Mérlegen kívüli számlán nyilvántartott tárgyi eszközök értékesítését formalizáljuk. Hogyan írjunk le anyagokat az mts04-ből Hogyan írjunk le készletet az mts04-ből?

Az Orosz Föderáció számviteli szabályai szerint készletként jelennek meg azok az eszközök, amelyeket termékek előállítására, szolgáltatásnyújtásra vagy a szervezet saját szükségleteire használnak, és amelyek élettartama 12 hónapnál rövidebb vagy egyenlő, a költségektől függetlenül. Az ilyen eszközök közé tartoznak az egyéb „alacsony értékű” eszközök.

Ezen készletek üzembe helyezésekor az átadás tényét tükrözni kell a szervezet elsődleges dokumentációjában és a számviteli nyilvántartásokban. Lássuk, hogyan valósul meg az anyagok üzembe helyezése ben.

Overall és felszerelés

1. példa Vintikov szerelő I.I. a gyártóműhelyben végzett munkához speciális ruházatot adtak ki - 6 hónapos élettartamú munkaruhát (ebben az időszakban az öltöny költségét le kell írni). Vintikov felszerelést is kapott - egy vízvezeték-szerelő kalapácsot, amelynek költségét átadáskor azonnal vissza kell fizetni. Ezen MPZ-k üzembe helyezési költsége a 20.01 „Főtermelés” elszámolási számlát terheli. Ezenkívül külön mérlegen kívüli számlákon kell nyilvántartani.

Az 1C 8.3-ban egy speciális „Anyagok átadása az üzemeltetéshez” dokumentumot írják elő a munkaruházattal való munkavégzéshez.

Raktár/ Munkaruha és felszerelés/ Anyagok átadása üzembe

A bizonylatban a „Helyszín” mezőben válassza ki a vállalkozás azon részlegét, amelyhez a készleteket átadta. A dokumentum három fülből vagy táblázatos részből áll, amelyeken a különböző típusú anyagokkal kapcsolatos információk szerepelnek.

Példánkban a munkaruha (munkaöltöny) átadásának tükrözésére az első fülön hozzáadunk és kitöltünk egy sort. Amikor kiválaszt egy tételt, a könyvelési számlák automatikusan kitöltésre kerülnek: könyvelés és átutalás. Mivel nómenklatúránk formája „Munkaruha”, a program a 10.10 és 10.11.1 számlaszámot jelölte meg („Munkafelszerelés és munkaruha a raktárban” és „Munkaruha üzemben”). Szükség esetén a felhasználó más fiókokat is kiválaszthat. Jelöljük az öltönyök számát, kiválasztjuk a címzettet - egy személyt. arc.

Szerezzen ingyen 267 videóleckét 1C-n:

Annak érdekében, hogy az 1C Accounting helyesen írja le az öltöny költségeit, ki kell töltenünk a „Felhasználási cél” adatokat. Ez a Nomenclature könyvtárhoz kapcsolódó könyvtár. Példánkban új elemet kell létrehozni, benne kell feltüntetni a nómenklatúrát, nevet (tetszőleges), szabvány szerinti mennyiséget és a visszafizetés módját. Például a lineáris törlesztési módot választjuk, és a felhasználási idő 6 hónap.

A törlesztési mód további lehetséges lehetőségei az üzembe helyezéskor vagy a termékek (munkálatok, szolgáltatások) mennyiségével arányos visszafizetés. A készletek költségének a költségszámlára történő helyes leírása érdekében egy mező is található a kiadások megjelenítési módjának kiválasztásához (címtárból választhat).

A befejezést követően az 1C 8.3-ban könyvelési bejegyzések jönnek létre, amelyek tükrözik a munkaruha üzembe helyezését:

Dt 10,11,1 Kt 10,10;
könyvelés a Dt MTs.02 „Használt munkaruha” mérlegen kívüli számlájára.

De a munkaruha költségének visszafizetése a tükrözési mód szerint (nálunk ez Dt 20,01 Kt 10.11.1) csak az adóelszámolásban (TA) fordul elő. Ennek eredményeként átmeneti különbség (TD) jelenik meg az adó- és számviteli adatok között.

A könyvelési költséget a leltárhasználat időtartama alatt kell visszafizetni. Az automatikus törlesztés havi részletekben történik a hónap végén a dokumentumunkban meghatározott módon. Ezt követően az átmeneti különbség megszűnik.

A vízvezeték-szerelő kalapácsát ugyanabban a dokumentumban írjuk be a „Készlet és háztartások” fülön. kiegészítők". Adjon hozzá egy sort, válasszon egy nómenklatúrát, fizikai. személy, a költségek elszámolásának módja. A készletköltség ezen mérlegelési módszer szerint azonnal leírásra kerül.

A bizonylat számviteli bejegyzéseket generál készletünk üzembe helyezéséhez:

Dt 20,01 Kt 10,09 (példánkra);
a Dt mérlegen kívüli számlán MTs.04 „Készlet- és háztartási cikkek. használatban lévő tartozékok."

A „Nyomtatás” gombra kattintva a bizonylat lehetővé teszi az MB-7 kibocsátási nyilvántartó lap és az M-11 számlakövetelmény kitöltött nyomtatványainak kinyomtatását.

Különleges felszerelés

2. példa A speciális berendezéseket - bélyegzőt és öntőformát - a gyártóműhelybe szállították működésre. A forma költségét 12 hónap alatt le kell írni, a bélyeg költségét azonnal kifizetik. Ezenkívül ezek költségét az MTs.03 „Üzemben lévő speciális berendezések” mérlegen kívüli számlán kell figyelembe venni.

Most az „Anyagok átadása üzembe” 1C dokumentumban ki kell töltenie a „Speciális felszerelés” lapot. A felhasználási célt az előző példához hasonlóan töltjük ki, míg a formánál a költség visszafizetés módját lineárisan kell megadni 12 hónapos használati idővel, a bélyegzőnél pedig - üzembe helyezéskor kell visszafizetni a költséget. . Speciális berendezések könyvelési számla – 10.10, átutalási számla – 10.11.2.

2006. január 1-jétől az ingatlanok befektetett eszközként való besorolásának határa 20 000 rubelre emelkedett. Ugyanakkor az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében az eszközök értékcsökkenthető ingatlanként való minősítésének határa nem változott, és 10 000 rubelen belül marad. Így előállhat olyan helyzet, amikor ugyanaz a tárgy a számvitelben készletként, az adóelszámolásban pedig értékcsökkenthető ingatlanként jelenik meg. Az 1C módszertanosai arról beszélnek, hogyan kell elszámolni a legfeljebb 20 000 rubel értékű eszközöket az 1C:Enterprise-ben.

Akár 20 000 rubel értékű állóeszközök elszámolása. az "1C: Számvitel 8.0"-ban

A tükrözés sorrendje a számvitelben és az adóelszámolásban megegyezik

Az olyan eszközök elszámolásához, amelyek megfelelnek a tárgyi eszközökbe való felvétel feltételeinek, de a szervezet számviteli politikája szerint, a számviteli nyilvántartásokban a készletek részeként, valamint az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve szabályai szerint kell szerepelniük. Az anyagjellegű kiadások esetében javasolt a készlet- és háztartási kellékek elszámolási mechanizmusának alkalmazása. Az ilyen tárgyak a 10.09 „Készlet és háztartási kellékek” számlán jelenhetnek meg. A számlatükör használati útmutatója szerint (az oroszországi pénzügyminisztérium 2000. október 31-i, 94n számú rendeletével jóváhagyva) ez a számla a készletek, szerszámok, háztartási kellékek és egyéb áruk elérhetőségének és mozgásának rögzítésére szolgál. munkaeszközök, amelyeket a forgalomban lévő pénzeszközök tartalmaznak.

A készletek aktiválása

Az ilyen anyagok feladása ugyanúgy megjelenik a programban, mint bármely más anyag. Ehhez használja az „Áruk és szolgáltatások átvétele” dokumentumot „vásárlás, jutalék” tranzakciótípussal. A beérkező készletek elszámolásához a 10.09 „Készlet és háztartási kellékek” számlát kell feltüntetni (a jövedelemadó elszámolására és adóelszámolására egyaránt).

Az olaj- és gázüzem átadása termelésbe (üzemelés)

A készletek gyártásba történő átültetéséhez az „Anyagok üzembe helyezése” dokumentumot kell használni, amelynek „Készlet és háztartási kellékek” fülén az adott cikk, a cikk költségének visszafizetési költségeinek megjelenítési módja, a darabszám Fel kell tüntetni a termelésbe átvitt készletelemeket, az anyagi felelőst, valamint a számlákat.

Felhívjuk figyelmét, hogy az „Anyagok üzembe helyezése” bizonylat „Készletek és háztartási kellékek” fülén feltüntetett értékcsökkenési leírási kiadások (költség-visszafizetés) megjelenítési módja egy sornál nem lehet több (lásd 1. ábra).

Az MTs.04 „Működő készletek és háztartási készletek” mérlegen kívüli számla célja a készletek és a háztartási készletek mozgásának megfelelő ellenőrzése. Ennek a fióknak az analitikus elszámolását a nómenklatúra, a működő anyagtételek és az anyagilag felelős személyek összefüggésében végzik.

A készletek leírása tényleges selejtezéskor

A készletek tényleges selejtezése esetén az MTs.04 mérlegen kívüli számláról leírhatók. Ehhez használja az „Anyagok szolgáltatásból történő leírása” dokumentumot, amelynek „Készlet és háztartási kellékek” fülén a nómenklatúra, az üzemben lévő anyagtétel, az anyagi felelős személy és a leírásra kerülő készletek száma látható. jelzett.

A bizonylat feladásakor a leltári tétel a 10.MC mérlegen kívüli számla jóváírásáról kerül leírásra.

Ha az adóelszámolásban az eszköz a tárgyi eszközök részeként jelenik meg

Egy eszköz aktiválása

Ha az adóelszámolásban egy eszközt az értékcsökkenthető ingatlanok közé kell sorolni, míg a számvitelben a szervezet számviteli politikája megköveteli ennek tükrözését a leltárban, akkor a programban történő aktiválását a befektetett eszközök tárgyának átvételeként kell megjeleníteni a dokumentum segítségével " Áruk és szolgáltatások átvétele” nyomtatványon a berendezés műveletei. Mivel egy ilyen tárgy hasznos élettartama meghaladja a 12 hónapot, és az átvételkori érték nem mindig alakult ki teljesen, ezért mielőtt külön döntés születik az eszköz leltárba vételéről, jóvá kell írni a 08.04 „Beszerzés” számlán. befektetett eszközök” (mind a számvitelben, mind az adószámvitelben).

Eszköz átvétele könyvelésre

Miután az eszköz értéke véglegesen kialakult, a számvitelben a leltár részeként, valamint az adóelszámolásban kell tükröződnie - a tárgyi eszközökben.

Ennek a műveletnek a tükrözésére a program a „Befektetett eszközök számviteli átvétele” dokumentumot használja „berendezés” művelettípussal, ahol a „Számvitel” fülön elegendő kiválasztani az „Ellenőrzés részeként” eszköz elszámolási eljárását. leltár". Ezután meg kell jelölni a leltári tételt, valamint a könyvelési számlát és a raktárt, ahol feladásra kerül.

Az "Adókönyvelés" lapon meg kell adni a tárgyi eszközök adóelszámolás szerinti értékcsökkenési leírásának paramétereit.

A befektetett eszközöket, amelyek a számvitelben a készletek részeként kerülnek elszámolásra, az adóelszámolásban külön 01.MC „A számviteli készletek részeként elszámolt befektetett eszközök” számlán kell megjeleníteni. Erre azért van szükség, hogy helyesen tükrözze az átmeneti különbözetek összegét, és lehetővé teszi az ilyen amortizálható ingatlanok elkülönített elszámolását.

Ha egy tárgyi eszköz a készlet részeként jelenik meg a könyvelésben, akkor az "Adókönyvelés" fülön az "Amortizáció elhatárolása" jelölőnégyzet nem érhető el, mivel az adóelszámolásban az értékcsökkenés csak az anyag gyártásba való átadása után kezdődhet meg. A bizonylat feladásakor a program tükrözi az eszköz könyvviteli átsorolását - értékét leírják a befektetett eszközökbe történő befektetések számlájáról, és új anyag kerül jóváírásra a készletszámlán.

A bizonylat feladásakor a leltári tétel könyvelés szerinti tőkésítésre kerül a bizonylatban meghatározott raktári és cikkszámviteli számlára a könyvelésre átvett tárgyi eszközök számának megfelelő mennyiségben, a Tárgyi eszközök táblázatos részében feltüntetett mennyiségben. dokumentum „Befektetett eszközök átvétele könyvelésre.” Az adóelszámolásnál a költségeszközök a szervezetben lévő tárgyi eszköz számlára kerülnek átvezetésre.

Ha a szervezet alkalmazza a PBU 18/02 „Jövedelemadó-számítások elszámolása” előírásait, akkor a bizonylat feladásakor pozitív átmeneti különbségek vannak az anyagköltség értékelésében (10.MC számla) és negatív átmeneti különbségek az anyagköltség értékelésében. a tárgyi eszközök bekerülési értéke (01. MC számla). Ezek a halasztott adókövetelések tükrözésére szolgáló kiegészítő adatok, amelyeket abban az időszakban kell megjeleníteni, amikor a tételt a könyvelésben ráfordításként írják le.

Adószámla 10.MC „A befektetett eszközök részeként elszámolt anyagok NU-ban” célja, hogy tükrözze az adóelszámolásban az állóeszközök részeként elszámolt anyagok átmeneti különbözeteinek összegét.

A létesítmény termelésbe (üzembe helyezése)

A készletek számviteli termelésbe történő átviteléhez használja az „Anyagok üzembe helyezése” dokumentumot, amelynek fülén „Készlet és háztartási kellékek” van feltüntetve, a cikk költségének visszafizetési költségeinek tükrözésének módja. , a termelésbe átvitt készletobjektumok száma, a pénzügyileg felelős személy, valamint a raktárban lévő leltári tételek elszámolása.

A 10.MC adószámla az üzembe helyezett készletelemek adószámlaként kell megadni, hogy helyesen tükrözze az eszközök értékelésében fellépő átmeneti különbségeket, mivel az adóelszámolásban ezek a készlettételek a tárgyi eszközök részeként kerültek megjelenítésre.

Ugyanakkor, annak érdekében, hogy ezeknek az objektumoknak a termelés vagy üzemeltetés során történő mozgása megfelelő ellenőrzést lehessen biztosítani, ezek automatikusan megjelennek az MTs.04 „Üzemben lévő készletek és háztartási kellékek” speciális mérlegen kívüli számla terhelésén.

Ha a szervezet alkalmazza a PBU 18/02 előírásait, akkor a bizonylat feladásakor az adóelszámolásban az állóeszközök részeként megjelenő anyagok értékelésében felmerülő átmeneti különbségek összege a 10.MC számláról átkerül a termelési költségek közé ( értékesítési költségek) számla, amely a kiadások megjelenítési módjában szerepel.

Adószámvitel szerinti értékcsökkenés számítása

Ennek eredményeként az adónyilvántartásban szereplő tárgyi eszközökre havonta értékcsökkenést számolunk el (a négyzet bejelölését követő hónaptól kezdve).

Egy tárgy leírása tényleges selejtezéskor

A készlettételek tényleges selejtezésekor leírhatók az MTs.04 mérlegen kívüli számláról (a leírási módszertanról bővebben lásd fent).

Befektetett eszközök leírása

Amikor egy leltári tételt ténylegesen selejteznek, a megfelelő tárgyi eszközt leírhatja az adóelszámolásban.

Ehhez használja a „Befektetett eszközök leírása” dokumentumot, amelyben elegendő csak az adóelszámoláshoz kapcsolódó oszlopokat kitölteni.

Ebben az esetben a számvitelre vonatkozó oszlopokat nem kell kitölteni.

A bizonylat feladásakor a tárgyi eszköz az adóelszámolásból leírásra kerül.

Változások a tárgyi eszköz elszámolásban

Oroszország Pénzügyminisztériumának 2005. december 12-i 147n számú „A befektetett eszközök elszámolása” számviteli szabályzatának módosításáról szóló, PBU 6/01 számú rendelete, a 2006-os pénzügyi kimutatásoktól kezdődően, az állóeszközök számvitelének új szabályai létesültek. A változások különösen a kis értékű tárgyi eszközök elszámolási eljárását érintették. Mostantól azok az eszközök, amelyek értéke a szervezet számviteli politikájában meghatározott határon belül van, de egységenként nem haladja meg a 20 000 rubelt, a készletek részeként jeleníthetők meg a könyvelésben. A szervezetnek meg kell szerveznie mozgásuk ellenőrzését. Ezenkívül 2006 óta a legfeljebb 10 000 rubel költségű állóeszközöket üzembe helyezéskor nem lehet termelési költségként leírni.

Adószámviteli szempontból az amortizálható ingatlanok olyan ingatlanok, amelyek hasznos élettartama meghaladja a 12 hónapot, és az eredeti költség meghaladja a 10 000 rubelt (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 256. cikkének 1. szakasza). Így az állóeszközök tárgya a számvitelben a készletek részeként, az adóelszámolásban pedig az amortizálható ingatlanok részeként tükröződhet.

A legfeljebb 20 000 rubel értékű állóeszközök számviteli célú tükrözésének módját a szervezet önállóan határozza meg, és a számviteli politikában közzéteszi.

További információ a PBU 6/01 változásairól.

Az "1C" cég módszertani szakemberei a következő számviteli módszertant alkalmazták.

Akár 20 000 rubel értékű állóeszközök elszámolása. az "1C: Számvitel 7.7"-ben

A standard konfiguráció a következő módszertant valósítja meg a tárgyi eszközök könyvelésben történő rögzítésére:

Akár 10 000 rubel értékű állóeszközök elszámolása

A könyvvitelben a készletek részeként, az adóelszámolásban az anyagjellegű kiadások részeként megjelenő eszközök elszámolásához ajánlatos anyagelszámolási bizonylatokat használni. Az ilyen objektumok a 10.9 „Készletek és háztartási kellékek” számlán jelennek meg. A számlatükör használati útmutatója szerint (az oroszországi pénzügyminisztérium 2000. október 31-i, 94n számú rendeletével jóváhagyva) a számla célja a készletek, szerszámok, háztartási kellékek és egyéb áruk elérhetőségének és mozgásának rögzítése. munkaeszközök, amelyeket a forgalomban lévő pénzeszközök tartalmaznak.

A megadott tárgyak átvételét az „Anyagátvétel” dokumentum segítségével dokumentáljuk. A dokumentum táblázatos részében válassza ki az „Anyagok” könyvtár megfelelő elemeit.

A 10.9 számlán nyilvántartott tárgyak gyártásba történő átadását az „Anyagok üzembe helyezése” dokumentumban kell dokumentálni. A művelet tükrözésekor a bizonylat fejlécében az „Anyag típusa” attribútumban a „Készlet és háztartási kellékek” értéket kell kiválasztani. Ebben az esetben a táblázatos részben lehet majd feltüntetni a 10.9 számlán elszámolt anyagokat és a pénzügyileg felelős személyt (lásd 2. ábra).

Rizs. 2. "Anyagok átadása az üzemeltetéshez" dokumentum

Lebonyolításkor a tranzakciók automatikusan generálódnak az MTs.04 „Működésben lévő készletek és háztartási kellékek” mérlegen kívüli kiegészítő számlán (3. ábra). Ez a fiók a készletek és a háztartási kellékek mozgásának szabályozására szolgál.

Rizs. 3. Az „Anyagok átadása üzembe” bizonylat által generált könyvelések a készlet- és háztartási cikkek átadásakor. kiegészítők

Jegyzet:
Az MTs.04 mérlegen kívüli kiegészítő számla az üzemeltetésre átadott készletek és háztartási készletek elszámolására szolgál. Az egyes tételekről és alkalmazottakról analitikai nyilvántartást vezetünk. Az „Anyagok átadása üzembe” és az „Üzemben lévő anyagok leírása” bizonylatok feladásakor a számlakönyvelések automatikusan generálódnak.

Az üzembe helyezett készlet leírását az „Üzemben lévő anyagok leírása” dokumentum tartalmazza. Ha az „Anyagfajták” attribútum értéke „Készlet- és háztartási kellékek”, akkor a táblázatos részben jelezheti a 10.9 számlán elszámolt anyagokat és a pénzügyileg felelős személyt (4. ábra). A bizonylat csak az MTs.04 segédszámla jóváírására generál tranzakciókat (5. ábra). Ez a tranzakció a készletelemek (háztartási kellékek) hasznos élettartamuk lejártával összefüggő selejtezését tükrözi.

Rizs. 4. „Üzemben lévő anyagok leírása” dokumentum.

Rizs. 5. Az „Üzemben lévő anyagok leírása” bizonylat által generált könyvelések a készlet- és háztartási cikkek selejtezése során. kiegészítők.

Az ilyen objektumokkal végzett egyéb, a termelésbe (művelethez) nem kapcsolódó műveleteket anyagelszámolási dokumentumokkal dokumentálják.

A tárgyi eszközökbe való besorolás feltételeinek megfelelő tárgyak a számvitelben a tárgyi eszközök részeként jelennek meg, az adóelszámolásban pedig tárgyidőszaki ráfordításként kerülnek leírásra és a befektetett eszközökbe történő befektetések számláján jelennek meg. Egy tipikus konfigurációban ezt a műveletet az „OS átvétele”, a „Felszerelés átvétele” és a „Berendezés átadása telepítéshez” dokumentumok tükrözik. Az eszközök könyvelésre történő átvételét az „OS üzembe helyezése” dokumentum végzi. Ebben az esetben az „Általános információk” fülön az „Adóelszámolási célból” kapcsolót „Kiadásként szerepeltetni” állásba kell állítani (6. ábra). Az objektumok a könyvelésben a 01 „Tárgyi eszközök” számlán jelennek meg. Az ilyen objektumokkal végzett további műveleteket tárgyi eszköz könyvelési bizonylatokkal dokumentálják. Ebben az esetben a könyvelés csak a könyvelési számlákhoz jön létre.

Rizs. 6. A dologi ráfordítások között adóelszámolási célú befektetett eszközök üzembe helyezése

A 10 000 és 20 000 rubel közötti befektetett eszközök elszámolása

Mivel az ilyen tárgyak hasznos élettartama meghaladja a 12 hónapot, és az átvételkori érték nem mindig alakul ki teljesen, ezért mielőtt külön döntés születik ezeknek a tárgyaknak a készletezéséről, jóvá kell őket írni a nem beruházások számláján. - forgóeszközök. Erre a célra, szabványos konfigurációban, az „OS átvétele”, a „Felszerelés átvétele” és a „Berendezés átadása telepítéshez” dokumentumok szolgálnak. Tranzakciókat képeznek a 08-as és 07-es számlákon, amelyek nyilvántartást vezetnek a megszerzett ingatlanokról.

Miután meghatározták egy tárgy kezdeti költségét, az a leltár részeként megjelenhet a könyvelésben. Ezt a műveletet a számvitelben tükrözi az „OS üzembe helyezése” dokumentum. A bizonylat „Általános tudnivalók” fülén be kell jelölni a „Tükröződés a készletek részeként” jelölőnégyzetet, a „Számvitel” fülön pedig az anyagot és a tárolási helyet (7. és 8. ábra).

Rizs. 7. Az "Általános információk" lap a "Visszajelzés a készletek részeként" jelölőnégyzet bejelölésével.

Rizs. 8. Az "Általános információk" lapon a "Visszajelzés a készletek részeként" jelölőnégyzet bejelölésével.

A számvitel során a bizonylat a 10.9 „Készletek és háztartási kellékek” számla terhére, valamint a 08 „Befektetett eszközökbe való befektetés” számla jóváírása terhére keletkezik.

Az adóelszámolásban a tárgy az amortizálható ingatlan részeként jelenik meg. Az ilyen objektumok elszámolásához a konfiguráció egy mérlegen kívüli számlát biztosít N05.MC "Tárgyi eszközök a készlet részeként". Ezzel egyidejűleg a bizonylat a megfelelő anyag beérkezését tükröző tranzakciókat generál a N02.MC "Befektetett eszközök részeként elszámolt anyagok" mérlegen kívüli kiegészítő számlára (csak mennyiség). Ez szükséges a leltárban szereplő tárgyak elkülönített könyveléséhez, az átmeneti különbözetek összegének helyes tükrözéséhez, valamint az adóelszámoláshoz szükséges anyagegyenlegek ellenőrzéséhez.

Rizs. 9. Az „OS üzembe helyezése” dokumentum által generált könyvelések, amikor az állóeszközöket a leltár részeként jelenítik meg

Jegyzet:
Mérlegen kívüli számla N05.MTs "Befektetett eszközök a készletek részeként" a befektetett eszközök készletek részeként történő könyvelésben szereplő adóelszámolásának vezetésére szolgál. A számla terhelése a tárgyi eszközök kezdeti bekerülési értékét tükrözi. Ezen a számla jóváírására a megfelelő tárgyi eszköz elidegenítése esetén kerül sor. A számlakönyvelések automatikusan generálódnak egy tárgyi eszköz átvételére és selejtezésére vonatkozó bizonylatok feladásakor.
A N02.MC "Befektetett eszközök részeként elszámolt anyagok" mérlegen kívüli kiegészítő számla az adóelszámolásban befektetett eszközök részeként figyelembe vett anyagok mennyiségi elszámolására szolgál. A számlára történő könyvelések automatikusan generálódnak: terhelés útján - a leltár részeként a könyvelésben szereplő tárgyi eszközök átvételére vonatkozó bizonylatok feladásakor; kölcsönre - a tárgyi eszközök részeként elszámolt anyagok selejtezési bizonylatainak feladásakor. Anyag üzembe helyezésekor először a számlajóváírás tételei keletkeznek.

Így a „Befektetett eszközök üzembe helyezése” dokumentum egy tárgynak a befektetett eszközökről a készletre való átállását tükrözi, ezért az „Általános információk” fülön az „Amortizáció elhatárolása” attribútum nem érhető el. Az azonnali üzembe helyezés a létesítmény termelési célú használatának megkezdésével egyidejűleg megjelenik a könyvelésben.

Meg kell jegyezni, hogy ha egy tárgy a számvitelben anyagként, az adóelszámolásban pedig tárgyi eszközként jelenik meg, akkor az ezzel az objektummal kapcsolatos bármely tranzakció tükrözéséhez két dokumentumra van szükség: az egyik dokumentum a tranzakciót tükrözi a számvitelben, a második dokumentum, amely tükrözi a tranzakciót az adóelszámolásban. Minden tranzakciónak egyszerre kell megjelennie a számvitelben és az adóelszámolásban.

A tárgyi eszközök részeként elszámolt anyagok termelésbe történő átadása a könyvelésben az „Anyagok üzembe helyezése” bizonylat segítségével történik. Az adóelszámolásban ezt a műveletet nem egy bizonylat tükrözi, hanem a „Tárgyi eszköz” címtár adatainak beállítása:

az „Üzembe helyezés dátuma” adatok jelzik az üzembe helyezés dátumát;
az „Amortizáció számítása” jelölőnégyzet be van jelölve (az időszakos adatokat az üzembe helyezés napján kell rögzíteni).

Végrehajtáskor az „Anyagok átadása üzembe” dokumentum könyvelést generál a N02.MC számla jóváírásán, amely tükrözi a megfelelő anyag adószámviteli üzembe helyezését.

Rizs. 10. Az „Anyagok üzembe helyezése” bizonylat által generált könyvelések a leltárban szereplő állóeszközök gyártásba történő átvételekor.

A könyvelésben a tárgyi eszközök részeként elszámolt anyagok leírását az „Üzemben lévő anyagok leírása” bizonylattal kell dokumentálni, amely a hasznos élettartam lejártával járó készletelemek (háztartási kellékek) selejtezését tükrözi. . Az elidegenítési tranzakció adószámvitelben való megjelenítéséhez létre kell hozni a „Befektetett eszközök leírása” dokumentumot. Ebben az esetben az „Eredeti költség” és az „Elhatárolt értékcsökkenés” adatoknak üresen kell maradniuk. A „Befektetett eszközök leírása” bizonylat feladásakor tranzakciók generálódnak az N05.MC számláról az eredeti költség, a N05.02 számláról pedig az elhatárolt értékcsökkenés összegeinek leírására (11. ábra).

Rizs. 11. A leltárban szereplő tárgyi eszközök leírásakor keletkező könyvelések.

Az állóeszközök értékcsökkenése, amely a számvitelben tükröződik a készletek részeként, csak az adóelszámolásban kerül elhatárolásra, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 25. fejezetének követelményeivel összhangban. Az értékcsökkenési leírást az „Amortizációs díj és költség visszafizetése” című dokumentum tartalmazza. Ebben az esetben az N05.02 számla jóváírásán tételek keletkeznek az elhatárolt értékcsökkenés összegére (12. ábra).

Rizs. 12. A leltárban szereplő tárgyi eszközök értékcsökkenésének számításakor keletkezett könyvelések

A konfiguráció olyan mechanizmust valósít meg, amely a számvitelben tükröződő befektetett eszközök átmeneti különbségeinek kiszámítására szolgál a leltár részeként a PBU 18/02 „Jövedelemadó-számítások elszámolása”-t használó szervezetek számára. A halasztott adó követelések és kötelezettségek megjelenítését tükröző tételek képzése a „Hónapzárás” bizonylat feladásakor történik. A leltárban szereplő tárgyi eszközök használatba vételének hónapjában a „Hónapzáró” bizonylat feladásakor az ezen befektetett eszközökre halasztott adókövetelés elszámolása jelenik meg. A következő időszakokban, mivel az adóelszámolásban értékcsökkenés elhatárolásra kerül, a „Hónapzárás” bizonylat feladásakor a halasztott adókötelezettségek leírása automatikusan rögzítésre kerül. Az átmeneti eltérések figyelembevételéhez a „Hónapzárás” bizonylat feladásakor a végrehajtandó műveletek listájában válassza az „Átmeneti eltérések elszámolása (PBU 18/02)” lehetőséget.

Ha egy objektum a leltár részeként jelenik meg a könyvelésben, a „Tárgyi eszközök” könyvtárban a „Leltár részeként tükröződik” jelölőnégyzet be van jelölve a címtárelem párbeszédablakban.

Ha a „Készletek részeként tükröződik” jelölőnégyzet be van jelölve, a „Számvitel” fülön megjelenik az anyag, amelybe a tárgyi eszközt átminősítik, a „Modernizálás” fül hiányzik. Ha a tárgyi eszközt az „OS üzembe helyezése” bizonylat elfogadja könyvelésre, a jelölőnégyzet nem elérhető (13. ábra).

Rizs. 13. A „Tárgyi eszközök” címtárelem párbeszéde a leltárban szereplő tárgyi eszközhöz.

20 000 rubel feletti állóeszközök elszámolása

A 20 000 rubelt meghaladó értékű tárgyak megjelennek a befektetett eszközökbe történő befektetések elszámolására szolgáló számlán, amelyekhez a „Befektetett eszközök átvétele”, „Berendezés átvétele” és „Berendezés átadása a telepítéshez” dokumentumokat szabványban szánják. konfigurációt. Az ilyen tárgyak, valamint a 10 000 és 20 000 rubel közötti értékű tárgyak üzembe helyezése, amelyek a szervezet számviteli politikája szerint az állóeszközök részeként jelennek meg, az „Állított eszközök üzembe helyezése” dokumentum segítségével történik. Bizonylat feladásakor a tárgyi eszköz a könyvelésben a 01 „Tárgyi eszközök” számlán, az adóelszámolásban - N05.01 „Befektetett eszközök bekerülési értéke” szerepel. A további műveletek tárgyieszköz-számviteli bizonylatok segítségével történnek.

MC 04 mérlegen kívüli számla- Mi ez?Nézzük meg, mi az MTs.04 mérlegen kívüli számla, amelyet az 1C: Számviteli program számlatüköre biztosít, és milyen esetekben használják.

Miért van szükség az MC mérlegen kívüli számláira (MC.01, MC.02, MC.03, MC.04)

Az 1C: Számviteli program számlatükrében a 11 általánosan elfogadott számla mellett számos további mérlegen kívüli számla található. Ez az alaposabb és kényelmesebb könyvelés érdekében történik.

Az MC.04 számla az „Üzemben lévő anyagi eszközök” MC-számla alszámlája három további alszámlával együtt:

MC.01 „Üzemben lévő befektetett eszközök”,
MC.02 „Munkaruházat üzem közben”,
MTs.03 „Speciális berendezések üzemben”.

МЦ.02 – mérlegen kívüli számla, amely a munkavállalónak hivatalos feladatai ellátására kiadott speciális ruházat elszámolására szolgál. Az MTs.03 fiók információkat gyűjt az üzembe helyezett speciális szerszámokról és berendezésekről. Az MTs.01 számlát gyakran használják, ha a tárgyi eszköz eltérően jelenik meg az adózásban és a számvitelben.

Ezeknek a számláknak a számvitelbe való bevezetése a szervezet mérlegéből kiírt, költségekben szereplő, de a szervezet gazdasági tevékenységében felhasznált vagyon ellenőrzésének szükségessége miatt van. Terhelésük tükrözi az elszámolandó értékeket, tételenkénti bontásban, pénzügyi felelősökön és tárolóhelyeken. A kölcsön az eszközök leírását tükrözi. Ebben az esetben a tranzakciókat csak az ilyen számlák terhére vagy csak jóváírására rögzítik - a levelezés nem jellemző a mérlegen kívüli számlákra.

A cikkben megismerkedhet a mérlegen kívüli számlák számviteli használatának jellemzőivel .

Bejegyzések a számla terhére MTs.04

A számlaterv szerint (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2000. október 31-i 94n. sz. rendelete) a 10.09 mérlegszámla a készletek és háztartási készletek aktiválására szolgál. Ennek az üzleti tevékenységnek az 1C: Számviteli programban való tükrözésére az „Áruk és szolgáltatások átvétele” dokumentumot biztosítják.

Az eszközök és egyéb készletek könyvelésre történő átvételekor új bizonylat jön létre „Vásárlás, jutalék” tranzakciótípussal. A dokumentum kitöltve, feltüntetve:

minek kell történnie
kitől,
milyen mennyiségben,
milyen áron.

A 10.09 „Készlet és háztartási kellékek” számla van kiválasztva terhelési számlaként.

A 10.09 számla jóváírása a készletek és egyéb háztartási ingatlanok üzembe helyezésekor történik. Ebből a célból egy „Anyagok üzembe helyezése” dokumentumot készítenek és hajtanak végre.

Készletátvitelkor töltse ki a „Készlet és háztartási kellékek” lapot:

az átvitt értékek nómenklatúrája pozíció szerint kerül kiválasztásra,
a munkavállaló azokat használatba veszi,
fel van tüntetve a 10.09 számviteli számla és a költségek tükrözésének módja.

Bizonylat feladásakor az értékeket a 10.09 számviteli számláról leírják a költségszámlára. Ugyanakkor ezeket az értékeket az MTs.04 számlára terhelik a nómenklatúra, a mennyiség és a pénzügyileg felelős személyek összefüggésében. Így megszervezhető a szervezet tulajdonának biztonsága feletti megfelelő ellenőrzés.

Az „Anyagok üzembe helyezése” dokumentum lehetővé teszi a kibocsátási nyilvántartó lap (MB-7 nyomtatvány) vagy a keresletszámla (M-11 nyomtatvány) kinyomtatását. Szükség esetén módosíthatja a mérlegben nyilvántartott gazdasági eszközök biztonságáért felelős pénzügyi felelőst.

Bejegyzések az MC.04 számla jóváírásáról

Az MTs.04 számla jóváírása a tulajdon tényleges elidegenítésével történik. Ehhez egy új „Anyagok leszerelése” dokumentum készül. Ebben a dokumentumban töltse ki a „Készlet és háztartási kellékek” lapot:

feltüntetik az elidegenített ingatlan nómenklatúráját és mennyiségét,
üzembe helyező dokumentum,
a tárolásáért felelős személy.

A dokumentum lehetővé teszi a Leírási igazolás (MB-8 nyomtatvány) kinyomtatását.

MC.04 számla leltár

A szervezetek számára a leltár lebonyolítása kötelező eljárás (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma 1998. július 29-i, 34n számú rendelete által jóváhagyott számviteli szabályzat 27. pontja). Ebben az esetben a mérleg és a mérlegen kívüli számlákat is auditálni kell.

A mérlegen kívüli számlák leltározási eljárásáról bővebben az anyagban tájékozódhat .

A készletek és egyéb üzleti ingatlanok mérlegen kívüli elszámolása a biztonságának ellenőrzése érdekében történik. Emiatt szükséges az ilyen vagyontárgyak leltározása, amely lehetővé teszi a nyilvántartásokban szereplő ingatlan tényleges jelenlétének azonosítását. Az 1C: Számviteli program további feldolgozást biztosít, amelyet a „Termékkészlet a raktárban” dokumentumban használnak. Lehetővé teszi az eszközök leltározását az MTs.04 mérlegen kívüli számlán.

Eredmények

Az MTs.04 mérlegen kívüli számlát az „1C: Számvitel” számviteli program felhasználói használják az üzembe helyezett készletek és háztartási készletek elszámolására. A készletnyilvántartások ezen a számlán kerülnek terhelésre, és a selejtezések jóváírása ezen a számlán történik. Az elemzés mennyiségileg, tételenként és pénzügyileg felelős személyek szerint történik.

Mielőtt elkezdené a leltárral (munkaruha) való munkát, jóvá kell írni a megfelelő számlákon (a „10/I/S” számlán - leltár, vagy a „10/СО/С” számlán - munkaruha).
Az üzemben lévő anyagi javak elszámolására a „MTs – Üzemben lévő anyagi eszközök” mérlegen kívüli számla használatos, amelyhez kapcsolódó elemzők találhatók az alkalmazottak és készletelemek tekintetében.

A készlet és a munkaruha elszámolásához a következő műveleteket kell használni a DCU naplóban:
1. Az MBP üzembe helyezése;
2. Az IBP átadása egyik alkalmazottról a másikra;
3. Az MBP visszaadása a szolgálatból;
4. Az MBP üzemen kívül helyezése.

1. Az MBP üzembe helyezése

Ennél a lépésnél megjelenik az üzemeltetésre átadott berendezés/munkaruházat.

Létrehozzuk az „MBP átadása üzembe” műveletet. A számla fejlécében feltüntetjük azt a munkavállalót, akinek a készletet/munkaruhát üzemeltetésre átadjuk, és azt a raktárt, ahonnan átadjuk, valamint a leírási számlát, ha a készletet/munkaruhát azonnal leírják. üzembe helyezéskor:

Az egyes üzembe helyezett készletek (munkaruha) számla részleteinél feltüntetjük, hogy ezt a berendezést/munkaruhát az üzembe helyezéskor azonnal leírják-e a szolgálatból (a fejlécben megadott leírási számla terhére ( például 20/PROCH) és az "MC" számla terhére ") vagy sem.
Ehhez használja a „Leírás?” mezőt. a számla részletében, amely két érték közül választhat: „Nem” vagy „Igen”.

A berendezés/munkaruházat raktárból való kiadása után attól a pillanattól kezdve használatban lévőnek kell tekinteni.

2. Az IBP átadása egyik alkalmazottról a másikra

Ennél a lépésnél megjelenik az egyik alkalmazotttól a másiknak használatra átadott készlet/munkaruházat.

Létrehozzuk az „IBP átvitele egyik alkalmazottról a másikra” műveletet. A számla fejlécében a „Feladó” rovatban azt a munkavállalót jelöljük meg, akitől a felszerelést/munkaruhát adjuk át, a „Címzett” mezőben pedig azt a munkavállalót, akinek a felszerelést/munkaruhát adjuk át. . A számla részleteinél feltüntetjük az átadott felszerelést/munkaruhát:

3. Az MBP visszaadása a szolgáltatásból

Ennél a lépésnél a használatból a raktárba visszavitt készlet és munkaruházat kerül feltüntetésre.

Létrehozzuk a „Az MBP visszatérése a szolgáltatásból” műveletet. A számla fejlécében a „Munkavállalótól” rovatban tüntesse fel azt a munkavállalót, akitől a visszaküldött felszerelést/munkaruhát kapjuk.

Mérlegen kívüli számlák mts02 könyvelés

A „Raktárba” mezőben jelölje meg azt a raktárt, ahová a készletet/munkaruhát visszaküldi.
A számla részleteinél feltüntetjük a visszaküldött felszerelést/munkaruhát:

(Ha a berendezést/munkaruhát az üzembe helyezéskor azonnal leírták, akkor ezt a berendezést/munkaruhát nem kell visszaküldeni).

4. Az MBP üzemen kívül helyezése

Létrehozzuk az „MBP leszerelése az üzemből” műveletet. A számla fejlécében feltüntetjük a leírási számlát és azt a munkavállalót, akinek a leírandó felszerelése/munkaruházata használatban van:

A számla részleteinél, ha felszerelés/munkaruha selejtként kerül leírásra, akkor az „Összegre átvett selejt” rovatban feltüntetjük az átvett selejt mennyiségét, ellenkező esetben ezt a mezőt üresen hagyjuk. A beérkezett selejt mennyisége alapján az MB-8 nyomtatvány selejt nagybetűsítési táblázata kerül kitöltésre.

Ha az „IBP átadása üzembe” műveletben ezt a készletet (munkaruha) már leírták a működésből, akkor ebben az esetben a készlet/munkaruha csak a mérlegen kívüli számla jóváírásából kerül leírásra. „MC”, ellenkező esetben a leírás a számla fejlécében megadott leírási számlára történik.

Anyagátvétel

Az anyagokat az alábbi módokon veheti át a szervezet:

1. Szállítóktól térítés ellenében.

Az anyagokat a szállítóktól kísérő dokumentumok alapján veszik át, mint például: szállítólevél és számla. Ezt követően átvételi megbízást adnak ki a raktárban (M-4 számú nyomtatvány). Az átvételi megbízás adatai az Anyagszámviteli Kártyán (M-17 számú nyomtatvány) kerülnek rögzítésre.

Ha a szállítótól származó anyagok átvételekor a tényleges adatok mennyiségi, minőségi stb. okmányokkal, vagy nincsenek kísérő okmányok (számla nélküli szállítás*), akkor Anyagátvételi okirat készül (M-7 számú nyomtatvány), az anyagokat könyvelési áron veszi át a bizottság és átvételi megbízást nem adnak ki. Az anyagfelesleg mennyisége a beszállítóval szembeni tartozás növekedésének tudható be, vagy az átvett anyagfelesleget megőrzésre átveszi (002-es mérlegen kívüli számlán számolja el), és ha a szállító hibájából hiányt állapítanak meg. , igényt emelnek rá.
A szállító raktárában történő anyagok átvételekor a járművezető (szállítmányozó) meghatalmazást kap az anyagok átvételére (M-2 vagy M2a számú nyomtatvány).

Hozzászólások:
D10 K60 - tényleges bekerülési értéken átvett anyagok
D19 K60 - tartalmazza az előzetesen felszámított áfát
D68 K19 - ÁFA jóváírás
D60 K51 - fizetés a szállítónak

2. Saját termelésből (házon belüli anyaggyártás)

A saját gyártásból a raktárba történő anyagok beérkezését a Követelmény-Számla (M-11 számú nyomtatvány) dokumentálja.

Hozzászólások:
D20,23 K10,70,69,02,76
D10 K20,23 - tényleges bekerülési értéken

3. Az alapítóktól

anyagok hozzájárulása az alaptőkéhez (AC):
D10 K75 - megegyezés szerinti áron

4. Berendezés szétszerelésekor.

A berendezés szétszerelése során az anyagok átvételét törvény (M-35 számú nyomtatvány) dokumentálja.

5. Barter ügyletekre

A) az átadott ingatlan eladási árán történő regisztráció:
D10 K60
D19 K60

B) az átruházott ingatlan adásvételi árán, amely tartalmazza az áfát:
D62 K90.1 (91.1) - áfa nélküli bevétel
D90,3 (91,2) K68 - ÁFA
D90.2 (91.2) K10,41,07 stb. - az átruházott ingatlan könyv szerinti értéken történő törlése
D90,9 (91,9) K99 - nyereség
D99 K90,9 (91,9) - veszteség

C) adósság beszámítása áfa nélküli értékesítési értékre:
D60 K62

D) ÁFA tükrözése (2009 ÓTA TÖRÖLVE):
D51 K62 - A szerződő féltől kapott ÁFA
D68 K19 - ÁFA beszámítás a költségvetésből
D60 K51 - ÁFA áthárítva a partnerre

6. Ingyenes átvétel

Hozzászólások:
D10 K98 - becsült költségen

Anyagok gyártásba vagy más célra történő kiadásakor:
D20,26,44 K10
D98 K91.1

A Számlatükör használati útmutatójában foglaltak szerint az anyagokat kétféleképpen lehet átvenni:

1. tényleges költségen

Általában olyan szervezetek használják őket, amelyek kis mennyiségű anyaggal rendelkeznek. Az anyagok beszerzésének minden költsége a 10. „Anyagok” fiókban is megjelenik.

1. A térítés ellenében vásárolt anyagok tényleges bekerülési értéke az anyagbeszerzés tényleges költségeinek összege, áfa és egyéb visszatérítendő adók nélkül.

A tényleges költségek magukban foglalják:

1. a szállítónak fizetett összegek;
2. információs, tanácsadási és anyagvásárlási közvetítői szolgáltatásokért fizetett összegek;
3. vámok és díjak;
4. vissza nem térítendő adók;
5. az anyagok beszerzésének és felhasználási helyre szállításának költségei;
6. az anyagok rendeltetésszerű használatra alkalmas állapotba hozásának költségei;
7. az anyagbeszerzéshez közvetlenül kapcsolódó egyéb költségek.

2. Az anyagok tényleges költségét, ha maga a szervezet gyártja, az előállításukhoz kapcsolódó tényleges költségek alapján határozzák meg.

3. Az alaptőkébe (AC) befizetett anyagok tényleges költségét az alapítók által elfogadott pénzértékük határozza meg.

4. Az ingyenesen átvett anyagok tényleges bekerülési értékének meghatározása a könyvelésre való átvétel napján érvényes aktuális piaci érték alapján történik.

5. Az egyéb ingatlanokért cserébe kapott anyagok tényleges bekerülési értéke az átadott ingatlan bekerülési értékeként (eladási értékként) kerül elszámolásra.

Hozzászólások:
D10 K60 - írószer megérkezett
D19 K60 - írószerek ÁFA elszámolására elfogadott
D26 K10 - alkalmazottak részére kiadott írószerek.

2. akciós áron

ebben az esetben a 15. „A tárgyi eszközök beszerzése és beszerzése” számla használata szükséges. A számla Terhelése az anyagok beszerzésének (beszerzésének) tényleges költségeit, a számla jóváírása pedig a kapott és aktivált anyagok számviteli értékét tükrözi. A tényleges és a számviteli érték közötti különbséget a 16. „Az anyagi eszközök költségének eltérése” számlára írják le. A 16. számlán felhalmozott különbözeteket a termelési költség (értékesítési ráfordítás) számlák terhére írjuk le, és ha a különbözet negatív, akkor visszaírjuk.

Hozzászólások:
D60 K51 - szállítói számla kifizetve
D10 K15 - kedvezményes áron könyvelésre átvett papír
D15 K60 - könyvelésre átvett papír tényleges áron
D19 K60 - előzetesen felszámított áfa elszámolására elfogadott

Kiderül, hogy a papír könyv szerinti értéke kisebb, mint a tényleges érték, a következő könyvelést végezzük:
D16 K15 - a számviteli és a tényleges árak különbözetére (leírt túlköltség)
D26 K10 - a papírt kiadták a munkavállalónak.

a hónap végén a 16-os számlától való eltérések leírásra kerülnek:
D26 K16 - a 16. számla eltérések leírásra kerülnek.

Tartalék az anyagköltség csökkentésére

Az erkölcsileg elavult vagy eredeti minőségüket részben elvesztett anyagok, vagy amelyek jelenlegi becsült bekerülési értéke csökkent, a beszámolási időszak végén a mérlegben szerepelnek, csökkentve az anyagköltség csökkentésére képzett tartalékkal. pénzügyi eredmény ráfordítása, a mindenkori becsült költség különbözete összegével, ha az magasabb a piaci értéknél.

Hozzászólások:
decemberben tartalékot képeznek december 31-én:
D91.2 K14 (nem csökkenti az adóköteles nyereséget)

ha a következő beszámolási időszakban ezek a készletek bármilyen okból leírásra kerülnek, a tartalék visszaállításra kerül:
D14 K 91.1

Hasonló bejegyzés történik, amikor növekszik azoknak az anyagoknak a piaci értéke, amelyekre korábban megfelelő tartalékot képeztek.

A 14. számla analitikus elszámolását minden tartalék esetében vezetik. Az ilyen anyagok a tartalékok nélküli mérlegben jelennek meg.

Szállítandó anyagok és számlázatlan szállítások könyvelése*

1. Szállítandó anyagok

Az anyagok szállítás alatt állónak minősülnek, ha a hónap végéig nem érkeztek meg a raktárba, de a tulajdonjog már átszállt a vevőre.

Az ilyen anyagok a 10. „Anyagok” fiókban jelennek meg anélkül, hogy feladnák őket a raktárban. A következő hónapban, amikor az anyagok ténylegesen megérkeznek a raktárba, ezeket az összegeket felcserélik, és rendszeres bejegyzés történik az anyagok raktárba történő átvételére.

Hozzászólások:
A szállított anyagok nyilvántartása:
D10.szállítandó anyagok K60 - tényleges költségen
D19 K60 - tartalmazza az előzetesen felszámított áfát

Amikor az anyagok megérkeznek a raktárba:
D10.anyagok útközben K60 - fordítva!
D10 K60 - tényleges költségen
D68 K19 - ÁFA jóváírás
D60 K51 - fizetés a szállítónak

2. Kiszámlázatlan szállítások*

Az ilyen anyagok átvétele a raktárban kiállított anyagátvételi igazolás szerint, elszámolási költségen történik.

Ha a beszállítótól a fizetési dokumentumokat nem kapják meg a hónap végéig, ezek az anyagok az átvételi elbírálásban maradnak.
A következő hónapban a fizetési bizonylatok beérkezésekor a beérkezett bizonylatok figyelembevételével a számlázatlan szállítás költsége kerül módosításra.

Hozzászólások:
Anyagátvétel az elszámolási és fizetési bizonylatok beszállítótól történő átvétele előtt:
D10 K60 - könyv szerinti értéken

Amikor a szállító bemutatja az elszámolási és fizetési bizonylatokat, a költség korrigálásra kerül:
D10 K60 - ha a tényleges bekerülési érték magasabb, mint a könyv szerinti érték
vagy
D10 K60 - visszaírás, ha a tényleges költség kisebb, mint a könyv szerinti érték
D19 K60 - tartalmazza az előzetesen felszámított áfát
D68 K19 - ÁFA jóváírás

Ha jövőre megérkeznek az elszámolási dokumentumok a ki nem számlázott beszerzésekről, akkor

Az anyagok könyv szerinti értéke nem változik;
- az áfa összegét az előírt módon elszámolják;
- a szállítóval való elszámolások tisztázása.

Ebben az esetben az aktivált anyagok számviteli értéke és tényleges értéke közötti különbözetet abban a hónapban írják le, amelyben az elszámolási és fizetési bizonylatok beérkeztek:

Hozzászólások:
D60 K91.1 - előző évek nyeresége (anyagköltség csökkenésével)
D91.2 K60 - veszteség az előző évekhez képest (az anyagköltség növekedésével)

AZ ANYAGOK ÁRTALMATLANÍTÁSA

A vállalkozásnál a következő anyagok lehetnek:

1. gyártásba bocsátották
Felvételi limit kártyával (M-8-as nyomtatvány) - anyagfelhasználási normatívák (limit) megállapítása esetén - vagy Követelményszámlával (M-11-es nyomtatvány) - ha normatíva nincs megállapítva.

2. saját szükségletre adják át

Az oldal nem található

kívülről valósítják meg
Az anyagok harmadik fél részére történő kiadásáról számlát állítanak ki (M-15 számú nyomtatvány).

Hozzászólások:

D62 K91.1 - eladási áron (eladási értéken), ÁFA-val
D91.2 K68.2 - ÁFA kerül felszámításra az eladási ár költségvetésébe történő befizetéskor
D51 K62 - a vevők anyagi ellenértékének átvétele
D91.9 K99 - anyagértékesítésből származó nyereség
D99 K91.9 - anyagértékesítésből származó veszteség.

4. rendkívüli körülmények következtében felszámolták.

5. jegyzett tőkéhez vagy vegyes vállalathoz való hozzájárulásként történik

Hozzászólások:
ha a könyvelés a 10-es „Anyagok” számla használatával valós költségen történik:
D58 K10 - leírás tényleges költségen
D91.2 K58 ill
D58 K68 - ÁFA behajtás

ha az anyagok elszámolása a 15. és 16. számla segítségével történik:
D58 K10 - könyv szerinti értéken történő leírás
D16 K58 ill
D58 K16 - a tényleges költségekhez igazítva
D91.2 K58 ill
D58 K91.1 - a tényleges költség elérése a megállapodás szerinti értékre.
D58 K68 - ÁFA behajtás

6. térítésmentesen (vagy ajándékozási szerződés alapján) átadni.

Hozzászólások:
ha a könyvelés a 10-es „Anyagok” számla használatával valós költségen történik:
D91.2 K10 - leírás tényleges bekerülési értéken

ha az anyagok elszámolása a 15. és 16. számla segítségével történik:
D91.2 K10 - könyv szerinti értéken történő leírás
D91.2 K16 - ha a tényleges költség nagyobb, mint a könyv ára
D16 K91.1 - ha a tényleges költség kisebb, mint a könyv ára

D91.2 K68.2 - A becsült költség után ÁFA kerül felszámításra
D99 K91.9 - adományozott anyagokból származó veszteség.

7. hiány esetén

Hozzászólások:
ha a könyvelés a 10-es „Anyagok” számla használatával valós költségen történik:
D94 K10 - leírás tényleges költségen

ha az anyagok elszámolása a 15. és 16. számla segítségével történik:
D94 K10 - könyv szerinti értéken történő leírás
D16 K19 ill
D94 K16 - a tényleges költségtől való eltérések leírása
D20,26,44 K94 - hiány leírása a természetes veszteség határain belül
D73.2, 91.2 K94 - hiány leírása a vétkes személyre vagy a pénzügyi eredményre.

Amikor az anyagokat gyártásba bocsátják vagy más módon ártalmatlanítják, azokat a következő módok egyikén értékelik:

1. az egyes egységek átlagos költsége alapján

így kerülnek értékelésre a szervezet által speciális módon felhasznált anyagok, vagy az egymást általában nem helyettesítő készletek (nemesfémek, kövek stb.);

2. az átlagos önköltségi ár szerint

úgy határozzák meg, hogy egy anyagtípus összköltségét elosztják mennyiségükkel, amely a hónap eleji egyenleg költségéből és mennyiségéből, valamint az ebben a hónapban átvett anyagokból áll;

3. az első vásárlások költségén (FIFO)

azon a feltételezésen alapul, hogy a gyártás során az anyagokat a beszerzés sorrendjében használják fel, azaz az első gyártásba kerülő anyagokat a korai beszerzések költségén értékelik, figyelembe véve a hónap eleji egyenleget. A hónap végi egyenleget pedig a legutóbbi beszerzések árán becsülik.

A LIFO módszert 08.01.01-től törölték

Anyagelemző könyvelés

Raktárterületeken (raktárak) és a vállalkozás számviteli osztályán végzik.
A raktárakban a nyilvántartást pénzügyileg felelős személyek speciális kártyákon vezetik, amelyeket minden anyagnévre és anyagtípusra megnyitnak. A kártyák az anyagok átvételével és felhasználásával kapcsolatos tranzakciókat tükrözik.
Egy vállalkozás számviteli osztályán a könyvelést a következő módok egyikén végzik:
1) Mennyiségi-teljes számvitel
a számviteli kártyákba történő bejegyzések a raktárból átvett bizonylatok alapján történnek.
2) Működési számvitel
A számvitel kártyát nem vezet, könyvelésre a raktárban kitöltött ellenőrzött kártyákat használjuk.
3) Teljes könyvelés
a tárolási helyek és a pénzügyileg felelős személyek vonatkozásában csak összességében kerül végrehajtásra.

SZÁLLÍTÁSI ÉS BESZERZÉSI KÖLTSÉGEK (TPP)

Az Anyag- és Ipari készletek elszámolásának módszertani útmutatója (MPI) 70. pontja szerint az anyagbeszerzés szállítási és beszerzési költségei:
- az anyagok járművekbe történő berakodásának és szállításának költségei, amelyek a vevőt terhelik ezen anyagok szerződés szerinti árán felül;
- a közvetlen anyagbeszerzéshez kapcsolódó üzleti utak költségei;
- anyagtárolás fizetése a vásárlás helyén, pályaudvarokon, táborokban, kikötőkben;
- más szervezeteknek fizetett felárak (a juttatások felett), jutalékok (szolgáltatások költsége);
- a szállított anyagok veszteségei (hiány, romlás) a természetes veszteségnormák határain belül;
- az anyagbeszerzéshez kapcsolódó nyújtott kölcsönök és kölcsönök kamatfizetése azok elszámolásra történő átvétele előtt;
- a szervezet beszerzési és raktári apparátusának, az anyagok beszerzésében (beszerzésében) és azok szállításában (támogatásában) közvetlenül részt vevő munkavállalók karbantartásának költségei;
- az anyagbeszerzés helyén szervezett speciális beszerzési pontok, raktárak és ügynökségek fenntartásának költségei;
- más költségek.

KÖNYVELÉS

A készletek elszámolásának módszertani útmutatója 83. pontja szerint ezeket a költségeket háromféleképpen lehet figyelembe venni:

1. benne van a vásárolt anyagok árában

a ráfordításokat a vásárolt anyagok tényleges költsége tartalmazza, amely a 10. „Anyagok” számla alatt jelenik meg. Ezt a módszert kis anyagválasztékkal, vagy az egyes anyagtípusok, anyagcsoportok jelentőségénél célszerű alkalmazni.

2. külön alszámlán a 10. „Anyagok” számlára

a kiadások elszámolása külön alszámlán történik a 10. „Szállítási és beszerzési költségek” számlán. Ezt a módszert akkor alkalmazzák, ha ezek a költségek jelentéktelenek, vagy nem tulajdoníthatók bizonyos típusú anyagok költségéhez.

Hozzászólások:
D10.1 K60 - beszállítótól kapott anyagok
D10.1.1 K60 - az anyagok szállítási és beszerzési költségei tükröződnek
D19 K60 - Az ÁFA az anyagok szállítási és beszerzési költségeiben tükröződik
D60 K51 - anyag- és szállítási és beszerzési költségek kifizetése a szállító felé
D68 K19 - anyag- és szállítási és beszerzési költségek ÁFA levonására elfogadott.

3. külön számlán jelennek meg „Anyagi eszközök beszerzése és beszerzése”

A 15. „Anyagi eszközök beszerzése és beszerzése” számla terhelése az anyagok vételáron történő átvételét tükrözi (15. terhelés 60. jóváírás). A 10. „Anyagok” számlával összhangban lévő 15. számla jóváírása tartalmazza a szervezethez ténylegesen átvett és aktivált készletek költségét.

A Módszertani Útmutató 80. pontja szerint az anyagok analitikai elszámolási és raktározási területein megengedett a számviteli árak alkalmazása.
Az anyagok számviteli áraként a következőket használják:
a) kialkudott árak;
b) tényleges anyagköltség az előző hónap vagy beszámolási időszak (beszámolási év) szerint;
c) tervezett árak;
d) egy anyagcsoport átlagára.

Ha a tervezett és átlagos áraktól jelentős eltérések vannak a piaci áraktól, akkor azok felülvizsgálat tárgyát képezik. Az ilyen eltérések általában nem haladhatják meg a 10%-ot.
Így a Debit 10 Credit 15 könyvelésével az anyagok könyvelési áron kerülnek a raktárba.
A vásárolt készletek bekerülési értékének különbözetét a beszerzési (beszerzési) tényleges költségben és a könyvelési árban számítva a 15. számláról a 16. „Anyagi eszközök bekerülési értékének eltérése” számlára írják le.
A Módszertani Útmutató 85. pontja értelmében a TZR a 15. mérlegszámlához is hozzárendelhető. Ebből következően az anyagköltség eltérése (a beszerzett anyagok tényleges bekerülési értékének és elszámolási árának különbsége) nem csak a Az anyag szerződéses áron számított bekerülési értéke és elszámolási ára közötti különbözet, de a készlet mennyisége és a beszámolási időszak végi eltérés összege is teljes egészében a 16. mérlegszámlára kerül leírásra.
A 15-ös mérlegszámlán a szervezet csak a szállító fizetési bizonylatán (számla, számla, fizetési felszólítás-megbízás stb.) feltüntetett anyagköltséget szerepeltethet, amelyre a tulajdonosi, használati és rendelkezési jog megtörtént. átadták a vevőnek, de az anyagok még nem érkeztek meg (az anyagok úton vannak).

Hozzászólások:
D15 K60 - beszállítótól kapott anyagok
D19 K60 - ÁFA az átvett anyagokon
D15 K60 - tükrözött TZR anyagok alapján
D19 K60 - ÁFA tükröződik a TZR-ben
D60 K51 - fizetés a szállítónak az anyagokért
D68 K19 - anyag- és műszaki berendezések áfa levonására elfogadott
D10 K15 - az anyagok számviteli áron történő átvétele megjelenik
D16 K15 - tükrözi a vásárolt anyagok tényleges költsége és a könyvelési ár közötti eltérések mértékét (beleértve a TZR-t is).

LEÍRT

Az Anyag- és Ipari készletek elszámolásának módszertani útmutatója (MPI) 86. pontja értelmében a termelésbe bocsátott anyagok szállítási és beszerzési költségeit, gazdálkodási szükségletekre és egyéb célokra havonta le kell írni a számviteli számlákra. amelyekben a releváns anyagok felhasználása megjelenik (a termelés, a szolgáltató iparágak és a gazdaságok számláiban stb.).

A szállítási és beszerzési költségek leírásának alábbi lehetőségeinek egyikét meg kell határozni a szervezet számviteli politikájában:

1. az átlagos százalékos módszer, amellyel a költségeket leírják, hogy növeljék a felhasznált anyagok költségét a képlettel számított összegben:

1. Annak érdekében, hogy tükrözze az anyagok termelésbe való átadását, először ki kell számítania az anyagegységenkénti átlagos költséget, amely egyenlő:

(a tárgyhónapban vásárolt anyag összköltsége, a hó eleji egyenleg figyelembevételével)
______________________________________________________________________________________
(a raktáron lévő anyag teljes mennyisége)

2. számítsa ki a szállítási és beszerzési költségek (TZR) leírásának százalékos arányát az adott hónapban (a TZR részesedése a termelés céljából leírt anyagköltségből):

(hónap eleji fennmaradó készlet + havi készletbevételek)
_____________________________________________________________________________________
(havi beszerzett anyag összköltsége, hó eleji egyenlegének figyelembevételével x 100%)

Felhívjuk figyelmét, hogy a kapott összegben négy számjegyet hagyunk a tizedesvessző után.

3. A leírási százalék ismeretében kiszámíthatjuk a TZR leírás összegét az adott hónapban:

A tárgyhónapban a termelésbe átvitt anyagok költségét megszorozzuk egy százalékkal.

Hozzászólások:
D20 K10.1 - gyártásra leírt anyagok

Akár 20 000 rubel értékű állóeszközök elszámolása. az "1C: Számvitel 8.0"-ban

Az ilyen eszközök számviteli és adószámvitelben való megjelenítésének eljárása azonos.

Az olyan eszközök elszámolásához, amelyek megfelelnek a tárgyi eszközökbe való felvétel feltételeinek, de a szervezet számviteli politikája szerint, a számviteli nyilvántartásokban a készletek részeként, valamint az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve szabályai szerint kell szerepelniük. Az anyagjellegű kiadások esetében javasolt a készlet- és háztartási kellékek elszámolási mechanizmusának alkalmazása. Az ilyen objektumok a 10.09 számlán jelenhetnek meg. A számlatükör használati útmutatója szerint (az oroszországi pénzügyminisztérium 2000. október 31-i, 94n számú rendeletével jóváhagyva) ez a számla a készletek, szerszámok, háztartási kellékek és egyéb áruk elérhetőségének és mozgásának rögzítésére szolgál. munkaeszközök, amelyeket a forgalomban lévő pénzeszközök tartalmaznak.

Feladás Az ilyen anyagok ugyanúgy megjelennek a programban, mint bármely más anyag. Ehhez használjon egy dokumentumot a művelet típusával "vásárlás, jutalék". A bejövő készletek számláját a következőképpen kell megadni 10.09 „Készletek és háztartási kellékek”(mind a számvitelre, mind az adóelszámolásra a jövedelemadónál).

Mert transzferek ilyen MPZ a termelésbe melynek lapján azt a dokumentumot érdemes használni "Leltár és háztartási kellékek"

Bizonylat feladásakor a raktárban lévő anyagszámláról a gyártásra átadott készletelemek bekerülési értéke a ráfordítások rögzítésének módjában meghatározott termelési költség (értékesítési költség) számlára kerül leírásra. Ugyanakkor annak érdekében, hogy ezeknek az objektumoknak a termelésben vagy üzemeltetésben történő mozgása megfelelő ellenőrzést lehessen biztosítani, ezek automatikusan megjelennek egy speciális mérlegen kívüli számla terhelésén.

Mérlegen kívüli számla MC.04 „Működő készletek és háztartási kellékek”úgy tervezték, hogy megfelelő ellenőrzést biztosítson a készletek és a háztartási készletek mozgása felett. Ennek a fióknak az analitikus elszámolását a nómenklatúra, a működő anyagtételek és az anyagilag felelős személyek összefüggésében végzik.

A készletek tényleges selejtezése esetén az MTs.04 mérlegen kívüli számláról leírhatók. Erre a célra a dokumentumot használják "Anyagok leszerelése", melynek lapján "Leltár és háztartási kellékek" fel kell tüntetni a nómenklatúrát, az üzemben lévő anyagok tételét, az anyagi felelőst és a leírandó leltári tételek számát.

A bizonylat feladásakor a leltári tétel a 10.MC mérlegen kívüli számla jóváírásáról kerül leírásra.

Ha az adóelszámolásban egy eszközt az értékcsökkenthető ingatlanok közé kell sorolni, míg a számvitelben a szervezet számviteli politikája megköveteli ennek a leltárban való megjelenését, akkor a programban történő aktiválását a befektetett eszközök egy tételének bizonylat segítségével történő átvételeként kell megjeleníteni. „Áruk és szolgáltatások átvétele” a művelet típusával "felszerelés".

Mivel egy ilyen tárgy hasznos élettartama meghaladja a 12 hónapot, és az átvételkori érték nem mindig alakul ki teljesen, mielőtt külön döntés születne az eszköz leltárba vételéről, jóvá kell írni a számlán. 08.04 Befektetett eszközök beszerzése(számvitelben és adószámvitelben egyaránt).

Miután az eszköz értéke véglegesen kialakult, a számvitelben a leltár részeként, valamint az adóelszámolásban kell tükröződnie - a tárgyi eszközökben. Ennek a műveletnek a programban való megjelenítésére egy dokumentumot használnak „Befektetett eszközök számviteli átvétele” a művelet típusával "felszerelés", ahol a könyvjelzőn "Könyvelés" elég a vagyonelszámolási eljárást választani "Tükröződés az MPZ összetételében." Ezután meg kell jelölni a leltári tételt, valamint a könyvelési számlát és a raktárt, ahol feladásra kerül.

A könyvjelzőn "Adó számvitel" meg kell jelölnie a tárgyi eszközök adóelszámolás szerinti értékcsökkenési leírásának paramétereit.

A számvitelben a készletek részeként elszámolt befektetett eszközöket az adóelszámolásban külön számlán kell megjeleníteni 01.МЦ „A számviteli nyilvántartásban a leltár részeként figyelembe vett eszközök”. Erre azért van szükség, hogy helyesen tükrözze az átmeneti különbözetek összegét, és lehetővé teszi az ilyen amortizálható ingatlanok elkülönített elszámolását.

Ha a tárgyi eszköz a készlet részeként jelenik meg a könyvelésben, a jelölőnégyzetet "Amortizáció kiszámítása" a könyvjelzőn "Adó számvitel" nem lesz elérhető, mivel az amortizáció az adóelszámolásban csak az anyag termelésbe való átadása után kezdődhet meg. A bizonylat feladásakor a program tükrözi az eszköz könyvviteli átsorolását - értékét leírják a befektetett eszközökbe történő befektetések számlájáról, és új anyag kerül jóváírásra a készletszámlán.

A bizonylat feladásakor a leltári tétel könyvelés szerint tőkésítésre kerül a bizonylatban meghatározott raktári és cikkszámviteli számlára a táblázatos részben feltüntetett könyvelésre átvett befektetett eszközök számával megegyező összegben. "Befektetett eszközök" dokumentum „Befektetett eszközök számviteli átvétele”. Az adóelszámolásban az eszköz értéke a szervezet tárgyi eszköz számlájára kerül átvezetésre.

Ha a szervezet alkalmazza a rendelkezéseket PBU 18/02 „Jövedelemadó-számítások elszámolása”, akkor a bizonylat feladásakor az anyagköltség értékelésében (10.MC számla) és a tárgyi eszközök bekerülési értékének (01.MC számla) negatív átmeneti eltérései jelennek meg. Ezek a halasztott adókövetelések tükrözésére szolgáló kiegészítő adatok, amelyeket abban az időszakban kell megjeleníteni, amikor a tételt a könyvelésben ráfordításként írják le.

Adószámla 10.MC „Az operációs rendszer részeként figyelembe vett anyagok a NU-ban” célja, hogy tükrözze a befektetett eszközök részeként az adóelszámolásban figyelembe vett anyagok átmeneti különbözeteinek összegét.

A készletek számviteli termelésbe történő átviteléhez használja a bizonylatot "Anyagok átadása az üzemeltetéshez", melynek lapján "Leltár és háztartási kellékek" a cikk feltüntetése, a cikk bekerülési értékének visszafizetési költségeinek megjelenítési módja, a termelésbe átvitt leltári cikkek száma, a pénzügyileg felelős személy, valamint a cikk raktári elszámolásának elszámolása.

Akár 20 000 rubel értékű állóeszközök elszámolása. az "1C:Enterprise"-ben

Ugyanakkor, annak érdekében, hogy ezeknek az objektumoknak a termelés vagy üzemeltetés során történő mozgása megfelelő ellenőrzést biztosítson, ezek automatikusan megjelennek egy speciális mérlegen kívüli számla terhelésén. MC.04 „Működő készletek és háztartási kellékek”.

Miután az ipari üzemi objektum üzembe helyezése megjelenik a számviteli nyilvántartásokban, az adóelszámolásban be kell állítani a megfelelő tárgyieszköz-objektum értékcsökkenésének kiszámításához szükséges jelölőnégyzetet. Ezt a jelölőnégyzetet a dokumentum állíthatja be "Az operációs rendszer állapotának megváltoztatása", amelyet csak adózási szempontból kell kitölteni. Ennek eredményeként az adónyilvántartásban szereplő tárgyi eszközökre havonta értékcsökkenést számolunk el (a négyzet bejelölését követő hónaptól kezdve). Ezt a dokumentumot innen hívják „Eszközök és immateriális javak – Amortizációs paraméterek – Eszköz állapotának változása” menüpont.

A leltári tételek tényleges selejtezése esetén az MTs.04 mérlegen kívüli számláról leírhatók. Valamint egy leltári tétel tényleges selejtezése esetén leírhatja a megfelelő tárgyi eszközt az adóelszámolásban. Erre a célra a dokumentumot használják "Az operációs rendszer leírása", amelyben elég csak az adóelszámoláshoz kapcsolódó oszlopokat kitölteni. Ebben az esetben a számvitelre vonatkozó oszlopokat nem kell kitölteni. A bizonylat feladásakor a tárgyi eszköz az adóelszámolásból leírásra kerül.

TurboConf 5 - az 1C Configurator képességeinek bővítése

FIGYELEM!

1C: Enterprise 8.0. Univerzális bemutató

Ctrl-F5 vagy Ctrl-R

2000 Emberi.

Az operációs rendszer könyvelője azt mondja, hogy nem kényelmes az MTs 04 mérlegen kívüli számlával dolgozni, mivel a második alszámla az Árutétel, és jobb lenne, ha helyette a Divízió alszámlája lenne. Ennek érdekében a leltár és háztartási cikkek fülön leírjuk az „Anyagok átadása az üzemeltetéshez” dokumentumot. kiegészítők.
A kérdés: Az alszámlát meg lehet változtatni... de hogyan lehet helyesen lekötni, hogy ez az alszámla bekerüljön a bizonylati feladásokba?Nem értem, hogyan kell csatolni?
Előre is köszönöm mindenkinek aki válaszol!!

Az AdBlock megöli az ingyenes tartalmat. 1 Szergej

FIGYELEM! Ha elvesztette az üzenetbeviteli ablakot, kattintson a gombra Ctrl-F5 vagy Ctrl-R vagy a "Frissítés" gombbal a böngészőben.

A szál archiválva. Üzenetek hozzáadása nem lehetséges.
De létrehozhatsz egy új témát, és biztosan válaszolnak neked!
A Magic Forum minden órájában több van 2000 Emberi.

Kis értékű ingatlanok beszerzésének és eladásának tükrözése az „1C: Enterprise Accounting, 3.0 kiadás”-ban

Példa:
A TF-Mega LLC kereskedelmi szervezet 39 530,00 RUB értékű személyi számítógépet vásárol az OptTorgCity LLC-től. (ÁFA-val 18% - 6 030,00 RUB) A szervezet nem vállal egyéb költségeket, amelyek a megvásárolt berendezés rendeltetésszerű használatra alkalmas állapotba hozásával kapcsolatosak. A szervezet számviteli és adóelszámolási célú számviteli politikája előírja, hogy a 12 hónapnál hosszabb hasznos élettartamú és a limitet meg nem haladó bekerülési értékkel rendelkező befektetett eszközöket (FPE) készletként kell figyelembe venni, és költségként kell leírni amikor üzembe helyezik őket. Ezeket a költségeket a vállalkozás közvetettként veszi figyelembe. A vásárlás hónapjában a berendezést üzembe helyezték, majd 6 hónappal később 17 405,00 RUB-ért eladták a vevőnek. (18% áfával – 2655,00 RUB).

1. Személyi számítógép átvételének elszámolása

A "Személyi számítógép átvétele" és "Az előzetesen felszámított áfa elszámolása" műveletek végrehajtásához létre kell hoznia egy "Nyugta (okmány, számla)" dokumentumot.
A "Nyugta (okmány, számla)" bizonylat elkészítése (1. ábra):

Rizs. 1

A "Nyugta (okmány, számla)" bizonylat (2. ábra) könyvelésének eredménye:
.

Rizs. 2

Az áfa levonásra történő elfogadásához létre kell hoznia egy „Számla érkezett” bizonylatot.

2. Személyi számítógép átadása üzemeltetésre

A művelet végrehajtásához létre kell hoznia egy "Anyagok átadása üzembe" dokumentumot. (3. ábra): Készlet–Overall és felszerelés – Anyagok üzembe helyezése.

A dokumentum táblázatos része a „Munkaruha”, „Különleges felszerelés”, „Készletek és háztartási kellékek” füleket tartalmazza. Az anyagi javak üzembe helyezésére irányuló tranzakció regisztrálásakor a könyvjelzők az anyagi javak típusától függően kitöltésre kerülnek. Példánkban egy személyi számítógépet helyezünk üzembe, és töltsük ki a „Készlet és háztartási kellékek” fület, mert A szervezet számviteli politikája szerint megállapítják, hogy az olyan eszközök, amelyekre vonatkozóan teljesülnek azok a feltételek, amelyek alapján azokat eszközként elfogadják. (4. pont PBU 6/01) , de amelynek költsége nem haladja meg a 40 000 rubelt. egységenként, a készletek részeként veszik figyelembe (PBU 6/01 5. cikkely) .
A "Kiadások megjelenítésének módja" mezőben kattintson a "Kiválasztás listából" gombra. Ezzel megnyílik a "Kiadások tükrözésének módszerei" könyvtár ( rizs. 4), amelyben ki kell választania a kívánt elemet, vagy létre kell hoznia egy újat. A meghatározott költségelszámolási módnak megfelelően bizonylat feladásakor a tárgy költsége költségként kerül leírásra. A megnyíló párbeszédablakban adja meg annak a módszernek, költségszámlának és elemzésnek a nevét, amelyhez az objektum üzembe helyezésekor a költségek hozzá lesznek rendelve ( 4. ábra). A "Számla" mező automatikusan kitöltésre kerül, ezt ellenőriznie kell.

Rizs. 3

Rizs. 4

Az „Anyagok üzembe helyezése” (5. ábra) dokumentum eredménye:
A tranzakciók megtekintéséhez kattintson a gombra Feladások és egyéb dokumentummozgások megjelenítése .

Rizs. 5

A bizonylat feladásakor a személyi számítógép költsége a 44 „Értékesítési költségek” számla terhére kerül leírásra. A személyi számítógép viszonylag hosszú élettartamú lehet, ezért az üzemeltetésre átadott irodai elektronikus számítástechnikai eszközök költségét az MTs.04 „Üzemben lévő készletek és háztartási kellékek” mérlegen kívüli számlán történő terhelés elszámolása tükrözi. A számviteli szabályoknak megfelelően ezen objektum mozgásának elszámolása mérlegen kívüli számlán történik.
Mivel ezt az ingatlant a leltár részeként jelenítik meg, értékét az üzembe helyezés hónapjában a jövedelemadó-kiadások közé kell számítani (6. ábra).

szerinti adóbevallásban ezek a kiadások jelennek meg 040 sor mint közvetett (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. november 26-i, ММВ-7-3/600@ számú rendeletének 7.1. pontja "A társasági adóbevallás formájának jóváhagyásáról, a kitöltési eljárásról ki, valamint a társasági adóbevallás elektronikus formában történő benyújtásának formátuma").

Rizs. 6

3. Kis értékű ingatlan értékesítése

Alacsony értékű ingatlan értékesítéséhez létre kell hozni egy „Értékesítési (okirat, számla)” dokumentumot.
A "Megvalósítás (törvény, számla)" dokumentum elkészítése (7. ábra):Értékesítés – Értékesítés – Értékesítés (cselekmények, számlák).

Rizs. 7

A "Megvalósítás (törvény, számla)" (8. ábra) dokumentum eredménye:
A tranzakciók megtekintéséhez kattintson a gombra Feladások és egyéb dokumentummozgások megjelenítése .
Annak érdekében, hogy helyesen tükrözze a kis értékű ingatlanok pénzügyileg felelős személyről történő leírását, jelölje be a „Kézi módosítás (lehetővé teszi a bizonylatmozgások szerkesztését)” jelölőnégyzetet, és tüntesse fel a 2. és 3. alszámlát az MTs.04 mérlegen kívüli számlán. . Az MTs.04 számla 2. alkontonjában tüntesse fel az anyagok üzembe helyezésére vonatkozó dokumentumot, a 3. alkontingensben pedig azt a pénzügyileg felelős személyt, akinél ez a kis értékű ingatlan szerepel.

Rizs. 8

A személyi számítógép üzembe helyezésének és selejtezésének ellenőrzéséhez jelentést kell készíteni Forgalmi mérleg mérlegen kívüli számlán MC.04"Működő raktárkészlet és háztartási kellékek": "BrandStar irodai személyi számítógép."

A jövedelemadó-bevallásban a kis értékű ingatlanok értékesítéséből származó bevétel szerepel 1. számú melléklet a 02-es laphoz by 010 sor „Értékesítésből származó bevétel – összesen”, beleértve az egyéb ingatlanok értékesítéséből származó bevételeket is 014 sor , ami viszont a mutatók egyik összetevője 040 sor „Az értékesítésből származó bevétel teljes összege” (9. ábra).