itthon · Székrekedés · Számítsa ki az összeget ÁFA nélkül. Az áfa elkülönítése az összegtől. Az áfa helyes felosztása

Számítsa ki az összeget ÁFA nélkül. Az áfa elkülönítése az összegtől. Az áfa helyes felosztása

Mind a hétköznapi emberek, mind a szakember, például a könyvelő, szükség esetén feladattal szembesülhet kiosztani az áfátés nézze meg a tranzakció vagy vásárlás összegét, amelyből kivonták. Tanácsot adunk, hogyan kell ezt megtenni.

Az adó lényege

Az általános forgalmi adó (áfa) a termék értékének egy részének kincstári javára történő elvonás. A végső fogyasztó a termék teljes költsége után adót fizet az eladónak, mivel az utóbbi hozzáadja az eladott áru árához. De a gyártóknak gyakran muszáj kiosztani az áfát hogy ne kelljen többször adót fizetni ugyanazon érték után. Hiszen az áfa sokkal korábban kezd befolyni a kincstárba, mint ahogy a terméket a végső vásárló megvásárolja.

A HÉA-t a termék előállításának minden szakaszában kell megfizetni: amikor nyersanyagokat vásárolnak, vagy az előállításához szükséges munkát elvégzik. Ugyanez vonatkozik a fogyasztónak nyújtott szolgáltatásokra is. Ez az elosztás lehetővé teszi az adóelkerülés lehetőségének jelentős csökkentését, valamint az áruexportnál az áfamentességet, ami növeli a nemzeti termelés versenyképességét.

Találjuk ki hogyan kell elkülöníteni az áfát az összegtől vásárlások, tranzakciók. Ennek érdekében meg kell határoznia a fő tét összegét. Kétféle lehet: 18/118 vagy 10/110. A számított kulcs értéke attól függ, hogy a teljes összeg mekkora összegű áfát tartalmaz - 18 vagy 10 százalék.

Mikor kell alkalmazni a becsült arányt

Ezt a következő gyakori helyzetekben kell megtenni:

  • a közeljövőben tervezett termékértékesítés után fizetett előleg adójának kiszámítása;
  • az adó kiszámítása, amelyet az adóügynöknek át kell utalnia a kincstárnak;
  • az árban foglalt, de külön nem kiosztott áfa számítása.

Hogyan kell számolni

Tud képlet segítségével osztja fel az áfát:

PÉLDA 10%-RA
Tegyük fel, hogy a cég számlájára 220 000 rubel előleg érkezett a tészta szállítására, amely 10%-os áfa alá tartozik. Mérlegeljük hogyan kell felosztani az áfát 10%:

ÁFA = (220 000 RUB × 10 /110) = 20 000 RUB

PÉLDA 18%-RA
A cég több helyiséget bérelt a kormányhivataltól egy irodának 118 000 rubelért. havonta áfával együtt. Ezt követően ez a szervezet köteles ellátni az adóügynöki feladatokat, és a lízingbeadónak járó összegből 18% ÁFA-t visszatartani, hogy ezt a pénzt a kincstárba utalja. Alkalmazható képlet az összeg 18%-ának áfa felosztására:

ÁFA = (118 000 RUB × 18 /118) = 18 000 RUB

A pénztárbizonylaton

Ha készpénzes vásárlás esetén nincs számla, akkor az áfa akkor sem vonható le, ha az adásvételi (pénztári) bizonylaton egyértelműen feltüntetik az adó összegét. Akkor:

  • a könyvelésben az ilyen vásárlás teljes összegét költségként kell leírni;
  • Adózási szempontból a költségeknek tartalmazniuk kell a vásárlásra fordított összeget, csökkentve az áfával.

Üzleti utak

A céges alkalmazott szállodai szoba vagy utazási költségének kifizetésekor számla nélkül is levonható az adó. Ezért nagyon fontos és kívánatos, hogy a szobakifizetéskor kiállított utazási jegy vagy okmány tartalmazza Az összegből az ÁFA kerül levonásra.

— ÁFA számítása, ÁFA-val együtt járó összeg kiszámítása, ÁFA nélküli összeg, áfa felosztása a teljes összegből.

1. ÁFA számítási képlet.

Legyen ismert az S összeg. Ki kell számítanunk az áfa összegét, ami az S 18 százaléka.

ÁFA = S * 18 / 100.

Példa. Az összeg 10 000 rubel, ÁFA lesz.

ÁFA = 10000 * 18 / 100 = 1800.

style="center">

2. Képlet az ÁFA-t tartalmazó összeg kiszámításához.

Legyen ismert az S összeg. Ki kell számolnunk az Sн-t - az ÁFA-t tartalmazó összeget. A használatával a következőket kapjuk:

Sн= S + S * 18/100.

Sн = S * (1 + 18 / 100) = S * 1,18.

Az Orosz Föderációban az áfa-elszámolást speciális dokumentum segítségével végzik számlákat. és a kitöltésének szabályai szigorúan szabályozottak.

Példa. Az összeg 10 000 rubel, az ÁFA-t tartalmazó összeg lesz.

Sn = 10000 * 1,18 = 11800

3. Az áfa nélküli összeg kiszámításának képlete.

Legyen ismert az Sn áfát tartalmazó összeg. Ki kell számolnunk S - az ÁFA nélküli összeget. Először írjuk fel az áfás összeg kiszámításának képletét, majd ebből kapjuk meg az áfa nélküli összeg kiszámításának képletét.

Jelöljük N = 18/100, akkor:

Sn = S * (1 + N)

Akkor

S=Sn/(1+N)=Sn/(1+0,18)=
Sn/1,18

Példa. Az összeg áfával együtt 1180 rubel, áfa 18 százalék. Az ÁFA nélküli összeg:

A 2 = 1180 / (1 + 0,18) = 1000.

4. Képlet az ÁFA teljes összegből történő kiszámításához (kiosztásához).

Legyen ismert az Sn áfát tartalmazó összeg. Ki kell számolnunk az áfa összegét.

ÁFA = Sn - S

Az áfa nélküli összeg kiszámításához a képletet használjuk.

Az áfa kiszámításának képlete meglehetősen egyszerű. A 20%-os HÉA-köteles áruk (építési munkák, szolgáltatások) értékesítése esetén az összeg áfa kiszámításához a következő képletet kell használni:

Az összeg 20%-a ÁFA kiszámítása: példa

A szervezet 20% -os áfaköteles árukat értékesített, 100 000 rubel összköltséggel. Ennek megfelelően az áfa összege 20 000 rubel lesz. (100 000 RUB x 20%).

Hogyan számítsuk ki a 10%-os áfát

Ebben az esetben a 20% -os áfa-számítási képlethez hasonló képletet használnak, csak a 20% helyett a 10% -os értéket helyettesítik:

Hogyan kerül kiszámításra az összeg 10%-a ÁFA: példa

Egy vállalkozó áfaköteles árukat adott el 10%-os kulccsal, 50 000 rubel összköltséggel. Ennek megfelelően az áfa összege 5000 rubel lesz. (50 000 RUB x 10%).

Hogyan lehet az összegből kivonni az áfát

Vannak helyzetek, amikor az áfát nem egy bizonyos összeget meghaladóan kell felszámítani, hanem éppen ellenkezőleg, el kell különíteni azt az áfát, amely már egy bizonyos összegen belül „ül”. Például az eladónak szüksége lehet erre, amikor előleget kap az áruért. Erre a célra a következő képletet használják:

A becsült áfakulcs 2019-ben két értéket vehet fel: 20/120 és 10/110. A kulcs megválasztása attól függ, hogy az adott eladás milyen adókulccsal adózik - 20% vagy 10%.

Hogyan lehet 20%-os áfát kivonni egy összegből: példa

A lebonyolító szervezet a megrendelőtől a soron következő munkára előleget kapott, amely 20%-os áfakulcsot terhel. Az előleg összege 360 ​​000 rubel, beleértve az áfát.

Mert a munka 20%-os adókulccsal adózik, majd az előtörlesztés utáni áfa összegének meghatározásához a számított 20/120-as kulcsot kell alkalmazni. Példánkban az előrefizetés áfája 60 000 rubel lesz. (360 000 RUB x 20/120).

Hogyan lehet 10% ÁFA-t kivonni egy összegből: példa

Az egyéni vállalkozó a soron következő áfás termékértékesítésre 10%-os előleget kapott. Az előleg összege 110 000 rubel, beleértve az áfát.

Ebben az esetben az előzetesen felszámított áfa összegének kiszámításához 10/110-es számított kulcsot kell alkalmazni (mivel az árukat 10%-os adókulccsal kell megadni). Ennek megfelelően az előleg áfa összege 10 000 rubel lesz. (110 000 RUB x 10/110).

A felhalmozott áfa képlete

Ha a negyedév során saját szükségletekre építési és szerelési munkákat végeztek, az áruk (munka, szolgáltatás) értékesítésén, vagy a vállalkozás egészének ingatlanegyüttesként történő értékesítésén/kiigazításán történt, akkor A felhalmozott áfa teljes összege ezen műveletek áfáját is tartalmazza. Továbbá, ha olyan dolgot tett, amelyet korábban levont, akkor ne felejtse el hozzáadni a visszaállított adó összegét a felhalmozott áfa teljes összegéhez.

ÁFA levonási képlet

Az adott negyedévben levonható áfa kiszámítása az alábbi képlettel történik:

Ha egy szervezet/egyéni vállalkozó rendelkezik a saját fogyasztásra végzett építési és szerelési munkák után levonandó áfával, akkor ez az áfa hozzáadódik az adott negyedévben levonható áfa teljes összegéhez.

Teljes ÁFA összeg

A negyedév végén a költségvetésbe befizetendő áfa összegét a következőképpen számítják ki:

Fontos megjegyezni, hogy ha a számítások eredményeként a végső értéke nulla, akkor nem kell semmit befizetnie a költségvetésbe. Ha a kapott érték negatív, akkor Önnek joga van követelni

Jó nap! Ma írok egy cikket, ami csak az OSNO adóval kapcsolatos, mégpedig kb hogyan kell helyesen elkülöníteni az áfa összegét az összegtől.

Általánosságban elmondható, hogy fejlett számítógépes időkben az áfát bármely könyvelő program automatikusan hozzárendeli. De vannak olyan esetek, amikor az áfát manuálisan kell felosztani.

Például: 120 000 rubel összegű számlát kapott. a megadott áfával, és úgy döntött, hogy részletekben fizet, tegyük fel, hogy az első fizetés 85 000 rubel. a második pedig 35 000 rubel. Ebben az esetben manuálisan kell kiszámolnia az ÁFA-t minden egyes kifizetésre szánt összegre.

Az áfa rövidítés az általános forgalmi adót jelenti.

Az ÁFA-t bármely áfakulcs esetén ugyanúgy számítják ki, általában az áfa mértéke 18%, bár vannak olyan árukategóriák, amelyeknél kedvezményes az áfa, például a gyógyszerek és egyes élelmiszerek esetében az áfa mértéke 10%.

Az áfa kiemeléséhez a számítási képletet kell használnia:

Például vegyük a már tárgyalt összegeket: 85 000 rubelt. és 35 000 rubel.

18% ÁFA-t alkalmazunk

Először nézzük meg, hogyan kell felosztani a 18%-os áfát:

  • ÁFA 85 000 rubeltől. = 85 000 * 18: 118 = 12 966 rubel. 10 kopejkát (általában a szám 12 966,10169491525 lett, amint látható, a kopejkákkal van probléma - amit a szokásos kerekítéssel oldanak meg, mivel 0 után 1 jön, majd lefelé kerekítés, azaz 0-ra);
  • ÁFA 35 000 rubeltől. = 35 000 * 18: 118 = 5 338 rubel. 98 kop. (ebben az esetben természetesen a centit is felfelé kerekítettem).

Tehát ahhoz, hogy egy összegből áfaadót vonjunk ki (a 18%-os áfa példájával), meg kell szoroznia azt az összeget, amelyből ki kell vonni a 18%-ot, és el kell osztania 118-cal.

10% ÁFA-t alkalmazunk

Most nézzük meg, hogyan kell felosztani a 10%-os áfát:

  • ÁFA 85 000-től = 85 000 * 10: 110 = 7 727 dörzsölje. 27 kopejka;
  • ÁFA 35 000-től = 35 000 * 10: 110 = 3181 dörzsölje. 82 kopejka

Ebben az esetben minden ugyanaz, mint az áfa 18% kiszámításakor, csak a számításnál 18-at változtatunk 10-re (a százalékok száma).

És végül szeretném kiemelni a 18% és 10% ÁFA összegét egy egyszerűbb 100 000-es számból:

  • ÁFA 18% 100 000 rubeltől. (elméletileg azt gondolhatja, hogy az összeg 18 000 rubel lesz, de nézze meg maga) = 100 000 * 18: 118 = 15 254 rubel. 24 kopejka;
  • ÁFA 10% 100 000 rubeltől. (elméletileg feltételezhetjük, hogy az összeg 10 000 rubel lesz, de nézze meg, mi történik a számítások során) = 100 000 * 10: 110 = 9 090 rubel. 91 kopejka

Ez felveti a jogos kérdést: az első esetben miért nem 18 000 rubel volt, hanem a második esetben 10 000 rubel?

Minden nagyon egyszerű, tény, hogy maga az áfa már ebben az összegben van és ennek kivonásával maga az áfa összege, ami már benne van az összegben, nem kerül számításba a számításnál. Ezért kapjuk ezeket a számokat.

Jómagam is gyakran kell áfát kivonnom a számlákért fizetett összegekből.

Jelenleg sok vállalkozó használja ezt az internetes könyvelést adók, járulékok kiszámításához és online jelentéstételhez, próbálja ki ingyen. A szolgáltatás segített megspórolni a könyvelői szolgáltatásokat, és megmentett attól, hogy az adóhivatalba menjek.

Az egyéni vállalkozó vagy LLC állami nyilvántartásba vételének eljárása most még egyszerűbbé vált. Ha még nem regisztrálta vállalkozását, akkor az általam tesztelt online szolgáltatáson keresztül teljesen ingyenesen készítse el a regisztrációhoz szükséges dokumentumokat anélkül, hogy elhagyná otthonát: Magánszemély regisztrációja vállalkozó vagy LLC ingyen 15 perc alatt. Minden dokumentum megfelel az Orosz Föderáció jelenlegi jogszabályainak.

Ez minden! Minden kérdés a megjegyzésekben, vagy a VKONTAKTE csoportomban.

Jó üzletet mindenkinek! Viszlát!

Ezzel az oldallal megteheti kiosztani az áfát vagy felszámítani az áfát néhány gombnyomással.

Írja be a számot, és nyomja meg az Enter billentyűt.

Csak adja meg az összeget, válassza ki az allokáció műveletét vagy az áfa számítását, kulcsát
és kattintson a „Kiszámítás” gombra az áfa kiszámításához.

Miért?
Az általános adózási rendszerrel (GTS) dolgozó vállalkozásoknál az áfa kiszámítása fontos szempont a könyvelésben. Egyes új vállalkozók számára az áfa kiutalása ismeretlen eljárás, és a hiba költsége magas lehet. Ez az oldal segít az áfa gyors felosztásában vagy kiszámításában, anélkül, hogy belemerülne a matematikai számítások bonyolultságába.

Hogyan kell felosztani az áfát?
Ha nincs kéznél az internet, és be kell fizetnie az áfát, ne feledje ezt az egyszerű algoritmust. Kiemelni áfa tól től összegeket, el kell osztani az összeget 1+ÁFA(azok.

ha az áfa 18%, akkor el kell osztani 1,18-cal), az eredményből ki kell vonni az eredetit összeg, szorozva -1 és a legközelebbi kopejkára kerekítve. Ha ezt egy számológépen teszi meg, az utolsó két lépést könnyen megteheti fejben.

Hogyan számítsuk ki az áfát?
Az áfa kiszámítása még egyszerűbb. Ha az áfakulcs 18%, akkor az áfa nélküli összeget szorozd meg 0,18-cal és megkapod az adó összegét, 1,18-cal megszorozva pedig az adót tartalmazó összeget.

A kamatfeladatok egyike az áfa kiszámítása, az áfás összeg, az áfa nélküli összeg kiszámítása, valamint az áfa elkülönítése a végösszegből.

Legyen ismert az S összeg. Ki kell számítanunk az áfa összegét, ami az S 18 százaléka.

ÁFA = S * 18 / 100.

Példa. Az összeg 10 000 rubel, ÁFA lesz.

ÁFA = 10000 * 18 / 100 = 1800.

Nézd meg az Excel táblázatot
Hitelkártya ellenőrzés
Részletes számítás + grafikonok

style="center">

2. Képlet az ÁFA-t tartalmazó összeg kiszámításához.

Legyen ismert az S összeg. Ki kell számolnunk az Sн-t - az ÁFA-t tartalmazó összeget. A szám százalékának kiszámítására szolgáló képlet segítségével a következőt kapjuk:

Sн= S + S * 18/100.

Sн = S * (1 + 18 / 100) = S * 1,18.

Az Orosz Föderációban az áfa-elszámolást speciális dokumentum segítségével végzik számlákat. A számlanyomtatvány formátuma és a kitöltésének szabályai szigorúan szabályozottak.

Példa. Az összeg 10 000 rubel, az ÁFA-t tartalmazó összeg lesz.

Sn = 10000 * 1,18 = 11800

3. Az áfa nélküli összeg kiszámításának képlete.

Legyen ismert az Sn áfát tartalmazó összeg. Ki kell számolnunk S - az ÁFA nélküli összeget. Először írjuk fel az áfás összeg kiszámításának képletét, majd ebből kapjuk meg az áfa nélküli összeg kiszámításának képletét.

Jelöljük N = 18/100, akkor:

Sn = S * (1 + N)

S=Sn/(1+N)=Sn/(1+0,18)=
Sn/1,18

Példa. Az összeg áfával együtt 1180 rubel, áfa 18 százalék. Az ÁFA nélküli összeg:

A 2 = 1180 / (1 + 0,18) = 1000.

4. Képlet az ÁFA teljes összegből történő kiszámításához (kiosztásához).

Legyen ismert az Sn áfát tartalmazó összeg. Ki kell számolnunk az áfa összegét.

ÁFA = Sn - S

Az áfa nélküli összeg kiszámításához a képletet használjuk.

ÁFA = Sn - Sn / 1,18 =
Sn * (1 - 1/1,18)

Példa. Az ÁFA összege 11800. Az áfa összege:

ÁFA = 11800 * (1-1 / 1,18) = 1800.

(1-1/1,18) megközelítőleg egyenlő 0,152542-vel, akkor
ÁFA = 11800 * 0,152542 = 1799,9956.

Nézd meg az Excel táblázatot
Hitelkártya ellenőrzés
Részletes számítás + grafikonok

A teljes összegből az áfa kivonásához használja a. 2018-ban ez két értéket vehet fel - 18/118 vagy 10/110, attól függően, hogy a teljes összeg milyen áfakulcsot tartalmaz - 18% vagy 10%. Emlékeztetünk erre.

Ennek megfelelően a 2019. évi ügyleteknél a 18/118-as elszámolási árfolyam helyett a 20/120-as árfolyam kerül alkalmazásra.

Mikor alkalmazzák a becsült áfakulcsot?

A leggyakoribb helyzetek, amikor ezt alkalmazni kell (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 164. cikkének 4. szakasza):

  • jövőbeli termékértékesítés (munkavégzés, szolgáltatásnyújtás) előlegfizetési adójának kiszámítása;
  • a költségvetésbe befizetett adó kiszámítása;
  • ÁFA kiszámítása azokban az esetekben, amikor az adó már benne van az áruk (építési beruházások, szolgáltatások) bekerülési értékében, de annak összege nincs külön felosztva.

Számítási képlet

Az áfa számítási módszerrel történő meghatározása 2018-ban az alábbiak szerint történik:

1. példa A cég 110 000 rubel előleget kapott. gyermekáru-szállítás miatt, 10%-os áfa-kulccsal. Ebben az esetben az áfa 10 000 rubel lesz. (110 000 RUB x 10/110).

2. példa A cég állami szervektől bérel helyiségeket. A havi bérleti díj 59 000 rubel, beleértve az áfát. A bérlőnek teljesítenie kell a funkciókat (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 161. cikkének 3. szakasza), 18% -os adókulcsot levonva a lízingbeadónak járó összegből, és át kell utalnia a költségvetésbe. Az ÁFA 9000 rubel lesz. (59 000 RUB x 18/118).

ÁFA kiemelése pénztárbizonylaton

Készpénzes vásárláskor (például a könyvelő bizonyos anyagokat vásárolt a cégnek) az eladótól származó számla hiányában az áfa nem vonható le, még akkor sem, ha az áfa összege a pénztárbizonylaton szerepel (értékesítés nyugta) (Pénzügyminisztérium 2010.08.03. 03-07-11/335 sz. levele). Ebben az esetben a teljes vásárlási összeg költségként kerül leírásra a könyvelésben. Adózási szempontból pedig a kiadások tartalmazzák az áfa-val csökkentett vásárlási összeget.

Ha a pénztárbizonylat nem mond semmit az áfáról, akkor nem kell az adót számítási módszerrel megállapítania - egyszerűen csak a készpénzben kifizetett vásárlás teljes összegét kell költségként feltüntetni.

Üzleti utak áfája

Ha az üzleti utazók utazási és szállásköltségeinek áfájáról beszélünk, akkor az előzetesen felszámított adó számla nélkül is levonható (az Orosz Föderáció kormányának december 26-i rendeletével jóváhagyott vásárlási főkönyv vezetésére vonatkozó szabályok 18. pontja). , 2011. 1137. sz.). A lényeg az, hogy az áfa külön összegként szerepel az utazási jegyben és a szállodai dokumentumban (lásd pl.