ในเวลาเดียวกัน เอกสารจะสร้างธุรกรรมที่สะท้อนถึงการรับวัสดุที่เกี่ยวข้องกับบัญชีนอกงบดุลเสริม N02.MC "วัสดุที่ถือเป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์ถาวร" (ปริมาณเท่านั้น) สิ่งนี้จำเป็นสำหรับการบัญชีแยกต่างหากของวัตถุที่แสดงในสินค้าคงคลัง การสะท้อนที่ถูกต้องของจำนวนผลแตกต่างชั่วคราว และการควบคุมยอดคงเหลือของวัสดุสำหรับการบัญชีภาษี

ข้าว. 9. การผ่านรายการที่สร้างโดยเอกสาร "การว่าจ้างระบบปฏิบัติการ" เมื่อสะท้อนถึงสินทรัพย์ถาวรซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของสินค้าคงคลัง

บันทึก:
บัญชีนอกงบดุล N05.MTs "สินทรัพย์ถาวรซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของสินค้าคงเหลือ" มีวัตถุประสงค์เพื่อรักษาการบัญชีภาษีของสินทรัพย์ถาวรที่แสดงในการบัญชีซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของสินค้าคงเหลือ เดบิตของบัญชีสะท้อนต้นทุนเริ่มต้นของสินทรัพย์ถาวร รายการเกี่ยวกับเครดิตของบัญชีนี้จะดำเนินการในกรณีที่มีการกำจัดรายการสินทรัพย์ถาวรที่เกี่ยวข้อง การผ่านรายการบัญชีจะถูกสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติเมื่อผ่านรายการเอกสารสำหรับการรับและการจำหน่ายรายการสินทรัพย์ถาวร
บัญชีนอกงบดุลเสริม N02.MC "วัสดุที่ถือเป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์ถาวร" มีไว้สำหรับการบัญชีเชิงปริมาณของวัสดุที่นำมาพิจารณาในการบัญชีภาษีซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์ถาวร การผ่านรายการไปยังบัญชีจะถูกสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติ: โดยเดบิต - เมื่อผ่านรายการเอกสารเพื่อรับสินทรัพย์ถาวรที่แสดงในบัญชีซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของสินค้าคงคลัง สำหรับการกู้ยืม - เมื่อโพสต์เอกสารสำหรับการจำหน่ายวัสดุที่ถือเป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์ถาวร เมื่อโอนวัสดุเข้าสู่การดำเนินงาน รายการในเครดิตบัญชีจะถูกสร้างขึ้นก่อน

ดังนั้นเอกสาร "การว่าจ้างสินทรัพย์ถาวร" สะท้อนให้เห็นถึงการเปลี่ยนแปลงของวัตถุจากสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนเป็นสินค้าคงคลังดังนั้นจึงไม่มีแอตทริบิวต์ "ค่าเสื่อมราคาคงค้าง" ในแท็บ "ข้อมูลทั่วไป" การทดสอบการใช้งานทันทีจะสะท้อนให้เห็นในการบัญชีพร้อมๆ กับการเริ่มใช้โรงงานเพื่อวัตถุประสงค์ในการผลิต

ควรสังเกตว่าหากวัตถุสะท้อนให้เห็นในการบัญชีเป็นวัสดุและในการบัญชีภาษีเป็นสินทรัพย์ถาวรดังนั้นเพื่อสะท้อนธุรกรรมใด ๆ กับวัตถุนี้จำเป็นต้องมีเอกสารสองฉบับ: เอกสารหนึ่งฉบับเพื่อสะท้อนธุรกรรมในการบัญชีเอกสารที่สอง เอกสารเพื่อสะท้อนการทำธุรกรรมในการบัญชีภาษี แต่ละธุรกรรมจะต้องสะท้อนให้เห็นในการบัญชีและการบัญชีภาษีพร้อมกัน

การโอนเข้าสู่การผลิตวัสดุซึ่งถือเป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์ถาวรนั้นดำเนินการในการบัญชีโดยใช้เอกสาร "การโอนวัสดุไปสู่การดำเนินงาน" ในการบัญชีภาษี การดำเนินการนี้ไม่สะท้อนให้เห็นในเอกสาร แต่โดยการตั้งค่ารายละเอียดของไดเรกทอรี "สินทรัพย์ถาวร":

รายละเอียด "วันที่ดำเนินการ" ระบุวันที่ดำเนินการ
ทำเครื่องหมายในช่อง "คำนวณค่าเสื่อมราคา" (ต้องบันทึกรายละเอียดเป็นระยะในวันที่เริ่มดำเนินการ)

เมื่อดำเนินการ เอกสาร "การโอนวัสดุไปสู่การดำเนินงาน" จะสร้างการผ่านรายการในเครดิตของบัญชี N02.MC ซึ่งสะท้อนถึงการว่าจ้างวัสดุที่เกี่ยวข้องในการบัญชีภาษี

ข้าว. 10. การผ่านรายการที่สร้างขึ้นโดยเอกสาร "การโอนวัสดุไปสู่การดำเนินงาน" เมื่อโอนสินทรัพย์ถาวรไปสู่การผลิตที่แสดงในสินค้าคงคลัง

การตัดจำหน่ายวัสดุที่ถือเป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์ถาวรในการบัญชีควรจัดทำเป็นเอกสารโดยใช้เอกสาร "การตัดจำหน่ายวัสดุในการดำเนินงาน" ซึ่งสะท้อนถึงการกำจัดรายการสินค้าคงคลัง (ของใช้ในครัวเรือน) ที่เกี่ยวข้องกับการหมดอายุของอายุการใช้งาน . เพื่อสะท้อนถึงธุรกรรมการขายออกในการบัญชีภาษี จำเป็นต้องสร้างเอกสาร "การตัดจำหน่ายสินทรัพย์ถาวร" ในกรณีนี้ รายละเอียด "ต้นทุนเดิม" และ "ค่าเสื่อมราคาค้างรับ" จะต้องเว้นว่างไว้ เมื่อผ่านรายการเอกสาร "การตัดจำหน่ายสินทรัพย์ถาวร" ธุรกรรมจะถูกสร้างขึ้นเพื่อตัดต้นทุนเดิมออกจากบัญชี N05.MC และจำนวนค่าเสื่อมราคาค้างรับจากบัญชี N05.02 (รูปที่ 11)

ข้าว. 11. การผ่านรายการเกิดขึ้นเมื่อตัดสินทรัพย์ถาวรที่แสดงในสินค้าคงคลัง

ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวรที่แสดงในการบัญชีซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของสินค้าคงเหลือจะเกิดขึ้นเฉพาะในการบัญชีภาษีตามข้อกำหนดของบทที่ 25 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าเสื่อมราคาแสดงอยู่ในเอกสาร “ค่าเสื่อมราคาและการชำระคืนต้นทุน” ในกรณีนี้ รายการจะถูกสร้างขึ้นในเครดิตของบัญชี N05.02 สำหรับจำนวนค่าเสื่อมราคาสะสม (รูปที่ 12)

ข้าว. 12. การผ่านรายการเกิดขึ้นเมื่อคำนวณค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวรที่แสดงในสินค้าคงคลัง

การกำหนดค่าใช้กลไกในการคำนวณผลแตกต่างชั่วคราวของสินทรัพย์ถาวรที่แสดงในการบัญชีซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของสินค้าคงคลังสำหรับองค์กรที่ใช้ PBU 18/02 "การบัญชีสำหรับการคำนวณภาษีเงินได้" การก่อตัวของรายการที่สะท้อนถึงการรับรู้สินทรัพย์และหนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีจะดำเนินการเมื่อผ่านรายการเอกสาร "การปิดบัญชีเดือน" ในเดือนของการว่าจ้างสินทรัพย์ถาวรที่แสดงในสินค้าคงคลัง เมื่อผ่านรายการเอกสาร "การปิดบัญชีเดือน" การรับรู้สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีในสินทรัพย์ถาวรเหล่านี้จะปรากฏขึ้น ในช่วงเวลาต่อมา เมื่อมีการคิดค่าเสื่อมราคาในการบัญชีภาษี เมื่อผ่านรายการเอกสาร "การปิดบัญชีเดือน" การตัดจำหน่ายหนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีจะถูกบันทึกโดยอัตโนมัติ หากต้องการคำนึงถึงผลแตกต่างชั่วคราวเมื่อผ่านรายการเอกสาร "การปิดบัญชีเดือน" ในรายการการดำเนินการที่จะดำเนินการ คุณควรเลือก "การบัญชีสำหรับผลแตกต่างชั่วคราว (PBU 18/02)"

ในไดเร็กทอรี "สินทรัพย์ถาวร" หากวัตถุสะท้อนให้เห็นในการบัญชีโดยเป็นส่วนหนึ่งของสินค้าคงคลัง ช่องทำเครื่องหมาย "สะท้อนเป็นส่วนหนึ่งของสินค้าคงคลัง" จะถูกเลือกในรูปแบบของกล่องโต้ตอบองค์ประกอบไดเรกทอรี

เมื่อทำเครื่องหมายที่ช่อง "แสดงเป็นส่วนหนึ่งของสินค้าคงคลัง" วัสดุที่มีคุณสมบัติสินทรัพย์ถาวรจะถูกระบุในแท็บ "การบัญชี" และไม่มีแท็บ "การปรับปรุงให้ทันสมัย" หากเอกสาร "การว่าจ้างระบบปฏิบัติการ" ยอมรับสินทรัพย์ถาวรสำหรับการบัญชี จะไม่มีช่องทำเครื่องหมาย (รูปที่ 13)

ข้าว. 13. บทสนทนาขององค์ประกอบไดเร็กทอรี "สินทรัพย์ถาวร" สำหรับสินทรัพย์ถาวรที่แสดงในสินค้าคงคลัง

การบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวรมูลค่ามากกว่า 20,000 รูเบิล

วัตถุที่มีราคามากกว่า 20,000 รูเบิลจะแสดงในบัญชีสำหรับการบัญชีสำหรับการลงทุนในสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนซึ่งมีเอกสาร "การรับสินทรัพย์ถาวร", "การรับอุปกรณ์" และ "การโอนอุปกรณ์เพื่อการติดตั้ง" มีวัตถุประสงค์ในมาตรฐาน การกำหนดค่า การว่าจ้างวัตถุดังกล่าวรวมถึงวัตถุที่มีราคา 10,000 ถึง 20,000 รูเบิลซึ่งตามนโยบายการบัญชีขององค์กรสะท้อนให้เห็นเป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์ถาวรดำเนินการโดยใช้เอกสาร "การว่าจ้างสินทรัพย์ถาวร" เมื่อผ่านรายการเอกสาร สินทรัพย์ถาวรจะแสดงในการบัญชีในบัญชี 01 "สินทรัพย์ถาวร" ในการบัญชีภาษี - N05.01 "ต้นทุนเริ่มต้นของสินทรัพย์ถาวร" การดำเนินการเพิ่มเติมดำเนินการโดยใช้เอกสารการบัญชีสินทรัพย์ถาวร

MC 04 บัญชีนอกงบดุล- นี่คืออะไร?มาดูกันว่าบัญชีนอกงบดุล MTs.04 คืออะไรซึ่งจัดทำโดยผังบัญชีของ 1C: โปรแกรมการบัญชีและในกรณีใดบ้างที่ใช้

เหตุใดจึงต้องมีบัญชีนอกงบดุลของ MC (MC.01, MC.02, MC.03, MC.04)

ในผังบัญชีของ 1C: โปรแกรมการบัญชี มีบัญชีนอกงบดุลเพิ่มเติมจำนวนหนึ่งนอกเหนือจากบัญชีที่ยอมรับโดยทั่วไป 11 บัญชี เพื่อการบัญชีที่ละเอียดและสะดวกยิ่งขึ้น

บัญชี MC.04 เป็นบัญชีย่อยของบัญชี MC “สินทรัพย์วัสดุในการดำเนินงาน” พร้อมด้วยบัญชีย่อยอีกสามบัญชี:

MC.01 “สินทรัพย์ถาวรในการดำเนินงาน”,
MC.02 “ชุดทำงานในการทำงาน”,
MTs.03 “อุปกรณ์พิเศษในการใช้งาน”

МТ.02—บัญชีนอกงบดุลที่ใช้สำหรับเสื้อผ้าพิเศษที่ออกให้กับพนักงานเพื่อปฏิบัติหน้าที่ราชการ บัญชี MTs.03 สะสมข้อมูลเกี่ยวกับเครื่องมือและอุปกรณ์พิเศษที่ถ่ายโอนไปสู่การดำเนินงาน บัญชี MTs.01 มักใช้หากสินทรัพย์ถาวรสะท้อนให้เห็นแตกต่างกันในด้านภาษีและการบัญชี

การแนะนำบัญชีเหล่านี้ในการบัญชีเกิดจากความจำเป็นในการควบคุมทรัพย์สินที่ตัดออกจากงบดุลขององค์กรซึ่งรวมอยู่ในต้นทุน แต่ใช้ในกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร เดบิตของพวกเขาสะท้อนถึงมูลค่าที่ต้องพิจารณา แบ่งตามรายการ ผู้รับผิดชอบทางการเงิน และสถานที่จัดเก็บ เงินกู้ยืมสะท้อนถึงการตัดจำหน่ายสินทรัพย์ ในกรณีนี้ ธุรกรรมจะถูกบันทึกเป็นเดบิตหรือเครดิตของบัญชีดังกล่าวเท่านั้น - การโต้ตอบไม่ใช่เรื่องปกติสำหรับบัญชีนอกงบดุล

คุณสามารถทำความคุ้นเคยกับคุณสมบัติของการใช้บัญชีนอกงบดุลในการบัญชีในบทความ .

รายการในการเดบิตของบัญชี MTs.04

ตามผังบัญชี (คำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 31 ตุลาคม 2543 ฉบับที่ 94n) บัญชีงบดุล 10.09 ใช้เพื่อแปลงสินค้าคงคลังและของใช้ในครัวเรือนเป็นทุน เพื่อสะท้อนถึงการดำเนินธุรกิจนี้ใน 1C: โปรแกรมการบัญชี จึงจัดให้มีเอกสาร "การรับสินค้าและบริการ"

เมื่อเครื่องมือและสินค้าคงคลังอื่น ๆ ได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชี เอกสารใหม่จะถูกสร้างขึ้นโดยมีประเภทธุรกรรม "การซื้อ ค่าคอมมิชชั่น" เอกสารกรอกแล้วระบุว่า:

จะต้องเกิดอะไรขึ้น
จากใคร,
ในปริมาณเท่าใด
ในราคาเท่าไหร่

บัญชี 10.09 เลือก "สินค้าคงคลังและของใช้ในครัวเรือน" เป็นบัญชีเดบิต

รายการในเครดิตของบัญชี 10.09 เกิดขึ้นเมื่อมีการโอนสินค้าคงคลังและทรัพย์สินในครัวเรือนอื่น ๆ ไปสู่การดำเนินงาน เพื่อจุดประสงค์นี้จึงมีการสร้างและดำเนินการเอกสาร "การถ่ายโอนวัสดุไปสู่การดำเนินงาน"

เมื่อโอนสินค้าคงคลัง ให้กรอกแท็บ "สินค้าคงคลังและของใช้ในครัวเรือน":

ระบบการตั้งชื่อของค่าที่ถ่ายโอนจะถูกเลือกตามตำแหน่ง
พนักงานรับเข้าใช้งาน
บัญชีการบัญชี 10.09 และวิธีการสะท้อนต้นทุนระบุไว้

เมื่อผ่านรายการเอกสาร ค่าจะถูกตัดออกจากบัญชีการบัญชี 10.09 ไปยังบัญชีต้นทุน ในเวลาเดียวกัน ค่าเหล่านี้จะถูกเดบิตไปยังบัญชี MTs.04 ในบริบทของระบบการตั้งชื่อ ปริมาณ และผู้รับผิดชอบทางการเงิน ด้วยวิธีนี้จึงสามารถจัดระเบียบการควบคุมความปลอดภัยของทรัพย์สินขององค์กรได้อย่างเหมาะสม

เอกสาร "การโอนวัสดุไปสู่การดำเนินงาน" ช่วยให้คุณสามารถพิมพ์เอกสารบันทึกปัญหา (แบบฟอร์ม MB-7) หรือใบแจ้งหนี้ความต้องการ (แบบฟอร์ม M-11) หากจำเป็น คุณสามารถเปลี่ยนผู้รับผิดชอบทางการเงินที่รับผิดชอบด้านความปลอดภัยของสินทรัพย์ทางเศรษฐกิจที่บันทึกไว้ในงบดุล

รายการด้วยเครดิตของบัญชี MC.04

รายการในเครดิตของบัญชี MTs.04 เกิดขึ้นเมื่อมีการขายทรัพย์สินจริง ในการดำเนินการนี้ จะมีการสร้างเอกสารใหม่ "การรื้อถอนวัสดุ" ในเอกสารนี้ กรอกแท็บ "สินค้าคงคลังและของใช้ในครัวเรือน":

ระบุระบบการตั้งชื่อและปริมาณของทรัพย์สินที่จำหน่าย
เอกสารการโอนเข้าดำเนินการ
ผู้รับผิดชอบในการจัดเก็บ

เอกสารอนุญาตให้คุณพิมพ์ใบรับรองการตัดออก (แบบฟอร์ม MB-8)

สินค้าคงคลังของบัญชี MC.04

สำหรับองค์กร การดำเนินการสินค้าคงคลังเป็นขั้นตอนบังคับ (ข้อ 27 ของข้อบังคับเกี่ยวกับการบัญชีซึ่งได้รับอนุมัติตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 29 กรกฎาคม 2541 ฉบับที่ 34n) ในกรณีนี้ จะต้องตรวจสอบทั้งบัญชีงบดุลและบัญชีนอกงบดุล

คุณสามารถเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับขั้นตอนสินค้าคงคลังสำหรับบัญชีนอกงบดุลในวัสดุ .

การบัญชีนอกงบดุลของสินค้าคงคลังและทรัพย์สินทางธุรกิจอื่น ๆ ดำเนินการเพื่อตรวจสอบความปลอดภัย ด้วยเหตุนี้ สินค้าคงคลังของทรัพย์สินดังกล่าวจึงมีความจำเป็น ทำให้สามารถระบุการมีอยู่จริงของทรัพย์สินที่ระบุไว้ในบันทึกได้ โปรแกรม 1C: การบัญชีให้การประมวลผลเพิ่มเติมที่ใช้ในเอกสาร "สินค้าคงคลังในคลังสินค้า" ช่วยให้คุณสามารถจัดเก็บสินทรัพย์ในบัญชีนอกงบดุล MTs.04

ผลลัพธ์

บัญชีนอกงบดุล MTs.04 ถูกใช้โดยผู้ใช้โปรแกรมบัญชี "1C: การบัญชี" เพื่อบัญชีสินค้าคงคลังและของใช้ในครัวเรือนที่โอนเข้าสู่การดำเนินงาน การรับสินค้าคงคลังจะถูกเดบิตจากบัญชีนี้ และการจำหน่ายจะถูกโอนเข้าบัญชีนี้ การวิเคราะห์จะดำเนินการในแง่ปริมาณ โดยแยกตามรายการและผู้รับผิดชอบทางการเงิน

ก่อนที่คุณจะเริ่มทำงานกับสินค้าคงคลัง (ชุดทำงาน) จะต้องโอนเข้าบัญชีที่เหมาะสม (ในบัญชี “10/I/S” - สำหรับสินค้าคงคลัง หรือในบัญชี “10/СО/С” - สำหรับชุดทำงาน)
ในการบัญชีสำหรับสินทรัพย์ที่เป็นวัสดุในการดำเนินงาน จะใช้บัญชีนอกงบดุล “MTs - สินทรัพย์ที่เป็นวัสดุในการดำเนินงาน” โดยมีนักวิเคราะห์ที่เชื่อมโยงกันสำหรับพนักงานและรายการสินค้าคงคลัง

ในการบัญชีสินค้าคงคลังและชุดทำงาน มีการใช้การดำเนินงานต่อไปนี้ในสมุดรายวัน DCU:
1. การโอน MBP เข้าสู่การดำเนินงาน
2. การโอน IBP จากพนักงานคนหนึ่งไปยังอีกคนหนึ่ง
3. การคืน MBP จากการให้บริการ
4. การเลิกใช้งาน MBP จากการให้บริการ

1. การโอน MBP เข้าสู่การดำเนินงาน

ในขั้นตอนนี้ อุปกรณ์/ชุดทำงานจะถูกถ่ายโอนเพื่อการทำงาน

เราสร้างการดำเนินการ "โอน MBP ไปสู่การดำเนินการ" ในส่วนหัวของใบแจ้งหนี้ เราระบุพนักงานที่เราโอนสินค้าคงคลัง/ชุดทำงานสำหรับการดำเนินงานและคลังสินค้าที่เราจะโอนให้ รวมถึงบัญชีการตัดจำหน่ายหากสินค้าคงคลัง/ชุดทำงานจะถูกตัดออกทันที เมื่อโอนเข้าดำเนินการ:

ในรายละเอียดของใบแจ้งหนี้สำหรับสินค้าคงคลังแต่ละรายการ (ชุดทำงาน) ที่โอนเข้าสู่การดำเนินงาน เราระบุว่าอุปกรณ์/ชุดทำงานนี้จะถูกตัดออกจากการบริการทันทีที่โอนเข้าสู่การดำเนินงานหรือไม่ (ไปยังเดบิตของบัญชีตัดจำหน่ายที่ระบุในส่วนหัว ( เช่น 20/PROCH) และเดบิตของบัญชี "MC" ") หรือไม่
เมื่อต้องการทำเช่นนี้ ให้ใช้ช่อง "ตัดออก?" ในรายละเอียดใบแจ้งหนี้ซึ่งอาจใช้ค่าใดค่าหนึ่งในสองค่าคือ "ไม่" หรือ "ใช่"

หลังจากปล่อยอุปกรณ์/ชุดทำงานออกจากโกดังแล้ว ให้ถือว่าใช้งานต่อไป

2. การโอน IBP จากพนักงานคนหนึ่งไปยังอีกคนหนึ่ง

ในขั้นตอนนี้ จะมีการระบุสินค้าคงคลัง/ชุดทำงานที่ถ่ายโอนเพื่อใช้จากพนักงานคนหนึ่งไปยังอีกคนหนึ่ง

เราสร้างการดำเนินการ "โอน IBP จากพนักงานคนหนึ่งไปยังอีกคนหนึ่ง" ในส่วนหัวของใบแจ้งหนี้ ในช่อง "จาก" เราระบุพนักงานที่เราถ่ายโอนอุปกรณ์/ชุดทำงานให้ และในช่อง "ถึง" เราระบุพนักงานที่เราจะถ่ายโอนอุปกรณ์/ชุดทำงานให้ . ในรายละเอียดของใบแจ้งหนี้ เราระบุถึงอุปกรณ์/ชุดทำงานที่ถ่ายโอน:

3. การคืน MBP จากการให้บริการ

ในขั้นตอนนี้ สินค้าคงคลังและชุดทำงานที่ส่งคืนไปยังคลังสินค้าจากการใช้งานจะถูกระบุ

เราสร้างการดำเนินการ "การคืน MBP จากการบริการ" ในส่วนหัวของใบแจ้งหนี้ ในช่อง "จากพนักงาน" ให้ระบุพนักงานที่เราได้รับอุปกรณ์/ชุดทำงานที่ส่งคืน

บัญชีนอกงบดุล การบัญชี mts02

ในฟิลด์ "ไปยังคลังสินค้า" ระบุคลังสินค้าที่จะส่งคืนสินค้าคงคลัง/ชุดทำงาน
ในรายละเอียดของใบแจ้งหนี้ เราระบุอุปกรณ์/ชุดทำงานที่ส่งคืน:

(หากอุปกรณ์/ชุดทำงานถูกตัดออกทันทีเมื่อถ่ายโอนไปยังการปฏิบัติงาน ก็ไม่จำเป็นต้องคืนอุปกรณ์/ชุดทำงานนี้)

4. การเลิกใช้งาน MBP จากการให้บริการ

เราสร้างการดำเนินการ "การรื้อถอน MBP จากการดำเนินงาน" ในส่วนหัวของใบแจ้งหนี้ เราระบุบัญชีการตัดจำหน่ายและพนักงานที่มีการใช้งานอุปกรณ์/ชุดทำงานที่ถูกตัดออก:

ในรายละเอียดของใบแจ้งหนี้ หากอุปกรณ์/ชุดทำงานถูกตัดออกเป็นเศษซาก ดังนั้นในฟิลด์ "เศษที่ได้รับตามจำนวน" เราจะระบุจำนวนเศษที่ได้รับ มิฉะนั้นเราจะปล่อยฟิลด์นี้ว่างไว้ ขึ้นอยู่กับจำนวนเศษที่ได้รับ ตารางการแปลงตัวพิมพ์ใหญ่ของเศษของแบบฟอร์ม MB-8 จะถูกกรอก

หากในการดำเนินการ “โอน IBP ไปสู่การดำเนินงาน” สินค้าคงคลัง (ชุดทำงาน) นี้ถูกตัดออกจากการดำเนินงานแล้ว ในกรณีนี้ สินค้าคงคลัง/ชุดทำงานจะถูกตัดออกจากเครดิตของบัญชีนอกงบดุลเท่านั้น “MC” มิฉะนั้นการตัดค่าใช้จ่ายจะดำเนินการไปยังบัญชีการตัดจ่ายที่ระบุไว้ในส่วนหัวของใบแจ้งหนี้

การรับวัสดุ

องค์กรสามารถรับวัสดุได้ด้วยวิธีต่อไปนี้:

1. จากซัพพลายเออร์โดยมีค่าธรรมเนียม

วัสดุจะได้รับจากซัพพลายเออร์ตามเอกสารประกอบ เช่น ใบส่งมอบและใบแจ้งหนี้ จากนั้นจะมีการออกใบรับสินค้าที่คลังสินค้า (แบบฟอร์มหมายเลข M-4) ข้อมูลจากคำสั่งรับสินค้าจะถูกป้อนลงในบัตรการบัญชีวัสดุ (แบบฟอร์มหมายเลข M-17)

หากเมื่อได้รับวัสดุจากซัพพลายเออร์ ข้อมูลจริงที่เกี่ยวข้องกับปริมาณ คุณภาพ ฯลฯ จะถูกเปิดเผย พร้อมเอกสารหรือไม่มีเอกสารประกอบ (การจัดส่งที่ไม่ได้ออกใบแจ้งหนี้ *) จากนั้นจะมีการจัดทำใบรับรองการยอมรับวัสดุ (แบบฟอร์มหมายเลข M-7) คณะกรรมการจะได้รับวัสดุตามราคาทางบัญชีและไม่มีการออกคำสั่งรับวัสดุ จำนวนวัสดุส่วนเกินมีสาเหตุมาจากหนี้ที่เพิ่มขึ้นของซัพพลายเออร์หรือวัสดุส่วนเกินที่ได้รับนั้นได้รับการยอมรับสำหรับการเก็บรักษา (บันทึกไว้ในบัญชีนอกงบดุล 002) และหากมีการระบุการขาดแคลนเนื่องจากความผิดของซัพพลายเออร์ มีการเรียกร้องเกิดขึ้นกับเขา
เมื่อรับวัสดุที่คลังสินค้าของซัพพลายเออร์ คนขับรถ (ผู้ส่ง) จะได้รับหนังสือมอบอำนาจในการรับวัสดุ (แบบฟอร์มหมายเลข M-2 หรือหมายเลข M2a)

การโพสต์:
D10 K60 - วัสดุที่ได้รับตามต้นทุนจริง
D19 K60 - รวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว
D68 K19 - เครดิตภาษีมูลค่าเพิ่ม
D60 K51 - ชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์

2.จากการผลิตของเราเอง(การผลิตวัสดุภายในบริษัท)

การรับวัสดุจากการผลิตภายในไปยังคลังสินค้านั้นจัดทำเป็นเอกสารโดยข้อกำหนด - ใบแจ้งหนี้ (แบบฟอร์มหมายเลข M-11)

การโพสต์:
D20,23 K10,70,69,02,76
D10 K20.23 - ตามต้นทุนจริง

3. จากผู้ก่อตั้ง

การมีส่วนร่วมของวัสดุในทุนจดทะเบียน (AC):
D10 K75 - ตามราคาที่ตกลงกัน

4. เมื่อทำการรื้ออุปกรณ์

การรับวัสดุระหว่างการรื้ออุปกรณ์มีการบันทึกไว้ในพระราชบัญญัติ (แบบฟอร์มหมายเลข M-35)

5. สำหรับการทำธุรกรรมแลกเปลี่ยน

ก) การลงทะเบียนในราคาขายของทรัพย์สินที่โอน:
D10 K60
D19 K60

B) ภาพสะท้อนของทรัพย์สินที่โอนในราคาขายรวมภาษีมูลค่าเพิ่ม:
D62 K90.1 (91.1) - รายได้ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม
D90.3 (91.2) K68 - ภาษีมูลค่าเพิ่ม
D90.2 (91.2) K10,41,07 ฯลฯ - การจดทะเบียนทรัพย์สินที่โอนตามมูลค่าตามบัญชี
D90.9 (91.9) K99 - กำไร
D99 K90.9 (91.9) - แพ้

C) การชดเชยหนี้สำหรับมูลค่าการขายไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม:
D60 K62

D) การสะท้อนภาษีมูลค่าเพิ่ม (ยกเลิกตั้งแต่ปี 2552):
D51 K62 - ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ได้รับจากคู่สัญญา
D68 K19 - หักภาษีมูลค่าเพิ่มจากงบประมาณ
D60 K51 - โอนภาษีมูลค่าเพิ่มไปยังคู่สัญญา

6. ใบเสร็จรับเงินฟรี

การโพสต์:
D10 K98 - ตามราคาโดยประมาณ

เมื่อปล่อยวัสดุเข้าสู่การผลิตหรือเพื่อวัตถุประสงค์อื่น:
D20,26,44 K10
D98 K91.1

ตามคำแนะนำในการใช้ผังบัญชีสามารถรับวัสดุได้สองวิธี:

1.ตามต้นทุนจริง

ตามกฎแล้วองค์กรเหล่านี้จะใช้วัสดุเหล่านี้ซึ่งมีวัสดุไม่มาก ต้นทุนทั้งหมดสำหรับการซื้อวัสดุจะแสดงในบัญชี 10 "วัสดุ" ด้วย

1. ต้นทุนจริงของวัสดุที่ซื้อโดยมีค่าธรรมเนียมคือจำนวนต้นทุนจริงสำหรับการซื้อวัสดุ โดยไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีที่ขอคืนได้อื่นๆ

ค่าใช้จ่ายจริงประกอบด้วย:

1. จำนวนเงินที่ชำระให้กับซัพพลายเออร์
2. จำนวนเงินที่จ่ายสำหรับข้อมูล การให้คำปรึกษา และบริการตัวกลางในการซื้อวัสดุ
3. ภาษีศุลกากรและค่าธรรมเนียม
4. ภาษีที่ไม่สามารถขอคืนได้;
5. ค่าใช้จ่ายในการจัดซื้อและส่งมอบวัสดุไปยังสถานที่ใช้งาน
6. ค่าใช้จ่ายในการนำวัสดุไปสู่สถานะที่เหมาะสมสำหรับการใช้งานตามวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้
7. ค่าใช้จ่ายอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการซื้อวัสดุ

2. ต้นทุนจริงของวัสดุเมื่อผลิตโดยองค์กรเอง จะถูกกำหนดตามต้นทุนจริงที่เกี่ยวข้องกับการผลิต

3. ต้นทุนจริงของวัสดุที่มีส่วนสนับสนุนทุนจดทะเบียน (AC) จะพิจารณาจากมูลค่าทางการเงินที่ผู้ก่อตั้งตกลงกันไว้

4. ต้นทุนจริงของวัสดุที่ได้รับโดยไม่คิดค่าใช้จ่ายจะพิจารณาจากมูลค่าตลาดปัจจุบัน ณ วันที่ยอมรับการบัญชี

5. ต้นทุนจริงของวัสดุที่ได้รับจากการแลกเปลี่ยนกับทรัพย์สินอื่นจะรับรู้เป็นต้นทุนของทรัพย์สินที่โอน (มูลค่าขาย)

การโพสต์:
D10 K60 - เครื่องเขียนมาถึงแล้ว
D19 K60 - ยอมรับสำหรับการบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับเครื่องเขียน
D26 K10 - เครื่องเขียนที่ออกให้กับพนักงาน

2.ในราคาส่วนลด

ในกรณีนี้จำเป็นต้องใช้บัญชี 15 "การจัดหาและการได้มาซึ่งสินทรัพย์ที่เป็นสาระสำคัญ" เดบิตของบัญชีนี้สะท้อนถึงต้นทุนจริงในการจัดซื้อ (การจัดหา) วัสดุ และเครดิตของบัญชีนี้สะท้อนถึงมูลค่าทางบัญชีของวัสดุที่ได้รับและแปลงเป็นทุน ความแตกต่างระหว่างมูลค่าจริงและมูลค่าทางบัญชีจะถูกตัดออกจากบัญชี 16 "ส่วนเบี่ยงเบนของต้นทุนของสินทรัพย์วัสดุ" ผลต่างที่สะสมในบัญชี 16 จะถูกตัดออกไปยังเดบิตของบัญชีต้นทุนการผลิต (ค่าใช้จ่ายในการขาย) และหากผลต่างเป็นลบ รายการเหล่านั้นจะถูกกลับรายการ

การโพสต์:
D60 K51 - ชำระตามใบแจ้งหนี้ของซัพพลายเออร์แล้ว
D10 K15 - กระดาษที่ยอมรับสำหรับการบัญชีในราคาส่วนลด
D15 K60 - กระดาษที่ใช้สำหรับการบัญชีตามราคาจริง
D19 K60 - ยอมรับสำหรับการบัญชีสำหรับภาษีซื้อ

ปรากฎว่ามูลค่าตามบัญชีของกระดาษน้อยกว่ามูลค่าจริง เราทำการผ่านรายการต่อไปนี้:
D16 K15 - สำหรับความแตกต่างระหว่างราคาทางบัญชีและราคาจริง (ตัดค่าใช้จ่ายส่วนเกินออก)
D26 K10 - ออกกระดาษให้กับพนักงานแล้ว

เมื่อสิ้นเดือนการเบี่ยงเบนจากบัญชี 16 จะถูกตัดออก:
D26 K16 - การเบี่ยงเบนบัญชี 16 ถูกตัดออก

สำรองเพื่อลดต้นทุนของวัสดุ

วัสดุที่ล้าสมัยทางศีลธรรมหรือสูญเสียคุณภาพดั้งเดิมบางส่วนหรือต้นทุนโดยประมาณในปัจจุบันซึ่งลดลงจะแสดงอยู่ในงบดุล ณ สิ้นรอบระยะเวลารายงานหักด้วยสำรองสำหรับการลดลงของต้นทุนวัสดุที่เกิดขึ้นที่ ค่าใช้จ่ายของผลลัพธ์ทางการเงินตามจำนวนผลต่างระหว่างต้นทุนโดยประมาณในปัจจุบันหากสูงกว่ามูลค่าตลาด

การโพสต์:
ในเดือนธันวาคม จะมีการสร้างทุนสำรองในวันที่ 31 ธันวาคม:
D91.2 K14 (ไม่ลดกำไรทางภาษี)

หากในช่วงเวลาการรายงานถัดไปสินค้าคงคลังเหล่านี้ถูกตัดออกด้วยเหตุผลใดก็ตาม สำรองจะถูกเรียกคืน:
D14 เค 91.1

รายการที่คล้ายกันจะเกิดขึ้นเมื่อมูลค่าตลาดของวัสดุซึ่งมีการสร้างปริมาณสำรองที่เกี่ยวข้องไว้ก่อนหน้านี้เพิ่มขึ้น

การบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชี 14 ได้รับการเก็บรักษาไว้สำหรับการสำรองแต่ละครั้ง วัสดุดังกล่าวแสดงอยู่ในงบดุลสุทธิจากทุนสำรอง

การบัญชีสำหรับวัสดุระหว่างทางและการส่งมอบที่ไม่ได้รับใบแจ้งหนี้*

1. วัสดุระหว่างการขนส่ง

วัสดุจะถือเป็นระหว่างการขนส่งหากยังไม่มาถึงคลังสินค้าภายในสิ้นเดือน แต่กรรมสิทธิ์ในวัสดุได้โอนไปยังผู้ซื้อแล้ว

วัสดุดังกล่าวแสดงในบัญชี 10 "วัสดุ" โดยไม่ต้องผ่านรายการไปยังคลังสินค้า ในเดือนถัดไป เมื่อวัสดุมาถึงคลังสินค้าจริงๆ จำนวนเงินเหล่านี้จะถูกกลับรายการและมีการจัดทำรายการปกติเพื่อรับวัสดุเข้าคลังสินค้า

การโพสต์:
การลงทะเบียนวัสดุระหว่างการขนส่ง:
D10.วัสดุระหว่างทาง K60 - ตามต้นทุนจริง
D19 K60 - รวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว

เมื่อวัสดุมาถึงคลังสินค้า:
D10.วัสดุระหว่างทาง K60 - กลับด้าน!
D10 K60 - ตามราคาจริง
D68 K19 - เครดิตภาษีมูลค่าเพิ่ม
D60 K51 - ชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์

2. การจัดส่งที่ไม่ได้รับใบแจ้งหนี้*

วัสดุดังกล่าวได้รับการยอมรับตามใบรับรองการยอมรับวัสดุที่จัดทำขึ้นในคลังสินค้าในราคาต้นทุนทางบัญชี

หากไม่ได้รับเอกสารการชำระเงินจากซัพพลายเออร์ภายในสิ้นเดือน วัสดุเหล่านี้จะยังคงอยู่ในการประเมินการยอมรับ
เดือนถัดไปเมื่อได้รับเอกสารการชำระเงิน ค่าใช้จ่ายในการจัดส่งที่ไม่ได้รับใบแจ้งหนี้จะถูกปรับโดยคำนึงถึงเอกสารที่ได้รับ

การโพสต์:
การรับวัสดุก่อนได้รับเอกสารการชำระเงินและการชำระเงินจากซัพพลายเออร์:
D10 K60 - ตามมูลค่าตามบัญชี

เมื่อซัพพลายเออร์แสดงเอกสารการชำระเงินและการชำระเงิน ต้นทุนจะถูกปรับ:
D10 K60 - หากต้นทุนจริงสูงกว่ามูลค่าตามบัญชี
หรือ
D10 K60 - กลับรายการหากต้นทุนจริงน้อยกว่ามูลค่าตามบัญชี
D19 K60 - รวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว
D68 K19 - เครดิตภาษีมูลค่าเพิ่ม

หากเอกสารการชำระบัญชีสำหรับการจัดหาที่ไม่ได้รับใบแจ้งหนี้มาถึงในปีหน้า

มูลค่าตามบัญชีของวัสดุไม่เปลี่ยนแปลง
- รับจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการบัญชีตามลักษณะที่กำหนด
- มีการชี้แจงการตั้งถิ่นฐานกับซัพพลายเออร์

ในกรณีนี้ความแตกต่างระหว่างมูลค่าทางบัญชีของวัสดุที่แปลงเป็นทุนและมูลค่าจริงจะถูกตัดออกในเดือนที่ได้รับเอกสารการชำระเงินและการชำระเงิน:

การโพสต์:
D60 K91.1 - กำไรของปีก่อน (โดยต้นทุนวัสดุลดลง)
D91.2 K60 - ขาดทุนจากปีก่อน (โดยต้นทุนวัสดุเพิ่มขึ้น)

การกำจัดวัสดุ

วัสดุในองค์กรอาจเป็น:

1. ปล่อยเข้าสู่การผลิต
ถูกวาดขึ้นด้วย Limit Intake Card (แบบฟอร์มหมายเลข M-8) - หากมีการกำหนดบรรทัดฐาน (ขีดจำกัด) สำหรับการใช้วัสดุหรือด้วยใบแจ้งหนี้ความต้องการ (แบบฟอร์มหมายเลข M-11) - หากไม่ได้กำหนดบรรทัดฐาน

2. โอนไปใช้ตามความต้องการของตัวเอง

ไม่พบหน้านี้

ดำเนินการภายนอก
มีการออกใบแจ้งหนี้สำหรับการปล่อยวัสดุให้กับบุคคลที่สาม (แบบฟอร์มหมายเลข M-15)

การโพสต์:

D62 K91.1 - ราคาขาย (มูลค่าขาย) รวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว
D91.2 K68.2 - มีการเรียกเก็บ VAT สำหรับการชำระงบประมาณตามราคาขาย
D51 K62 - รับการชำระเงินจากผู้ซื้อสำหรับวัสดุ
D91.9 K99 - กำไรที่ได้จากการขายวัสดุ
D99 K91.9 - ขาดทุนจากการขายวัสดุ

4. ชำระบัญชีอันเนื่องมาจากสถานการณ์ฉุกเฉิน

5. สร้างขึ้นเพื่อสมทบทุนจดทะเบียนหรือกิจการร่วมค้า

การโพสต์:
หากการบัญชีถูกเก็บไว้ตามต้นทุนจริงโดยใช้บัญชี 10 "วัสดุ":
D58 K10 - ตัดจำหน่ายตามต้นทุนจริง
D91.2 K58 หรือ
D58 K68 - การขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

หากวัสดุถูกนำมาบัญชีโดยใช้บัญชี 15 และ 16:
D58 K10 - ตัดจำหน่ายตามมูลค่าตามบัญชี
D16 K58 หรือ
D58 K16 - นำมาสู่ต้นทุนจริง
D91.2 K58 หรือ
D58 K91.1 - นำต้นทุนจริงมาสู่มูลค่าที่ตกลงกัน
D58 K68 - การขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

6. โอนฟรี (หรือภายใต้ข้อตกลงของขวัญ)

การโพสต์:
หากการบัญชีถูกเก็บไว้ตามต้นทุนจริงโดยใช้บัญชี 10 "วัสดุ":
D91.2 K10 - การตัดจำหน่ายตามต้นทุนจริง

หากวัสดุถูกนำมาบัญชีโดยใช้บัญชี 15 และ 16:
D91.2 K10 - ตัดจำหน่ายตามมูลค่าตามบัญชี
D91.2 K16 - หากต้นทุนจริงสูงกว่าราคาหนังสือ
D16 K91.1 - หากต้นทุนจริงน้อยกว่าราคาหนังสือ

D91.2 K68.2 - มีการเรียกเก็บ VAT ตามต้นทุนโดยประมาณ
D99 K91.9 - ขาดทุนสะสมจากวัสดุบริจาค

7. ในกรณีที่ขาดแคลน

การโพสต์:
หากการบัญชีถูกเก็บไว้ตามต้นทุนจริงโดยใช้บัญชี 10 "วัสดุ":
D94 K10 - ตัดจำหน่ายตามต้นทุนจริง

หากวัสดุถูกนำมาบัญชีโดยใช้บัญชี 15 และ 16:
D94 K10 - ตัดจำหน่ายตามมูลค่าตามบัญชี
D16 K19 หรือ
D94 K16 - ตัดจำหน่ายส่วนเบี่ยงเบนจากต้นทุนจริง
D20,26,44 K94 - การตัดจำหน่ายการขาดแคลนภายในขอบเขตของการสูญเสียตามธรรมชาติ
D73.2, 91.2 K94 - ตัดการขาดแคลนให้กับบุคคลที่มีความผิดหรือผลลัพธ์ทางการเงิน

เมื่อมีการปล่อยวัสดุออกสู่การผลิตหรือกำจัดทิ้ง พวกมันจะได้รับการประเมินด้วยวิธีใดวิธีหนึ่งต่อไปนี้:

1.ขึ้นอยู่กับต้นทุนเฉลี่ยของแต่ละยูนิต

นี่คือวิธีการประเมินมูลค่าวัสดุที่องค์กรใช้ในลักษณะพิเศษหรือสต็อกที่ไม่สามารถทดแทนกันได้ตามปกติ (โลหะมีค่า หิน ฯลฯ)

2.ตามราคาต้นทุนเฉลี่ย

ถูกกำหนดโดยการหารต้นทุนรวมของวัสดุประเภทหนึ่งด้วยปริมาณตามลำดับประกอบด้วยต้นทุนและปริมาณสำหรับยอดคงเหลือเมื่อต้นเดือนและสำหรับวัสดุที่ได้รับในเดือนนี้

3. ในราคาการซื้อครั้งแรก (FIFO)

ขึ้นอยู่กับสมมติฐานว่ามีการใช้วัสดุในการผลิตตามลำดับที่ซื้อ กล่าวคือ วัสดุแรกที่เข้าสู่การผลิตจะมีมูลค่าตามต้นทุนการซื้อก่อนกำหนดโดยคำนึงถึงยอดคงเหลือ ณ ต้นเดือน และยอดคงเหลือ ณ สิ้นเดือนจะประมาณตามต้นทุนของการเข้าซื้อกิจการครั้งล่าสุด

วิธี LIFO ถูกยกเลิกตั้งแต่ 01/01/51

การบัญชีเชิงวิเคราะห์ของวัสดุ

ดำเนินการในพื้นที่จัดเก็บ (คลังสินค้า) และในแผนกบัญชีขององค์กร
ในคลังสินค้า ผู้รับผิดชอบทางการเงินจะเก็บบันทึกไว้ในบัตรพิเศษซึ่งเปิดสำหรับแต่ละชื่อและประเภทของวัสดุ บัตรแสดงถึงธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการรับและการใช้วัสดุ
ในแผนกบัญชีขององค์กรการบัญชีดำเนินการด้วยวิธีใดวิธีหนึ่งต่อไปนี้:
1) การบัญชีเชิงปริมาณ-รวม
รายการในบัตรบัญชีจัดทำขึ้นตามเอกสารที่ได้รับจากคลังสินค้า
2) การบัญชีปฏิบัติการ
แผนกบัญชีไม่เก็บบัตรเพื่อจุดประสงค์ทางบัญชีจะใช้บัตรที่ตรวจสอบแล้วซึ่งกรอกในคลังสินค้า
3) การบัญชีรวม
ดำเนินการในบริบทของสถานที่จัดเก็บและผู้รับผิดชอบทางการเงินในเงื่อนไขทั้งหมดเท่านั้น

ค่าขนส่งและจัดซื้อจัดจ้าง (TPP)

ตามข้อ 70 ของแนวทางระเบียบวิธีสำหรับการบัญชีสำหรับสินค้าคงคลังวัสดุและอุตสาหกรรม (MPI) ต้นทุนการขนส่งและการจัดซื้อสำหรับการซื้อวัสดุคือ:
- ค่าใช้จ่ายในการบรรทุกวัสดุขึ้นยานพาหนะและขนส่งโดยผู้ซื้อจะต้องชำระเกินกว่าราคาวัสดุเหล่านี้ภายใต้สัญญา
- ค่าใช้จ่ายสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจเพื่อการจัดซื้อวัสดุโดยตรง
- ชำระค่าจัดเก็บวัสดุ ณ สถานที่ซื้อ ที่สถานีรถไฟ ที่ค่าย ในท่าเรือ
- มาร์กอัป (สูงกว่าเบี้ยเลี้ยง) ค่าคอมมิชชั่น (ต้นทุนการบริการ) ที่จ่ายให้กับองค์กรอื่น
- ต้นทุนการสูญเสียของวัสดุที่ส่งมอบระหว่างการขนส่ง (การขาดแคลนการเน่าเสีย) ภายในขอบเขตของบรรทัดฐานการสูญเสียตามธรรมชาติ
- การจ่ายดอกเบี้ยสำหรับสินเชื่อที่ได้รับและการกู้ยืมที่เกี่ยวข้องกับการได้มาซึ่งวัสดุก่อนที่จะได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชี
- ค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษาอุปกรณ์จัดซื้อและคลังสินค้าขององค์กรคนงานที่เกี่ยวข้องโดยตรงในการจัดซื้อ (ซื้อ) วัสดุและการส่งมอบ (สนับสนุน)
- ค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษาจุดจัดซื้อจัดจ้างพิเศษ คลังสินค้า และหน่วยงานที่จัดในสถานที่จัดซื้อวัสดุ
- ค่าใช้จ่ายอื่นๆ

การบัญชี

ตามวรรค 83 ของแนวทางระเบียบวิธีสำหรับการบัญชีสำหรับสินค้าคงคลังค่าใช้จ่ายเหล่านี้สามารถนำมาพิจารณาได้ด้วยวิธีใดวิธีหนึ่งจากสามวิธี:

1. รวมอยู่ในต้นทุนวัสดุที่ซื้อ

ค่าใช้จ่ายจะรวมอยู่ในต้นทุนจริงของวัสดุที่ซื้อซึ่งแสดงอยู่ในบัญชี 10 "วัสดุ" วิธีนี้แนะนำให้ใช้กับวัสดุหลายประเภทหรือในกรณีที่มีความสำคัญอย่างมากกับวัสดุแต่ละประเภทและกลุ่ม

2. ในบัญชีย่อยแยกต่างหากไปยังบัญชี 10 "วัสดุ"

ค่าใช้จ่ายจะถูกบันทึกในบัญชีย่อยแยกต่างหากไปยังบัญชี 10 "ต้นทุนการขนส่งและการจัดซื้อจัดจ้าง" วิธีการนี้ใช้หากต้นทุนดังกล่าวไม่มีนัยสำคัญหรือไม่สามารถนำมาประกอบกับต้นทุนของวัสดุบางประเภทได้

การโพสต์:
D10.1 K60 - วัสดุที่ได้รับจากซัพพลายเออร์
D10.1.1 K60 - สะท้อนถึงต้นทุนการขนส่งและการจัดซื้อวัสดุ
D19 K60 - VAT สะท้อนจากต้นทุนการขนส่งและการจัดซื้อวัสดุ
D60 K51 - ชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์สำหรับค่าวัสดุและค่าขนส่งและการจัดซื้อ
D68 K19 - ยอมรับสำหรับการหักภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับค่าวัสดุและค่าขนส่งและการจัดซื้อจัดจ้าง

3. ปรากฏในบัญชีแยกต่างหาก“ การจัดหาและการได้มาซึ่งสินทรัพย์ที่เป็นสาระสำคัญ”

การเดบิตของบัญชี 15“ การจัดหาและการได้มาซึ่งสินทรัพย์ที่เป็นสาระสำคัญ” สะท้อนถึงการรับวัสดุในราคาซื้อ (เดบิต 15 เครดิต 60) เครดิตของบัญชี 15 ในการติดต่อกับบัญชี 10 "วัสดุ" รวมถึงต้นทุนของสินค้าคงเหลือที่องค์กรได้รับจริงและแปลงเป็นทุน

ตามวรรค 80 ของคำแนะนำด้านระเบียบวิธีอนุญาตให้ใช้ราคาทางบัญชีในพื้นที่การบัญชีวิเคราะห์และการจัดเก็บสำหรับวัสดุ
ข้อมูลต่อไปนี้ใช้เป็นราคาทางบัญชีสำหรับวัสดุ:
ก) ราคาที่เจรจา;
b) ต้นทุนจริงของวัสดุตามเดือนก่อนหน้าหรือรอบระยะเวลารายงาน (ปีที่รายงาน)
c) ราคาที่วางแผนไว้;
d) ราคาเฉลี่ยของกลุ่มวัสดุ

หากมีการเบี่ยงเบนอย่างมีนัยสำคัญจากราคาที่วางแผนไว้และราคาเฉลี่ยจากราคาตลาด อาจมีการแก้ไข ค่าเบี่ยงเบนดังกล่าวไม่ควรเกิน 10% ตามกฎ
ดังนั้นโดยการผ่านรายการเดบิต 10 เครดิต 15 วัสดุจะถูกโอนไปยังคลังสินค้าในราคาทางบัญชี
จำนวนผลต่างของต้นทุนของสินค้าคงเหลือที่ซื้อซึ่งคำนวณในต้นทุนจริงของการได้มา (การจัดซื้อ) และราคาทางบัญชีจะถูกตัดออกจากบัญชี 15 ถึงบัญชี 16 "ส่วนเบี่ยงเบนของต้นทุนของสินทรัพย์วัสดุ"
ตามข้อ 85 ของคำแนะนำด้านระเบียบวิธี TZR ยังสามารถนำมาประกอบกับบัญชีงบดุล 15 ได้ ดังนั้นค่าเบี่ยงเบนของต้นทุนวัสดุ (ความแตกต่างระหว่างต้นทุนจริงของวัสดุที่ซื้อและราคาทางบัญชี) จะรวมถึงไม่เพียง แต่ ความแตกต่างระหว่างต้นทุนของวัสดุในราคาตามสัญญาและราคาทางบัญชี แต่ยังรวมถึงจำนวนสินค้าคงคลังและจำนวนการเบี่ยงเบน ณ วันสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงานจะถูกตัดออกเต็มจำนวนไปยังบัญชีงบดุล 16
ในงบดุลของบัญชีงบดุล 15 องค์กรสามารถรวมเฉพาะต้นทุนของวัสดุที่ระบุในเอกสารการชำระเงินของซัพพลายเออร์ (ใบแจ้งหนี้ ใบแจ้งหนี้ ใบสั่งซื้อคำขอชำระเงิน ฯลฯ ) ซึ่งมีสิทธิในการเป็นเจ้าของ การใช้ และการกำจัด โอนไปยังผู้ซื้อแต่วัสดุยังมาไม่ถึง (วัสดุอยู่ระหว่างทาง)

การโพสต์:
D15 K60 - วัสดุที่ได้รับจากซัพพลายเออร์
D19 K60 - VAT สะท้อนจากวัสดุที่ได้รับ
D15 K60 - สะท้อน TZR ตามวัสดุ
D19 K60 - VAT แสดงใน TZR
D60 K51 - ชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์สำหรับวัสดุ
D68 K19 - ยอมรับการหักภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับวัสดุและอุปกรณ์ทางเทคนิค
D10 K15 - การรับวัสดุในราคาทางบัญชีสะท้อนให้เห็น
D16 K15 - สะท้อนถึงจำนวนความเบี่ยงเบน (รวมถึง TZR) ระหว่างต้นทุนจริงของวัสดุที่ซื้อและราคาทางบัญชี

เขียนออก

ตามข้อ 86 ของแนวทางระเบียบวิธีสำหรับการบัญชีวัสดุและสินค้าคงคลังอุตสาหกรรม (MPI) ต้นทุนการขนส่งและการจัดซื้อที่เกี่ยวข้องกับวัสดุที่ปล่อยสู่การผลิต เพื่อความต้องการด้านการจัดการและเพื่อวัตถุประสงค์อื่น จะต้องถูกตัดบัญชีทุกเดือนในบัญชีการบัญชี ซึ่งสะท้อนถึงการใช้วัสดุที่เกี่ยวข้อง (ในบัญชีของการผลิต อุตสาหกรรมการบริการ และฟาร์ม ฯลฯ)

ต้องระบุหนึ่งในตัวเลือกต่อไปนี้สำหรับการตัดต้นทุนการขนส่งและการจัดซื้อจัดจ้างในนโยบายการบัญชีขององค์กร:

1. วิธีเปอร์เซ็นต์เฉลี่ยที่ตัดค่าใช้จ่ายเพื่อเพิ่มต้นทุนวัสดุที่ใช้เป็นจำนวนที่คำนวณโดยใช้สูตร:

1. เพื่อให้สะท้อนถึงการถ่ายโอนวัสดุสู่การผลิต คุณต้องคำนวณต้นทุนเฉลี่ยต่อหน่วยวัสดุก่อนซึ่งเท่ากับ:

(ต้นทุนรวมของวัสดุที่ซื้อในเดือนปัจจุบันโดยคำนึงถึงยอดคงเหลือเมื่อต้นเดือน)
______________________________________________________________________________________
(ปริมาณวัสดุทั้งหมดในสต็อก)

2. คำนวณเปอร์เซ็นต์ของการตัดจำหน่ายต้นทุนการขนส่งและการจัดซื้อ (TZR) ในเดือนปัจจุบัน (ส่วนแบ่งของ TZR ในต้นทุนวัสดุที่ตัดออกเพื่อการผลิต):

(สินค้าคงเหลือต้นเดือน + ใบเสร็จรับเงินสินค้าคงคลังประจำเดือน)
_____________________________________________________________________________________
(ต้นทุนรวมของวัสดุที่ซื้อต่อเดือนโดยคำนึงถึงยอดคงเหลือเมื่อต้นเดือน x 100%)

โปรดทราบว่าในจำนวนเงินผลลัพธ์เราจะปล่อยตัวเลขสี่หลักไว้หลังจุดทศนิยม

3. เมื่อทราบเปอร์เซ็นต์การตัดจำหน่าย เราสามารถคำนวณจำนวนการตัดจำหน่าย TZR ในเดือนปัจจุบันได้:

ต้นทุนของวัสดุที่โอนไปยังการผลิตในเดือนปัจจุบันจะคูณด้วยเปอร์เซ็นต์

การโพสต์:
D20 K10.1 - วัสดุที่ถูกตัดออกเพื่อการผลิต

การบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวรมูลค่าสูงถึง 20,000 รูเบิล ใน "1C: การบัญชี 8.0"

ขั้นตอนการสะท้อนสินทรัพย์ดังกล่าวในการบัญชีและการบัญชีภาษีจะเหมือนกัน

เพื่อบัญชีสินทรัพย์ที่ตรงตามเกณฑ์สำหรับการรวมในสินทรัพย์ถาวร แต่ตามนโยบายการบัญชีขององค์กรจะต้องสะท้อนให้เห็นในบันทึกทางบัญชีซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของสินค้าคงเหลือและตามกฎของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นส่วนหนึ่ง ของค่าใช้จ่ายวัสดุขอแนะนำให้ใช้กลไกการบัญชีสินค้าคงคลังและของใช้ในครัวเรือน วัตถุดังกล่าวสามารถสะท้อนให้เห็นในบัญชี 10.09 ตามคำแนะนำในการใช้ผังบัญชี (อนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 31 ตุลาคม 2543 หมายเลข 94n) บัญชีนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อบันทึกความพร้อมและความเคลื่อนไหวของสินค้าคงคลังเครื่องมือเครื่องใช้ในครัวเรือนและอื่น ๆ ค่าแรงซึ่งรวมอยู่ในกองทุนหมุนเวียน

กำลังโพสต์เนื้อหาดังกล่าวสะท้อนให้เห็นในโปรแกรมในลักษณะเดียวกับเนื้อหาอื่น ๆ เมื่อต้องการทำเช่นนี้ ให้ใช้เอกสารที่มีประเภทการดำเนินการ "การซื้อ ค่าคอมมิชชั่น". ควรระบุบัญชีสำหรับสินค้าคงคลังขาเข้าเป็น 10.09 “สินค้าคงคลังและของใช้ในครัวเรือน”(ทั้งการบัญชีและการบัญชีภาษีสำหรับภาษีเงินได้)

สำหรับ การโอน MPZ ดังกล่าว เข้าสู่การผลิตคุณควรใช้เอกสารบนแท็บนั้น "สินค้าคงคลังและของใช้ในครัวเรือน"

เมื่อผ่านรายการเอกสาร ต้นทุนของสินค้าคงคลังที่โอนเพื่อการผลิตจะถูกตัดออกจากบัญชีวัสดุในคลังสินค้าไปยังบัญชีต้นทุนการผลิต (ค่าใช้จ่ายในการขาย) ที่ระบุในวิธีการบันทึกค่าใช้จ่าย ในเวลาเดียวกัน เพื่อให้มั่นใจในการควบคุมการเคลื่อนไหวของวัตถุเหล่านี้ในการผลิตหรือการดำเนินงานอย่างเหมาะสม วัตถุเหล่านั้นจะแสดงโดยอัตโนมัติในการเดบิตของบัญชีนอกงบดุลพิเศษ

บัญชีนอกงบดุล MC.04 “การดำเนินงานสินค้าคงคลังและของใช้ในครัวเรือน”ออกแบบมาเพื่อให้แน่ใจว่ามีการควบคุมการเคลื่อนย้ายสินค้าคงคลังและของใช้ในครัวเรือนอย่างเหมาะสม การบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชีนี้ดำเนินการในบริบทของระบบการตั้งชื่อ ชุดของวัสดุในการดำเนินงาน และบุคคลที่รับผิดชอบอย่างมีนัยสำคัญ

เมื่อมีการจำหน่ายสินค้าคงเหลือตามจริง สามารถตัดออกจากบัญชีนอกงบดุล MTs.04 ได้ เพื่อจุดประสงค์นี้จึงใช้เอกสาร "การรื้อถอนวัสดุ"บนแท็บนั้น "สินค้าคงคลังและของใช้ในครัวเรือน"ระบบจะระบุระบบการตั้งชื่อ ชุดของวัสดุที่ใช้งาน ผู้รับผิดชอบด้านวัสดุ และจำนวนรายการสินค้าคงคลังที่ถูกตัดออก

เนื่องจากอายุการใช้งานของวัตถุดังกล่าวเกิน 12 เดือนและมูลค่า ณ เวลาที่รับไม่ได้เกิดขึ้นอย่างสมบูรณ์เสมอไป ดังนั้นก่อนที่จะมีการตัดสินใจพิเศษที่จะรวมสินทรัพย์นี้ไว้ในสินค้าคงคลังก็ควรให้เครดิตเข้าบัญชี 08.04 “การได้มาของสินทรัพย์ถาวร”(ทั้งด้านการบัญชีและการบัญชีภาษี)

หลังจากมูลค่าของสินทรัพย์ถูกสร้างขึ้นในที่สุด จะต้องสะท้อนให้เห็นในการบัญชีซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของสินค้าคงคลังและในการบัญชีภาษี - รวมอยู่ในสินทรัพย์ถาวร เพื่อสะท้อนถึงการดำเนินการนี้ในโปรแกรม จึงมีการใช้เอกสาร “การยอมรับการบัญชีสินทรัพย์ถาวร”กับประเภทของการดำเนินงาน "อุปกรณ์"ที่ไหนบนบุ๊กมาร์ก "การบัญชี"ก็เพียงพอที่จะเลือกขั้นตอนการบัญชีสินทรัพย์ "ภาพสะท้อนในองค์ประกอบของ MPZ"จากนั้นคุณจะต้องระบุรายการสินค้าคงคลังตลอดจนบัญชีทางบัญชีและคลังสินค้าที่จะผ่านรายการ

บนบุ๊กมาร์ก “การบัญชีภาษี”คุณควรระบุพารามิเตอร์ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวรตามการบัญชีภาษี

สินทรัพย์ถาวรที่บันทึกเป็นส่วนหนึ่งของสินค้าคงเหลือในการบัญชีควรแสดงในการบัญชีภาษีในบัญชีแยกต่างหาก 01.Мц “สินทรัพย์ที่นำมาพิจารณาเป็นส่วนหนึ่งของสินค้าคงคลังในบันทึกทางบัญชี”. สิ่งนี้จำเป็นเพื่อสะท้อนจำนวนผลแตกต่างชั่วคราวอย่างถูกต้องและยังช่วยให้สามารถแยกการบัญชีของทรัพย์สินที่คิดค่าเสื่อมราคาดังกล่าวได้

หากสินทรัพย์ถาวรแสดงในการบัญชีโดยเป็นส่วนหนึ่งของสินค้าคงคลัง ให้ทำเครื่องหมายในช่อง “คำนวณค่าเสื่อมราคา”บนบุ๊กมาร์ก “การบัญชีภาษี”จะไม่สามารถใช้ได้เนื่องจากการคิดค่าเสื่อมราคาในการบัญชีภาษีสามารถเริ่มต้นได้หลังจากโอนวัสดุไปยังการผลิตแล้วเท่านั้น เมื่อผ่านรายการเอกสารโปรแกรมจะสะท้อนถึงการจัดประเภทสินทรัพย์ใหม่ในการบัญชี - มูลค่าจะถูกตัดออกจากบัญชีสำหรับการลงทุนในสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนและวัสดุใหม่จะถูกโอนเข้าบัญชีสินค้าคงคลัง

เมื่อผ่านรายการเอกสารรายการสินค้าคงคลังจะถูกแปลงเป็นทุนตามการบัญชีไปยังคลังสินค้าและบัญชีการบัญชีรายการที่ระบุในเอกสารในจำนวนเท่ากับจำนวนสินทรัพย์ถาวรที่ยอมรับสำหรับการบัญชีที่ระบุในส่วนตาราง "สินทรัพย์ถาวร"เอกสาร “การยอมรับการบัญชีสินทรัพย์ถาวร”. ในการบัญชีภาษีมูลค่าของสินทรัพย์จะถูกโอนไปยังบัญชีสินทรัพย์ถาวรขององค์กร

หากองค์กรนำบทบัญญัติไปใช้ PBU 18/02 “ การบัญชีสำหรับการคำนวณภาษีเงินได้”จากนั้นเมื่อผ่านรายการเอกสาร ผลแตกต่างชั่วคราวเชิงบวกในการประเมินต้นทุนวัสดุ (บัญชี 10.MC) และผลแตกต่างชั่วคราวเชิงลบในการประเมินต้นทุนของสินทรัพย์ถาวร (บัญชี 01.MC) จะถูกสะท้อนให้เห็น นี่เป็นข้อมูลเสริมที่มีจุดมุ่งหมายเพื่อสะท้อนถึงสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีที่ควรสะท้อนในช่วงเวลาที่รายการจะถูกตัดออกเป็นค่าใช้จ่ายในการบัญชี

บัญชีภาษี 10.MC “วัสดุที่นำมาพิจารณาเป็นส่วนหนึ่งของระบบปฏิบัติการใน NU”มีวัตถุประสงค์เพื่อสะท้อนจำนวนผลแตกต่างชั่วคราวของวัสดุที่นำมาพิจารณาในการบัญชีภาษีซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์ถาวร

หากต้องการโอนสินค้าคงคลังไปยังการผลิตทางบัญชีคุณควรใช้เอกสาร “การขนย้ายวัสดุเพื่อการดำเนินงาน”บนแท็บนั้น "สินค้าคงคลังและของใช้ในครัวเรือน"มีการระบุรายการวิธีการสะท้อนต้นทุนในการชำระคืนต้นทุนของรายการจำนวนสินค้าคงคลังที่โอนไปยังการผลิตผู้รับผิดชอบทางการเงินรวมถึงการบัญชีสำหรับการบัญชีสำหรับรายการในคลังสินค้า

การบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวรมูลค่าสูงถึง 20,000 รูเบิล ใน "1C: องค์กร"

ในเวลาเดียวกัน เพื่อให้มั่นใจว่าสามารถควบคุมการเคลื่อนไหวของวัตถุเหล่านี้ในการผลิตหรือการดำเนินงานได้อย่างเหมาะสม วัตถุเหล่านั้นจะแสดงโดยอัตโนมัติในการเดบิตของบัญชีนอกงบดุลพิเศษ MC.04 “การดำเนินงานสินค้าคงคลังและของใช้ในครัวเรือน”.

หลังจากโอนวัตถุโรงงานอุตสาหกรรมไปดำเนินการแล้วจะปรากฏในบันทึกทางบัญชีในการบัญชีภาษีจำเป็นต้องตั้งค่าช่องทำเครื่องหมายสำหรับคำนวณค่าเสื่อมราคาสำหรับวัตถุสินทรัพย์ถาวรที่เกี่ยวข้อง ช่องทำเครื่องหมายนี้สามารถตั้งค่าได้โดยเอกสาร "การเปลี่ยนสถานะระบบปฏิบัติการ"ซึ่งจำเป็นต้องกรอกเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีเท่านั้น ด้วยเหตุนี้ ค่าเสื่อมราคาจะเกิดขึ้นทุกเดือนในสินทรัพย์ถาวรที่แสดงอยู่ในบันทึกภาษี (เริ่มจากเดือนถัดจากเดือนที่มีการทำเครื่องหมายในช่องนี้) เอกสารนี้เรียกว่าจาก เมนู “สินทรัพย์และสินทรัพย์ไม่มีตัวตน – พารามิเตอร์ค่าเสื่อมราคา – การเปลี่ยนแปลงสถานะสินทรัพย์”

เมื่อมีการจำหน่ายรายการสินค้าคงคลังจริง สามารถตัดออกจากบัญชีนอกงบดุล MTs.04 นอกจากนี้ เมื่อมีการจำหน่ายสินค้าคงคลังตามจริง คุณสามารถตัดรายการสินทรัพย์ถาวรที่เกี่ยวข้องออกในการบัญชีภาษีได้ เพื่อจุดประสงค์นี้จึงใช้เอกสาร "การตัดจำหน่ายระบบปฏิบัติการ"ซึ่งเพียงพอที่จะกรอกคอลัมน์ที่เกี่ยวข้องกับการบัญชีภาษีเท่านั้น ในกรณีนี้ไม่จำเป็นต้องกรอกคอลัมน์ที่เกี่ยวข้องกับการบัญชี เมื่อผ่านรายการเอกสาร สินทรัพย์ถาวรจะถูกตัดออกจากการบัญชีภาษี

TurboConf 5 - ขยายขีดความสามารถของ 1C Configurator

ความสนใจ!

1C: องค์กร 8.0 บทช่วยสอนสากล

Ctrl-F5หรือ Ctrl-R

2000 มนุษย์.

นักบัญชี OS บอกว่าไม่สะดวกในการทำงานกับบัญชีนอกงบดุล MTs 04 เนื่องจากบัญชีย่อยที่สองคือ Batch of Goods และจะดีกว่าถ้ามีบัญชีย่อยของแผนกแทน ด้วยเหตุนี้เราจึงเขียนเอกสาร "การโอนวัสดุเพื่อการดำเนินงาน" ในแท็บสินค้าคงคลังและของใช้ในครัวเรือน เครื่องประดับ.
คำถามคือ เปลี่ยนบัญชีย่อยได้...แต่จะผูกบัญชีย่อยนี้ให้ถูกต้องในการผ่านรายการเอกสารได้อย่างไร ไม่เข้าใจ แนบได้อย่างไร
ขอบคุณล่วงหน้าทุกคนที่ตอบ!!

AdBlock ฆ่าเนื้อหาฟรี 1เซอร์เกย์

ความสนใจ!หากคุณทำหน้าต่างป้อนข้อความหายไป ให้คลิก Ctrl-F5หรือ Ctrl-Rหรือปุ่ม "รีเฟรช" ในเบราว์เซอร์

กระทู้ถูกเก็บถาวรแล้ว ไม่สามารถเพิ่มข้อความได้
แต่คุณสามารถสร้างกระทู้ใหม่ได้ และพวกเขาจะตอบคุณอย่างแน่นอน!
ทุก ๆ ชั่วโมงใน Magic Forum จะมีมากขึ้น 2000 มนุษย์.

ภาพสะท้อนของการได้มาและการขายทรัพย์สินมูลค่าต่ำใน "1C: การบัญชีองค์กรรุ่น 3.0"

ตัวอย่าง:
องค์กรการค้า TF-Mega LLC ซื้อคอมพิวเตอร์ส่วนบุคคลมูลค่า RUB 39,530.00 จาก OptTorgCity LLC (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% - 6,030.00 รูเบิล) องค์กรจะไม่มีค่าใช้จ่ายอื่นที่เกี่ยวข้องกับการนำอุปกรณ์ที่ซื้อมาไปสู่สภาพที่เหมาะสมสำหรับการใช้งานตามวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้ นโยบายการบัญชีขององค์กรเพื่อวัตถุประสงค์ในการบัญชีและการบัญชีภาษีกำหนดให้สินทรัพย์ถาวร (FPE) ที่มีอายุการให้ประโยชน์มากกว่า 12 เดือนและต้นทุนไม่เกินขีด จำกัด จะถูกนำมาพิจารณาเป็นสินค้าคงเหลือและตัดจำหน่ายเป็นค่าใช้จ่ายที่ เวลาที่พวกมันถูกนำไปใช้งาน.. องค์กรคำนึงถึงค่าใช้จ่ายเหล่านี้ทางอ้อม ในเดือนที่ซื้อ อุปกรณ์ดังกล่าวถูกนำไปใช้งาน และ 6 เดือนต่อมาก็ขายให้กับผู้ซื้อในราคา 17,405.00 รูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% - 2,655.00 รูเบิล)

1. การบัญชีการรับคอมพิวเตอร์ส่วนบุคคล

ในการดำเนินการ "การรับคอมพิวเตอร์ส่วนบุคคล" และ "การบัญชีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม" คุณต้องสร้างเอกสาร "ใบเสร็จรับเงิน (การกระทำ, ใบแจ้งหนี้)"
การสร้างเอกสาร "ใบเสร็จรับเงิน (พระราชบัญญัติ, ใบแจ้งหนี้)" (รูปที่ 1):

ข้าว. 1

ผลการผ่านรายการเอกสาร "ใบเสร็จรับเงิน (พระราชบัญญัติ, ใบแจ้งหนี้)" (รูปที่ 2):
.

ข้าว. 2

หากต้องการยอมรับการหักภาษีมูลค่าเพิ่ม คุณต้องสร้างเอกสาร "ใบแจ้งหนี้ที่ได้รับ"

2. ถ่ายโอนคอมพิวเตอร์ส่วนบุคคลเพื่อใช้งาน

ในการดำเนินการนี้ คุณต้องสร้างเอกสาร "การโอนวัสดุเข้าสู่การดำเนินงาน" (รูปที่ 3): คลังสินค้า–ชุดเอี๊ยมและอุปกรณ์ – การโอนวัสดุเข้าสู่การดำเนินงาน.

ส่วนที่เป็นแบบตารางของเอกสารประกอบด้วยแท็บ "ชุดทำงาน", "อุปกรณ์พิเศษ", "สินค้าคงคลังและอุปกรณ์ในครัวเรือน" เมื่อลงทะเบียนธุรกรรมเพื่อโอนสินทรัพย์วัสดุเข้าสู่การดำเนินงาน บุ๊กมาร์กจะถูกกรอกโดยขึ้นอยู่กับประเภทของสินทรัพย์วัสดุ ในตัวอย่างของเรา เรานำคอมพิวเตอร์ส่วนบุคคลไปใช้และกรอกแท็บ "สินค้าคงคลังและของใช้ในครัวเรือน" เนื่องจาก ตามนโยบายการบัญชีขององค์กรกำหนดว่าสินทรัพย์ตามเงื่อนไขที่ยอมรับสำหรับการบัญชีเป็นสินทรัพย์ (ข้อ 4 PBU 6/01) แต่ราคาไม่เกิน 40,000 รูเบิล ต่อหน่วยถือเป็นส่วนหนึ่งของสินค้าคงเหลือ (ข้อ 5 ของ PBU 6/01) .
ในฟิลด์ "วิธีการสะท้อนค่าใช้จ่าย" คลิกที่ปุ่ม "เลือกจากรายการ" ซึ่งจะเปิดไดเรกทอรี "วิธีการสะท้อนค่าใช้จ่าย" ( ข้าว. 4) ซึ่งคุณต้องเลือกองค์ประกอบที่ต้องการหรือสร้างองค์ประกอบใหม่ ตามวิธีการสะท้อนค่าใช้จ่ายที่ระบุเมื่อโพสต์เอกสารต้นทุนของวัตถุจะถูกตัดเป็นค่าใช้จ่าย ในแบบฟอร์มโต้ตอบที่เปิดขึ้น ให้ระบุชื่อของวิธีการ บัญชีต้นทุน และการวิเคราะห์ที่จะระบุต้นทุน ณ เวลาที่ออบเจ็กต์ถูกนำไปใช้งาน ( รูปที่ 4). ช่อง "บัญชี" จะถูกกรอกโดยอัตโนมัติ คุณต้องตรวจสอบ.

ข้าว. 3

ข้าว. 4

ผลลัพธ์ของเอกสาร "การโอนวัสดุไปสู่การดำเนินงาน" (รูปที่ 5):
หากต้องการดูธุรกรรมให้คลิกปุ่ม แสดงการผ่านรายการและการเคลื่อนย้ายเอกสารอื่นๆ .

ข้าว. 5

เมื่อโพสต์เอกสาร ต้นทุนของคอมพิวเตอร์ส่วนบุคคลจะถูกตัดออกไปยังเดบิตของบัญชี 44 "ค่าใช้จ่ายในการขาย" คอมพิวเตอร์ส่วนบุคคลสามารถมีอายุการใช้งานที่ค่อนข้างยาวนาน ดังนั้นต้นทุนของอุปกรณ์คอมพิวเตอร์อิเล็กทรอนิกส์ในสำนักงานที่ถ่ายโอนเพื่อการดำเนินงานจึงสะท้อนให้เห็นโดยการผ่านรายการเดบิตไปยังบัญชีนอกงบดุล MTs.04 “สินค้าคงคลังและอุปกรณ์ในครัวเรือนที่ใช้งานอยู่” ตามกฎการบัญชีการบัญชีสำหรับการเคลื่อนไหวของวัตถุนี้จะถูกจัดระเบียบในบัญชีนอกงบดุล
เนื่องจากทรัพย์สินนี้ได้รับการยอมรับเป็นส่วนหนึ่งของสินค้าคงเหลือ มูลค่าของทรัพย์สินจึงต้องรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้ในเดือนที่โอนไปดำเนินการ (รูปที่ 6)

ค่าใช้จ่ายเหล่านี้จะสะท้อนให้เห็นในการคืนภาษีตาม สาย 040 ทางอ้อม (ข้อ 7.1 ของคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 26 พฤศจิกายน 2014 เลขที่ ММВ-7-3/600@ "ในการอนุมัติแบบฟอร์มการคืนภาษีสำหรับภาษีเงินได้นิติบุคคลขั้นตอนการกรอก พร้อมทั้งรูปแบบการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์")

ข้าว. 6

3. การขายทรัพย์สินมูลค่าต่ำ

หากต้องการขายทรัพย์สินมูลค่าต่ำ คุณต้องสร้างเอกสาร "การขาย (โฉนด ใบแจ้งหนี้)"
การสร้างเอกสาร "การใช้งาน (พระราชบัญญัติ, ใบแจ้งหนี้)" (รูปที่ 7):ฝ่ายขาย – ฝ่ายขาย – การขาย (การกระทำ, ใบแจ้งหนี้).

ข้าว. 7

ผลลัพธ์ของเอกสาร "การดำเนินการ (พระราชบัญญัติ, ใบแจ้งหนี้)" (รูปที่ 8):
หากต้องการดูธุรกรรมให้คลิกปุ่ม แสดงการผ่านรายการและการเคลื่อนย้ายเอกสารอื่นๆ .
เพื่อให้สะท้อนถึงการตัดจำหน่ายทรัพย์สินมูลค่าต่ำจากผู้รับผิดชอบทางการเงินอย่างถูกต้อง ให้ทำเครื่องหมายในช่อง "การปรับด้วยตนเอง (อนุญาตให้แก้ไขการเคลื่อนย้ายเอกสาร)" และระบุบัญชีย่อย 2 และ 3 ไปยังบัญชีนอกงบดุล MTs.04 . ในคอนย่อย 2 ถึงบัญชี MTs.04 ระบุเอกสารสำหรับการโอนวัสดุไปสู่การดำเนินงานในคอนย่อย 3 - บุคคลที่รับผิดชอบทางการเงินซึ่งมีการระบุทรัพย์สินมูลค่าต่ำนี้

ข้าว. 8

เพื่อควบคุมข้อเท็จจริงของการถ่ายโอนคอมพิวเตอร์ส่วนบุคคลไปสู่การใช้งานและการกำจัดมันจำเป็นต้องสร้างรายงาน งบดุลการหมุนเวียนในบัญชีนอกงบดุล มค.04"สินค้าคงคลังและอุปกรณ์ในครัวเรือนที่ใช้งานอยู่": "คอมพิวเตอร์ส่วนบุคคลในสำนักงานของ BrandStar"

ในการคืนภาษีเงินได้ รายได้จากการขายทรัพย์สินมูลค่าต่ำจะสะท้อนให้เห็น ภาคผนวกหมายเลข 1 ถึงแผ่น 02 โดย บรรทัด 010 “รายได้จากการขาย – รวม” รวมถึงรายได้จากการขายทรัพย์สินอื่นด้วย บรรทัด 014 ซึ่งในทางกลับกันก็เป็นหนึ่งในองค์ประกอบของตัวบ่งชี้สำหรับ สาย 040 “ยอดรวมรายได้จากการขาย” (รูปที่ 9)