Formalizujeme prodej hmotného majetku evidovaného na podrozvahovém účtu. Jak odepsat materiály z mts04 Jak odepsat zásoby z mts 04

Podle účetních pravidel v Ruské federaci jsou aktiva, která se používají k výrobě produktů, poskytování služeb nebo pro vlastní potřeby organizace a jejichž životnost je kratší nebo rovna 12 měsícům, bez ohledu na náklady, uznána jako zásoby. Tato aktiva zahrnují jiná aktiva „nízké hodnoty“.

Při převodu těchto zásob do provozu musí být skutečnost převodu zohledněna v primární dokumentaci organizace a v účetních evidencích. Podívejme se, jak je realizován převod materiálů do provozu v .

Kombinézy a vybavení

Příklad 1 Mechanik Vintikov I.I. pro práci ve výrobní dílně byl vydán speciální oděv - pracovní oblek s životností 6 měsíců (během této doby je třeba odepsat náklady na oblek). Vintikov dostal také vybavení - instalatérské kladivo, jehož náklady je nutné vrátit ihned při převodu. Náklady na tyto MPZ převedené do provozu se účtují na účetní účet 20.01 „Hlavní výroba“. Navíc musí být evidovány na zvláštních podrozvahových účtech.

V 1C 8.3 je pro práci s pracovními oděvy poskytnut zvláštní dokument „Převod materiálů k provozu“.

Sklad/ Pracovní oděvy a zařízení/ Převod materiálů do provozu

V dokladu v poli „Umístění“ vyberte divizi podniku, do které byly zásoby převedeny. Dokument má tři záložky neboli tabulkové části, na kterých se zadávají informace o různých typech materiálů.

V našem příkladu, abychom odráželi přenos pracovního oděvu (pracovního obleku), přidáme a vyplníme řádek na první záložce. Při výběru položky se automaticky vyplní účetní účty: účetnictví a převod. Protože naše nomenklatura má tvar „Pracovní oděvy“, program označil účty 10.10 a 10.11.1 („Pracovní prostředky a pracovní oděvy ve skladu“ a „Pracovní oděvy v provozu“). V případě potřeby může uživatel vybrat jiné účty. Uvedeme počet obleků, vybereme příjemce - jednotlivce. tvář.

Získejte 267 videolekcí na 1C zdarma:

Aby 1C Accounting správně odepsal náklady na oblek, musíme vyplnit údaje „Účel použití“. Toto je adresář propojený s adresářem Nomenclature. V našem příkladu je potřeba vytvořit nový prvek, uvést v něm nomenklaturu, název (libovolný), množství podle normy a způsob splácení. Zvolíme například lineární způsob splácení a doba užívání je 6 měsíců.

Dalšími možnými možnostmi způsobu splácení jsou splácení při převodu do provozu nebo v poměru k objemu výrobků (práce, služby). Dále je zde pole pro volbu způsobu promítání nákladů (můžete si vybrat z adresáře) pro správné odepsání nákladů na zásoby na nákladový účet.

Po dokončení budou v 1C 8.3 vygenerovány účetní záznamy odrážející převod pracovních oděvů do provozu:

Dt 10,11,1 Kt 10,10;
zaúčtování na Dt podrozvahový účet MTs.02 „Použité pracovní oděvy“.

Ale splácení nákladů na pracovní oděvy podle způsobu odrazu (u nás je to 20,01 Dt 10.11.1) se vyskytuje pouze v daňovém účetnictví (TA). V důsledku toho se mezi daňovými a účetními údaji objeví dočasný rozdíl (TD).

Náklady v účetnictví budou spláceny po dobu užívání zásob. Automatické splácení bude probíhat v měsíčních splátkách na konci měsíce způsobem uvedeným v našem dokumentu. Poté bude dočasný rozdíl odstraněn.

Instalatérské kladivo zadáváme ve stejném dokumentu na záložce „Inventář a domácnosti“. Příslušenství". Přidejte řádek, vyberte nomenklaturu, fyzické. osoba, způsob evidence výdajů. Náklady na zásoby budou okamžitě odepsány podle tohoto způsobu reflektování.

Doklad vygeneruje účetní zápisy pro převod našich zásob do provozu:

Dt 20,01 Kt 10,09 (pro náš příklad);
v Dt podrozvahový účet MTs.04 „Zásoby a předměty domácnosti. používané příslušenství."

Kliknutím na tlačítko „Tisk“ umožňuje dokument vytisknout vyplněné formuláře evidenčního listu výdejky MB-7 a požadavku na fakturu M-11.

Zvláštní vybavení

Příklad 2 Do výrobní dílny bylo převezeno k provozu speciální zařízení - raznice a forma. Náklady na formu je nutné odepisovat 12 měsíců, náklady na známku jsou splaceny ihned. Kromě toho by jejich náklady měly být zohledněny v podrozvahovém účtu MTs.03 „Speciální zařízení v provozu“.

Nyní v dokumentu 1C „Převod materiálů do provozu“ musíte vyplnit kartu „Speciální vybavení“. Účel použití vyplníme obdobně jako v předchozím příkladu, přičemž u formy je třeba uvést způsob splácení nákladu jako lineární s dobou používání 12 měsíců a u známky - proplatit náklad při převedení do provozu. . Účetní účet pro speciální zařízení – 10.10, převodní účet – 10.11.2.

Od 1. ledna 2006 se limit pro zařazení majetku do dlouhodobého majetku zvýšil na 20 000 rublů. Zároveň se v daňovém řádu Ruské federace limit pro klasifikaci majetku jako odpisovaného majetku nezměnil a zůstává v rozmezí 10 000 rublů. Může tedy nastat situace, kdy se stejný předmět bude v účetnictví promítat jako zásoby a v daňovém účetnictví jako odpisovaný majetek. Metodologové 1C hovoří o tom, jak zaúčtovat aktiva v hodnotě až 20 000 rublů v 1C:Enterprise.

Účtování dlouhodobého majetku v hodnotě až 20 000 rublů. v "1C: Účetnictví 8.0"

Pořadí odrazu v účetnictví a daňovém účetnictví je stejné

Zaúčtovat majetek, který splňuje kritéria pro zařazení do dlouhodobého majetku, ale v souladu s účetní politikou organizace se musí promítnout do účetních záznamů jako součást zásob a podle pravidel daňového řádu Ruské federace jako součást materiálových výdajů se doporučuje použít mechanismus pro účtování zásob a zásob pro domácnost. Takové předměty lze promítnout na účet 10.09 „Zásoby a potřeby pro domácnost“. Podle Pokynů k používání účtové osnovy (schválené nařízením Ministerstva financí Ruska ze dne 31. října 2000 č. 94n) je tento účet určen k evidenci dostupnosti a pohybu zásob, nářadí, potřeb pro domácnost a dalších pracovní prostředky, které jsou zahrnuty do peněžních prostředků v oběhu.

Aktivace zásob

Vyvěšování takových materiálů se v programu odráží stejně jako jakékoli jiné materiály. K tomu použijte doklad „Příjem zboží a služeb“ s typem transakce „nákup, provize“. Jako účet pro účtování o došlých zásobách byste měli uvést účet 10.09 „Zásoby a dodávky domácností“ (pro účetní i daňové účtování daně z příjmů).

Převod ropného a plynárenského závodu do výroby (provozu)

Pro převod zásob do výroby použijte doklad „Převod materiálu do provozu“, na jehož záložce „Zásoby a zásoby pro domácnost“ je položka, způsob promítnutí nákladů na splácení pořizovací ceny položky, počet skladové položky převedené do výroby, je uvedena hmotně odpovědná osoba, jakož i účty účtování položek na skladě.

Upozorňujeme, že způsob promítání odpisů (splácení nákladu) uvedený na záložce „Zásoby a zásoby pro domácnost“ dokladu „Převod materiálu do provozu“ by neměl mít více než jeden řádek (viz obr. 1).

Podrozvahový účet MTs.04 "Zásoby a zásoby pro domácnost v provozu" je určen k zajištění řádné kontroly nad pohybem zásob a zásob pro domácnost v provozu. Analytické účtování na tomto účtu je prováděno v rámci číselníku, šarží materiálu v provozu a hmotně odpovědných osob.

Odpis zásob při skutečném vyřazení

Při skutečném vyřazení zásob je možné je odepsat z podrozvahového účtu MTs.04. K tomu slouží doklad „Odepis materiálu z provozu“, na jehož záložce „Zásoby a zásoby pro domácnost“ je uveden číselník, dávka materiálu v provozu, hmotně odpovědná osoba a počet odepisovaných položek zásob. uvedeno.

Při zaúčtování dokladu bude inventární položka odepsána z dobropisu podrozvahového účtu 10.MC.

Pokud je v daňovém účetnictví aktivum zohledněno jako součást dlouhodobého majetku

Kapitalizace aktiva

Pokud v daňovém účetnictví musí být majetek zahrnut do odpisovaného majetku, zatímco v účetnictví účetní politika organizace vyžaduje jeho promítnutí do inventury, měla by se jeho aktivace v programu promítnout jako příjem předmětu dlouhodobého majetku pomocí dokladu „ Příjem zboží a služeb“ s operacemi zařízení formuláře. Vzhledem k tomu, že doba použitelnosti takového předmětu přesahuje 12 měsíců a hodnota v době přijetí není vždy zcela vytvořena, mělo by být před přijetím zvláštního rozhodnutí o zařazení tohoto majetku do inventury připsáno na účet 08.04 „Pořízení dlouhodobého majetku“ (v účetnictví i daňovém účetnictví).

Přijetí majetku do účetnictví

Poté, co se hodnota majetku definitivně vytvoří, musí se promítnout do účetnictví v rámci inventarizace a do daňového účetnictví - zahrnuto do dlouhodobého majetku.

K promítnutí této operace program používá doklad „Převzetí k zaúčtování dlouhodobého majetku“ s typem operace „zařízení“, kde na záložce „Účetnictví“ stačí zvolit postup účtování majetku „Promítnutí v rámci inventář". Poté je třeba označit skladovou položku a také účetní účet a sklad, kde bude zaúčtována.

Na záložce "Daňové účtování" byste měli specifikovat parametry odepisování dlouhodobého majetku podle daňového účetnictví.

Dlouhodobý majetek, o kterém se v účetnictví účtuje jako součást zásob, by se měl v daňovém účetnictví promítnout na samostatný účet 01.MC „Dlouhodobý majetek účtovaný v rámci zásob v účetnictví“. To je nutné, aby správně odrážely částky dočasných rozdílů, a také umožňuje samostatné účtování takového odpisovaného majetku.

Pokud se dlouhodobý majetek promítne do účetnictví jako součást inventury, bude zaškrtávací políčko "Časově rozlišovat odpisy" na záložce "Daňové účetnictví" nedostupné, protože odpisy v daňovém účetnictví mohou začít až po převedení materiálu do výroby. Při zaúčtování dokladu program promítne přeřazení majetku do účetnictví - jeho hodnota se odepíše z účtu investic do dlouhodobého majetku a nový materiál se připíše na účet zásob.

Při zaúčtování dokladu bude skladová položka aktivována dle účetnictví na skladový a položkový účetní účet uvedený v dokladu v množství rovnajícím se počtu dlouhodobého majetku přijatého k zaúčtování, uvedenému v tabulkové části „Dlouhodobý majetek“ evidenčního listu. doklad „Převzetí dlouhodobého majetku do účetnictví.“ V daňovém účetnictví bude nákladový majetek převeden na účet dlouhodobého majetku v organizaci.

Pokud organizace aplikuje ustanovení PBU 18/02 „Účtování pro výpočty daně z příjmů“, pak při zaúčtování dokladu jsou kladné přechodné rozdíly v ocenění nákladů na materiál (účet 10.MC) a záporné přechodné rozdíly v hodnocení pořizovací cena dlouhodobého majetku (účet 01. MC). Jedná se o pomocná data určená k zohlednění odložených daňových pohledávek, které by měly být zohledněny v období, kdy bude položka v účetnictví odepsána jako náklad.

Účet daňového účetnictví 10.MC "Materiály účtované jako součást dlouhodobého majetku v NU" je určen k zohlednění částek přechodných rozdílů na materiálech účtovaných v daňovém účetnictví jako součást dlouhodobého majetku.

Převod zařízení do výroby (provozu)

K převodu zásob do výroby v účetnictví byste měli použít doklad „Převod materiálu do provozu“, na jehož záložce „Zásoby a zásoby pro domácnost“ je uvedena položka, způsob zohlednění nákladů na splácení nákladů na položku , počet inventurních předmětů převedených do výroby, finančně odpovědná osoba, jakož i účty inventárních položek na skladě.

Daňově účetní účet 10.MC by měl být specifikován jako daňově účetní účet pro položky zásob převedené do provozu, aby správně odrážel přechodné rozdíly v ocenění majetku, protože v daňovém účetnictví byly tyto položky zásob promítnuty jako součást dlouhodobého majetku.

Zároveň, aby byla zajištěna řádná kontrola pohybu těchto předmětů ve výrobě nebo provozu, budou automaticky promítnuty na vrub zvláštního podrozvahového účtu MTs.04 „Zásoby a zásoby domácností v provozu“.

Pokud organizace uplatní ustanovení PBU 18/02, pak při zaúčtování dokladu bude částka přechodných rozdílů v ocenění materiálu promítnutá v daňovém účetnictví v rámci dlouhodobého majetku převedena z účtu 10.MC do výrobních nákladů ( prodejní náklady) účet uvedený ve způsobu, jakým se výdaje odrážejí.

Výpočet odpisů podle daňového účetnictví

V důsledku toho budou odpisy dlouhodobého majetku uvedeného v daňové evidenci připisovány měsíčně (počínaje měsícem následujícím po měsíci, ve kterém bylo toto políčko zaškrtnuto).

Odepsání předmětu při skutečné likvidaci

Při skutečném vyřazení zásob je možné je odepsat z podrozvahového účtu MTs.04 (podrobněji k metodice odpisů viz výše).

Odpis dlouhodobého majetku

Při skutečném vyřazení položky zásob můžete v daňovém účetnictví odepsat odpovídající položku dlouhodobého majetku.

K tomu slouží dokument „Odpis dlouhodobého majetku“, ve kterém stačí vyplnit kolonky týkající se pouze daňového účetnictví.

V tomto případě není nutné vyplňovat sloupce týkající se účetnictví.

Při zaúčtování dokladu bude dlouhodobý majetek odepsán z daňové evidence.

Změny v účetnictví dlouhodobého majetku

Vyhláška Ministerstva financí Ruska ze dne 12. prosince 2005 č. 147n „O změnách účetních předpisů „Účtování dlouhodobého majetku“ PBU 6/01, počínaje účetní závěrkou za rok 2006, nová pravidla pro účtování dlouhodobého majetku byly založeny. Změny se dotkly zejména postupu účtování o drobném dlouhodobém majetku. Nyní lze aktiva s hodnotou v rámci limitu stanoveného v účetních zásadách organizace, ale ne více než 20 000 rublů na jednotku, odrážet v účetnictví jako součást zásob. Organizace musí organizovat kontrolu nad jejich pohybem. Kromě toho od roku 2006 není povoleno odepisovat dlouhodobý majetek v ceně ne více než 10 000 rublů jako výrobní náklady při uvedení do provozu.

Pro účely daňového účetnictví je odpisovaný majetek majetek s dobou použitelnosti delší než 12 měsíců a původní cenou vyšší než 10 000 rublů (článek 1 článku 256 daňového řádu Ruské federace). Předmět dlouhodobého majetku se tak může projevit v účetnictví jako součást zásob a v daňovém účetnictví - jako součást odpisovaného majetku.

Způsob odrážení dlouhodobého majetku v hodnotě až 20 000 rublů pro účetní účely je stanoven organizací nezávisle a je uveden v účetních zásadách.

Přečtěte si více o změnách PBU 6/01.

Metodici společnosti „1C“ zavedli následující účetní metodiku.

Účtování dlouhodobého majetku v hodnotě až 20 000 rublů. v "1C: Účetnictví 7.7"

Standardní konfigurace implementuje následující metodiku evidence dlouhodobého majetku v účetnictví:

Účtování dlouhodobého majetku v hodnotě až 10 000 rublů

Pro zaúčtování majetku, který se promítá do účetnictví v rámci zásob a v daňovém účetnictví do nákladů na materiál, se doporučuje používat účetní doklady o materiálu. Takové předměty jsou zohledněny na účtu 10.9 „Zásoby a potřeby domácnosti“. Podle Pokynů k používání účtové osnovy (schválené nařízením Ministerstva financí Ruska ze dne 31. října 2000 č. 94n) je účet určen k evidenci dostupnosti a pohybu zásob, nářadí, potřeb pro domácnost a dalších pracovní prostředky, které jsou zahrnuty do peněžních prostředků v oběhu.

Příjem zadaných předmětů se dokládá pomocí dokladu „Příjem materiálů“. V tabulkové části dokumentu byste měli vybrat příslušné prvky adresáře „Materiály“.

Převod předmětů do výroby evidovaný na účtu 10.9 by měl být zdokumentován v dokumentu „Převod materiálů do provozu“. Při zohlednění této operace byste měli v záhlaví dokumentu v atributu „Typ materiálu“ vybrat hodnotu „Zásoby a potřeby pro domácnost“. V tomto případě bude v tabulkové části možné uvést materiály účtované na účtu 10.9 a finančně odpovědnou osobu (viz obr. 2).

Rýže. 2. Dokument "Předání materiálů k provozu"

Při provádění budou transakce automaticky generovány na pomocném podrozvahovém účtu MTs.04 „Zásoby a dodávky domácností v provozu“ (obr. 3). Tento účet se používá k organizaci kontroly nad pohybem zásob a zásob pro domácnost v provozu.

Rýže. 3. Účtování generované dokladem „Převod materiálu do provozu“ při převodu zásob a potřeb domácnosti. Příslušenství

Poznámka:
Pomocný podrozvahový účet MTs.04 je určen pro účtování zásob a zásob domácnosti převedených do provozu. Pro jednotlivé položky a zaměstnance jsou vedeny analytické záznamy. Účtování se generuje automaticky při zaúčtování dokladů „Převod materiálu do provozu“ a „Odepis materiálu do provozu“.

Odpis zásob uvedených do provozu je zdokumentován v dokumentu „Odpis materiálu v provozu“. Pokud je hodnota atributu „Druh materiálu“ „Zásoby a zásoby pro domácnost“, pak v tabulkové části můžete uvést materiál účtovaný na účtu 10.9 a finančně odpovědnou osobu (obr. 4). Doklad generuje transakce pouze pro dobropis pomocného účtu MTs.04 (obr. 5). Tato transakce odráží vyřazení položek zásob (domácích potřeb) spojené s uplynutím doby jejich životnosti.

Rýže. 4. Dokument „Odepis materiálů v provozu“.

Rýže. 5. Účtování generované dokladem „Odepis materiálu v provozu“ při vyřazení inventáře a potřeb pro domácnost. Příslušenství.

Ostatní operace s takovými předměty nesouvisející s převodem do výroby (provozu) se dokládají pomocí účetních dokladů materiálu.

Předměty splňující kritéria pro zařazení do dlouhodobého majetku se v účetnictví promítnou jako součást dlouhodobého majetku a v daňovém účetnictví se odepisují do nákladů běžného období a promítají se do účtu investic do dlouhodobého majetku. V typické konfiguraci se tato operace odráží pomocí dokumentů „Příjem OS“, „Příjem zařízení“ a „Převod zařízení k instalaci“. Převzetí majetku do účetnictví se provádí dokladem „Uvedení OS do provozu“. V tomto případě byste na záložce „Obecné informace“ měli nastavit přepínač „Pro účely daňové evidence“ do polohy „Zahrnout do nákladů“ (obr. 6). Objekty se promítají do účetnictví na účtu 01 „Dlouhodobý majetek“. Další operace s takovými objekty jsou dokumentovány účetními doklady dlouhodobého majetku. V tomto případě budou účtování generována pouze pro účetní účty.

Rýže. 6. Zprovoznění dlouhodobého majetku zařazeného pro účely daňové evidence jako součást věcných nákladů

Účtování dlouhodobého majetku v ceně od 10 000 do 20 000 rublů

Vzhledem k tomu, že doba použitelnosti těchto předmětů přesahuje 12 měsíců a hodnota v době přijetí není vždy zcela vytvořena, měly by být před přijetím zvláštního rozhodnutí o zařazení těchto předmětů do zásob připsány na účet investic do -oběžná aktiva. K tomuto účelu jsou ve standardní konfiguraci určeny dokumenty „Převzetí OS“, „Převzetí zařízení“ a „Předání zařízení k instalaci“. Tvoří transakce na účtech 08 a 07, které vedou evidenci nabytého majetku.

Jakmile jsou počáteční náklady na předmět stanoveny, mohou se promítnout do účetnictví jako součást inventury. Promítnutí této operace do účetnictví je provedeno dokumentem „Uvedení OS do provozu“. Na záložce „Všeobecné informace“ dokladu je třeba zaškrtnout políčko „Odrážet jako součást inventur“ a na záložce „Účetnictví“ označit materiál a skladové místo (obr. 7 a 8).

Rýže. 7. Záložka "Všeobecné informace" se zaškrtnutým políčkem "Odrážet jako součást inventářů".

Rýže. 8. Záložka "Obecné informace" se zaškrtnutým políčkem "Odrážet jako součást zásob".

V účetnictví doklad generuje zápisy na vrub účtu 10.9 „Zásoby a zásobování domácností“ a ve prospěch účtu 08 „Investice do dlouhodobého majetku“.

V daňovém účetnictví je předmět promítnut jako součást odpisovaného majetku. Pro zaúčtování takových objektů poskytuje konfigurace podrozvahový účet N05.MC "Dlouhodobý majetek jako součást inventury". Doklad zároveň generuje transakce odrážející příjem odpovídajícího materiálu na pomocný podrozvahový účet N02.MC "Materiály účtované jako součást dlouhodobého majetku" (pouze množství). To je vyžadováno pro samostatné účtování předmětů promítnutých do inventury, správné zohlednění částek přechodných rozdílů a kontrolu zůstatků materiálu pro daňové účetnictví.

Rýže. 9. Účty generované dokladem „Uvedení OS do provozu“ při promítnutí dlouhodobého majetku do inventury

Poznámka:
Podrozvahový účet N05.MTs "Dlouhodobý majetek jako součást zásob" je určen pro vedení daňové evidence dlouhodobého majetku promítnutého v účetnictví jako součást zásob. Debet účtu odráží počáteční cenu dlouhodobého majetku. Zápisy ve prospěch tohoto účtu se provádějí v případě vyřazení příslušné položky dlouhodobého majetku. Účtování se generuje automaticky při zaúčtování dokladů pro příjem a vyřazení položky dlouhodobého majetku.
Pomocný podrozvahový účet N02.MC "Materiály účtované jako součást dlouhodobého majetku" je určen pro kvantitativní účtování materiálů zohledněných v daňovém účetnictví jako součást dlouhodobého majetku. Účtování na účet se generuje automaticky: vrubem - při zaúčtování dokladů pro příjem dlouhodobého majetku promítnutého do účetnictví v rámci inventury; na výpůjčku - při zaúčtování dokladů pro vyřazení materiálu účtovaného v rámci dlouhodobého majetku. Při převodu materiálu do provozu se nejprve generují záznamy o kreditu účtu.

Doklad „Uvedení dlouhodobého majetku“ tedy odráží přechod objektu z dlouhodobého majetku na zásoby, proto není atribut „Časové odpisy“ na záložce „Obecné informace“ k dispozici. Okamžité uvedení do provozu se promítne do účtování současně se zahájením užívání objektu pro výrobní účely.

Je třeba poznamenat, že pokud se objekt odráží v účetnictví jako materiál a v daňovém účetnictví jako dlouhodobé aktivum, pak k vyjádření jakékoli transakce s tímto objektem jsou vyžadovány dva dokumenty: jeden dokument, který odráží transakci v účetnictví, druhý doklad k promítnutí transakce v daňovém účetnictví. Každá transakce se musí promítnout do účetnictví a daňové evidence současně.

Převod do výroby materiálu účtovaného jako součást dlouhodobého majetku se v účetnictví provádí pomocí dokladu „Převod materiálu do provozu“. V daňovém účetnictví se tato operace neprojeví v dokumentu, ale v nastavení podrobností adresáře „Fixed Asset“:

podrobnosti „Datum uvedení do provozu“ udávají datum uvedení do provozu;
je zaškrtnuto políčko „Vypočítat odpisy“ (pravidelný záznam údajů musí být proveden k datu uvedení do provozu).

Dokument „Převod materiálů do provozu“ po provedení vygeneruje zaúčtování ve prospěch účtu N02.MC, které odráží uvedení odpovídajícího materiálu do daňové evidence.

Rýže. 10. Účtování generované dokladem „Převod materiálu do provozu“ při převodu dlouhodobého majetku do výroby promítnutého do inventury.

Odpis materiálu účtovaného v rámci dlouhodobého majetku v účetnictví je třeba doložit dokladem „Odpis materiálu v provozu“, který promítne vyřazení zásob (domácích potřeb) spojené s uplynutím doby jejich životnosti. . Pro zohlednění vyřazení v daňovém účetnictví je nutné vygenerovat doklad „Odpis dlouhodobého majetku“. V tomto případě musí údaje „Původní cena“ a „Naběhlé odpisy“ zůstat prázdné. Při zaúčtování dokladu „Odpis dlouhodobého majetku“ jsou generovány transakce k odepsání původní ceny z účtu N05.MC a částek časového rozlišení odpisů z účtu N05.02 (obr. 11).

Rýže. 11. Účty vzniklé při odpisech dlouhodobého majetku promítnutého do inventury.

Odpisy dlouhodobého majetku zohledněné v účetnictví jako součást zásob se časově rozlišují pouze v daňovém účetnictví v souladu s požadavky kapitoly 25 daňového řádu Ruské federace. Odpis se promítne do dokladu „Odpis a splátka nákladů“. V tomto případě jsou ve prospěch účtu N05.02 generovány záznamy o výši naběhlých odpisů (obr. 12).

Rýže. 12. Účty vzniklé při výpočtu odpisů dlouhodobého majetku promítnutého do inventury

Konfigurace implementuje mechanismus pro výpočet přechodných rozdílů na dlouhodobém majetku promítnutých do účetnictví v rámci inventarizace pro organizace používající PBU 18/02 „Účtování pro výpočty daně z příjmů“. Tvorba zápisů odrážejících uznání odložených daňových pohledávek a závazků se provádí při zaúčtování dokladu „Měsíční uzávěrka“. V měsíci uvedení dlouhodobého majetku do provozu promítnutého do inventury se při zaúčtování dokladu „Měsíční uzávěrka“ promítne zaúčtování odložené daňové pohledávky na tento dlouhodobý majetek. V následujících obdobích, jak jsou v daňovém účetnictví časově rozlišovány odpisy, se při zaúčtování dokladu „Měsíční uzávěrka“ automaticky zaúčtuje odpis odložených daňových závazků. Pro zohlednění dočasných rozdílů při zaúčtování dokladu „Měsíční uzávěrka“ byste měli v seznamu akcí, které mají být provedeny, vybrat „Zúčtování dočasných rozdílů (PBU 18/02)“.

V adresáři "Dlouhodobý majetek", pokud je v účetnictví promítnut objekt jako součást inventury, je zaškrtnuto políčko "Promítnuto jako součást inventury" ve formě dialogu prvku adresáře.

Při zaškrtnutí políčka „Promítnuto jako součást zásob“ je na záložce „Účetnictví“ uveden materiál, do kterého je dlouhodobý majetek rekvalifikován a chybí záložka „Modernizace“. Pokud je dlouhodobý majetek přijat do zaúčtování dokladem „Uvedení OS do provozu“, zaškrtávací políčko není dostupné (obr. 13).

Rýže. 13. Dialog prvku adresáře "Dlouhodobý majetek" pro dlouhodobý majetek, který se odráží v inventuře.

Účetnictví dlouhodobého majetku v hodnotě více než 20 000 rublů

Předměty v ceně více než 20 000 rublů se odrážejí v účtu pro účtování investic do dlouhodobého majetku, pro které jsou standardně určeny dokumenty „Příjem dlouhodobého majetku“, „Příjem zařízení“ a „Převod zařízení k instalaci“. konfigurace. Uvedení takových objektů do provozu, jakož i objektů v ceně od 10 000 do 20 000 rublů, které se podle účetních zásad organizace odrážejí jako součást dlouhodobého majetku, se provádí pomocí dokumentu „Uvedení dlouhodobého majetku do provozu“. Při zaúčtování dokladu se dlouhodobý majetek promítne v účetnictví na účet 01 „Dlouhodobý majetek“, v daňovém účetnictví - N05.01 „Počáteční cena dlouhodobého majetku“. Další operace jsou prováděny pomocí účetních dokladů dlouhodobého majetku.

MC 04 podrozvahový účet- Co je to?Podívejme se, co je to podrozvahový účet MTs.04, který poskytuje účtová osnova programu 1C: Účetnictví a v jakých případech se používá.

Proč jsou potřeba podrozvahové účty MC (MC.01, MC.02, MC.03, MC.04)

V účtové osnově programu 1C: Účetnictví existuje kromě 11 obecně uznávaných účtů řada dalších podrozvahových účtů. To se provádí pro důkladnější a pohodlnější účetnictví.

Účet MC.04 je podúčtem účtu MC „Hmotný majetek v provozu“ spolu s dalšími třemi podúčty:

MC.01 „Stálý majetek v provozu“,
MC.02 „Pracovní oděvy v provozu“,
MTs.03 "Speciální zařízení v provozu."

МЦ.02 – podrozvahový účet používaný k zaúčtování speciálního oblečení vydaného zaměstnanci k plnění jeho úředních povinností. Účet MTs.03 shromažďuje informace o speciálních nástrojích a zařízeních převedených do provozu. Účet MTs.01 se často používá, pokud se dlouhodobý majetek odráží odlišně v daních a účetnictví.

Zavedení těchto účtů do účetnictví je způsobeno potřebou kontrolovat majetek odepsaný z rozvahy organizace, zahrnutý do nákladů, ale používaný v ekonomické činnosti organizace. Jejich debet odráží hodnoty, které mají být účtovány, v členění podle položek, finančně odpovědných osob a skladovacích míst. Úvěr odráží odpis majetku. V tomto případě se transakce zachycují pouze na vrub nebo pouze ve prospěch těchto účtů - korespondence není typická pro podrozvahové účty.

S vlastnostmi používání podrozvahových účtů v účetnictví se můžete seznámit v článku .

Zápisy na vrub účtu MTs.04

Podle účtové osnovy (příkaz Ministerstva financí Ruské federace ze dne 31. října 2000 č. 94n) se rozvahový účet 10.09 používá k aktivaci zásob a zásob pro domácnost. Pro zohlednění této obchodní operace v programu 1C: Účetnictví je poskytován dokument „Příjem zboží a služeb“.

Při přijetí nástrojů a jiných zásob k zaúčtování se vytvoří nový doklad s typem transakce „Nákup, provize“. Dokument je vyplněn a uvádí:

co se musí stát
od koho,
v jakém množství,
za jakou cenu.

Jako debetní účet je zvolen účet 10.09 „Zásoby a zásoby pro domácnost“.

Zápis ve prospěch účtu 10.09 nastává při převodu zásob a ostatního majetku domácnosti do provozu. Za tímto účelem je vytvořen a proveden dokument „Převod materiálů do provozu“.

Při převodu zásob vyplňte záložku „Inventář a domácí potřeby“:

nomenklatura přenesených hodnot se vybírá podle pozice,
zaměstnanec, který je přijímá k použití,
je uveden účetní účet 10.09 a způsob promítání nákladů.

Při zaúčtování dokladu se hodnoty odepisují z účetního účtu 10.09 na nákladový účet. Zároveň jsou tyto hodnoty odepsány na vrub účtu MTs.04 v kontextu nomenklatury, množství a finančně odpovědných osob. Tímto způsobem lze organizovat řádnou kontrolu nad bezpečností majetku organizace.

Doklad „Převod materiálů do provozu“ umožňuje vytisknout evidenční list výdejky (formulář MB-7) nebo poptávkovou fakturu (formulář M-11). V případě potřeby můžete změnit finančně odpovědnou osobu odpovědnou za bezpečnost ekonomického majetku evidovaného v rozvaze.

Zápisy ve prospěch účtu MC.04

Zápis ve prospěch účtu MTs.04 nastává při skutečném vyřazení majetku. K tomu je vytvořen nový dokument „Vyřazení materiálů z provozu“. V tomto dokumentu vyplňte kartu „Inventář a potřeby pro domácnost“:

je uvedena nomenklatura a množství vyřazeného majetku,
dokument, který jej převádí do provozu,
osoba odpovědná za jeho uložení.

Dokument umožňuje vytisknout Odpisový list (formulář MB-8).

Inventarizace účtu MC.04

Pro organizace je provádění inventury povinným postupem (článek 27 Předpisů o účetnictví, schválený nařízením Ministerstva financí Ruské federace ze dne 29. července 1998 č. 34n). V tomto případě musí být auditovány rozvahové i podrozvahové účty.

Více o postupu inventarizace u podrozvahových účtů se dozvíte v materiálu .

Pro sledování jeho bezpečnosti je prováděno podrozvahové účtování zásob a ostatního obchodního majetku. Z tohoto důvodu je nezbytný soupis takového majetku, který umožňuje identifikovat skutečnou přítomnost majetku uvedeného v záznamech. Program 1C: Účetní poskytuje dodatečné zpracování používané v dokumentu „Inventura zboží na skladě“. Umožňuje inventarizovat majetek na podrozvahovém účtu MTs.04.

Výsledek

Podrozvahový účet MTs.04 používají uživatelé účetního programu „1C: Účetnictví“ k účtování zásob a zásob domácnosti převedených do provozu. Z tohoto účtu se odepisují příjmy zásob a úbytky se připisují na tento účet. Analýza se provádí kvantitativně, podle položek a finančně odpovědných osob.

Než začnete pracovat se zásobami (pracovní oděvy), musí být připsány na příslušné účty (na účet „10/I/S“ - pro zásoby, nebo na účet "10/СО/С" - pro pracovní oděvy).
Pro účtování o hmotném majetku v provozu se používá podrozvahový účet „MTs - Materiál v provozu“ s napojenými analytiky pro zaměstnance a položky zásob.

Pro zaúčtování zásob a pracovních oděvů se v deníku DCU používají následující operace:
1. Uvedení MBP do provozu;
2. Převod IBP z jednoho zaměstnance na druhého;
3. Vrácení MBP z provozu;
4. Vyřazení MBP z provozu.

1. Předání MBP do provozu

V tomto kroku je indikováno vybavení/pracovní oděv přenesený do provozu.

Vytváříme operaci „Převod MBP do provozu“. V záhlaví faktury uvedeme pracovníka, kterému převádíme zásoby/pracovní oděvy do provozu a sklad, ze kterého je převádíme, a také odpisový účet, bude-li zásoby/pracovní oděvy ihned odepsány. při převodu do provozu:

V detailu faktury za každý inventář (pracovní oděv) převedený do provozu uvedeme, zda bude toto zařízení/pracovní oděv odepsáno z provozu ihned po převedení do provozu (na vrub odpisového účtu uvedeného v záhlaví ( např. 20/PROCH) a na vrub účtu "MC"") nebo ne.
K tomu použijte pole „Odepsat?“. v detailu faktury, který může nabývat jedné ze dvou hodnot „Ne“ nebo „Ano“.

Po vyskladnění zařízení/pracovního oděvu se od tohoto okamžiku považuje za používané.

2. Převod IBP z jednoho zaměstnance na druhého

V tomto kroku je uveden inventář/pracovní oděv převedený k použití z jednoho zaměstnance na druhého.

Vytváříme operaci „Převod IBP z jednoho zaměstnance na druhého“. V záhlaví faktury v poli „Od“ uvedeme zaměstnance, od kterého zařízení/pracovní oděv převádíme, v poli „Komu“ uvedeme zaměstnance, kterému zařízení/pracovní oděv převádíme. . V detailu faktury uvádíme převedené vybavení/pracovní oděv:

3. Vrácení MBP z provozu

V tomto kroku jsou označeny zásoby a pracovní oděvy vrácené do skladu z použití.

Vytvoříme operaci „Vrácení MBP z provozu“. V záhlaví faktury v poli „Od zaměstnance“ uveďte zaměstnance, od kterého vrácené vybavení/pracovní oděvy obdržíme.

Podrozvahové účty mts02 účetnictví

V poli „Do skladu“ uveďte sklad, do kterého se zásoby/pracovní oděvy vrací.
V detailu faktury uvádíme vrácené vybavení/pracovní oděv:

(Pokud bylo vybavení/pracovní oděv odepsáno ihned při předání do provozu, pak není potřeba toto vybavení/pracovní oděv vracet).

4. Vyřazení MBP z provozu

Zakládáme operaci „Vyřazení MBP z provozu“. V záhlaví faktury uvedeme odpisový účet a zaměstnance, jehož odepisované vybavení/pracovní oděv používá:

V detailu faktury, pokud je vybavení/pracovní oděv odepisován jako šrot, pak v poli „Přijatý šrot za částku“ uvedeme množství přijatého šrotu, jinak toto pole ponecháme prázdné. Na základě množství přijatého šrotu se vyplní tabulka kapitalizace šrotu formuláře MB-8.

Pokud v operaci „Převod IBP do provozu“ byl tento inventář (pracovní oděv) již z provozu odepsán, pak bude v tomto případě inventura/pracovní oděv odepsán pouze z dobropisu podrozvahového účtu. „MC“, jinak bude odpis proveden na odpisový účet uvedený v záhlaví faktury .

Příjem materiálů

Materiály může organizace přijímat následujícími způsoby:

1. Od dodavatelů za poplatek.

Materiály jsou přijímány od dodavatelů na základě průvodních dokumentů, jako jsou: dodací list a faktura. Dále je ve skladu vystavena příjemka (formulář č. M-4). Informace z příjemky se zapisují do Karty účtování materiálu (formulář č. M-17).

Pokud jsou při příjmu materiálů od dodavatele odhaleny nesrovnalosti ve skutečných údajích ohledně množství, kvality atd. s doklady, nebo neexistují žádné průvodní doklady (nefakturovaná dodávka*), následně je vystaven Potvrzení o převzetí materiálu (Formulář č. M-7), materiály jsou komisí přijímány za účetní ceny a nevystavuje se příjemka. Množství přebytečných materiálů je přičítáno navýšení dluhu vůči dodavateli, nebo přijatý přebytečný materiál je přijat do úschovy (zaúčtován na podrozvahovém účtu 002), a pokud je zjištěn nedostatek vinou dodavatele , je na něj uplatněn nárok.
Při příjmu materiálů na skladu dodavatele je řidiči (zasílateli) vystavena Plná moc k příjmu materiálů (formulář č. M-2 nebo č. M2a).

příspěvky:
D10 K60 - materiál přijatý ve skutečných nákladech
D19 K60 - včetně DPH na vstupu
D68 K19 – kredit DPH
D60 K51 - platba dodavateli

2. Z vlastní výroby (výroba materiálu ve vlastní režii)

Příjem materiálu z vlastní výroby na sklad je formalizován Požadavkem-fakturou (formulář č. M-11).

příspěvky:
D20,23 K10,70,69,02,76
D10 K20,23 – ve skutečných nákladech

3. Od zakladatelů

vklad materiálů do základního kapitálu (AC):
D10 K75 - za dohodnutou cenu

4. Při demontáži zařízení.

Příjem materiálu při demontáži zařízení je dokumentován zákonem (formulář č. M-35).

5. Pro barterové transakce

A) registrace za prodejní cenu převáděného majetku:
D10 K60
D19 K60

B) promítnutí převáděného majetku do prodejní ceny včetně DPH:
D62 K90.1 (91.1) - výnosy bez DPH
D90,3 (91,2) K68 - DPH
D90,2 (91,2) K10,41,07 atd. - vyřazení převáděného majetku v účetní hodnotě
D90,9 (91,9) K99 - zisk
D99 K90,9 (91,9) - ztráta

C) zápočet dluhu za prodejní hodnotu bez DPH:
D60 K62

D) Odraz DPH (OD ROKU 2009 ZRUŠENO):
D51 K62 - DPH přijatá od protistrany
D68 K19 - Zápočet DPH z rozpočtu
D60 K51 - DPH převedena na protistranu

6. Příjem zdarma

příspěvky:
D10 K98 - za předpokládanou cenu

Při uvolňování materiálů do výroby nebo pro jiné účely:
D20,26,44 K10
D98 K91.1

V souladu s Návodem k používání Účtového rozvrhu lze materiály přijímat dvěma způsoby:

1. za skutečné náklady

Zpravidla je používají organizace, které mají malý rozsah materiálů. Veškeré náklady na nákup materiálu jsou rovněž zohledněny na účtu 10 „Materiály“.

1. Skutečná cena za úplatně zakoupený materiál je částka skutečných nákladů na pořízení materiálu bez DPH a dalších vratných daní.

Skutečné náklady zahrnují:

1. částky zaplacené dodavateli;
2. částky zaplacené za informační, poradenské a zprostředkovatelské služby při nákupu materiálů;
3. cla a poplatky;
4. nevratné daně;
5. náklady na pořízení a dodání materiálů na místo jejich použití;
6. náklady na uvedení materiálů do stavu vhodného pro použití pro zamýšlené účely;
7. ostatní náklady přímo související s nákupem materiálu.

2. Skutečné náklady na materiály, když je vyrábí samotná organizace, jsou stanoveny na základě skutečných nákladů spojených s jejich výrobou.

3. Skutečné náklady na materiály vložené do základního kapitálu (AC) jsou určeny z jejich peněžní hodnoty dohodnuté zakladateli.

4. Skutečná cena bezplatně přijatého materiálu je stanovena na základě jeho aktuální tržní hodnoty ke dni přijetí do účetnictví.

5. Skutečné náklady na materiál obdržený výměnou za jiný majetek se vykazují jako náklady na převáděný majetek (hodnota prodeje).

příspěvky:
D10 K60 - psací potřeby dorazily
D19 K60 - přijato pro účtování DPH na papírnictví
D26 K10 - psací potřeby vydávané zaměstnancům.

2. za zvýhodněné ceny

v tomto případě je nutné použít účet 15 „Pořízení a pořízení hmotného majetku“. Debet tohoto účtu odráží skutečné náklady na nákup (obstarání) materiálu a Kredit tohoto účtu odráží účetní hodnotu přijatého a aktivovaného materiálu. Rozdíl mezi skutečnými a účetními hodnotami se odepisuje na účet 16 „Odchylky v pořizovací ceně hmotného majetku“. Rozdíly nahromaděné na účtu 16 se odepisují na vrub účtů výrobních nákladů (prodejních nákladů), a pokud je rozdíl záporný, jsou stornovány.

příspěvky:
D60 K51 - dodavatelská faktura zaplacena
D10 K15 - papír přijatý k účtování za zvýhodněnou cenu
D15 K60 - papír přijatý do účetnictví za aktuální cenu
D19 K60 - přijato pro účtování DPH na vstupu

Ukáže se, že účetní hodnota papíru je nižší než skutečná hodnota, provedeme následující zaúčtování:
D16 K15 - na rozdíl mezi účetní a skutečnou cenou (odepsané přebytky)
D26 K10 - papír byl vydán zaměstnanci.

na konci měsíce se odepisují odchylky od účtu 16:
D26 K16 - odchylky účtu 16 se odepisují.

Rezerva na snížení nákladů na materiál

Materiály, které jsou morálně zastaralé nebo částečně ztratily své původní vlastnosti, nebo jejichž současné odhadované náklady se snížily, jsou ke konci účetního období zohledněny v rozvaze po odečtení rezervy na snížení nákladů na materiál vytvořený k datu účetní závěrky. nákladem hospodářského výsledku o výši rozdílu mezi aktuálními odhadovanými náklady, pokud jsou vyšší než tržní hodnota.

příspěvky:
v prosinci se vytváří rezerva k 31. prosinci:
D91.2 K14 (nesnižuje zdanitelný zisk)

pokud budou v příštím účetním období tyto zásoby z jakéhokoli důvodu odepsány, rezerva se obnoví:
D14 K 91,1

Podobný zápis se provede, když se zvýší tržní hodnota materiálů, na které byly dříve vytvořeny odpovídající rezervy.

Pro každou rezervu je vedeno analytické účtování na účtu 14. Tyto materiály se odrážejí v rozvaze bez rezerv.

Účtování materiálu na cestě a nevyfakturovaných dodávek*

1. Materiály v přepravě

Materiály jsou považovány za přepravované, pokud nedorazily na sklad do konce měsíce, ale vlastnictví k nim již přešlo na kupujícího.

Takové materiály se promítnou do účtu 10 „Materiály“, aniž by byly zaúčtovány na sklad. Další měsíc, kdy materiál skutečně dorazí na sklad, jsou tyto částky stornovány a je proveden pravidelný záznam pro příjem materiálu na sklad.

příspěvky:
Registrace přepravovaných materiálů:
D10.materiály na cestě K60 - ve skutečných nákladech
D19 K60 - včetně DPH na vstupu

Když materiál dorazí do skladu:
D10.materiály na cestě K60 - obrácené!
D10 K60 - ve skutečných nákladech
D68 K19 – kredit DPH
D60 K51 - platba dodavateli

2. Nevyfakturované dodávky*

Takové materiály jsou přijímány podle osvědčení o převzetí materiálu vystaveného ve skladu za účetní náklady.

Pokud do konce měsíce neobdrží od dodavatele podklady k platbě, zůstávají tyto podklady v akceptačním posouzení.
Následující měsíc po obdržení podkladů k platbě je cena za nevyfakturovanou dodávku upravena s ohledem na došlé podklady.

příspěvky:
Příjem materiálů před obdržením zúčtovacích a platebních dokladů od dodavatele:
D10 K60 - v účetní hodnotě

Když dodavatel předloží zúčtovací a platební doklady, cena se upraví:
D10 K60 - pokud jsou skutečné náklady vyšší než účetní hodnota
nebo
D10 K60 - stornování, pokud jsou skutečné náklady nižší než účetní hodnota
D19 K60 - včetně DPH na vstupu
D68 K19 – kredit DPH

Pokud příští rok dorazí zúčtovací doklady za nevyfakturované dodávky, pak

Účetní hodnota materiálů se nemění;
- částka DPH je předepsaným způsobem přijata k zaúčtování;
- jsou vyjasněny vyrovnání s dodavatelem.

V tomto případě je rozdíl mezi účetní hodnotou aktivovaných materiálů a jejich skutečnou hodnotou odepsán v měsíci, ve kterém byly obdrženy zúčtovací a platební doklady:

příspěvky:
D60 K91.1 - zisk minulých let (s poklesem nákladů na materiál)
D91.2 K60 - ztráta z minulých let (s nárůstem nákladů na materiál)

LIKVIDACE MATERIÁLŮ

Materiály v podniku mohou být:

1. uvolněn do výroby
se vystavuje s Kartou limitu příjmu (formulář č. M-8) - pokud jsou stanoveny normy (limity) spotřeby materiálu, nebo s požadavkovou fakturou (formulář č. M-11) - pokud normy nejsou stanoveny.

2. převedena do užívání pro vlastní potřebu

Stránka nenalezena

realizované externě
Za vydání materiálu třetí osobě je vystavena faktura (formulář č. M-15).

příspěvky:

D62 K91.1 - za prodejní cenu (prodejní hodnotu) včetně DPH
D91.2 K68.2 - Při platbě do rozpočtu z prodejní ceny se účtuje DPH
D51 K62 - příjem platby od kupujících za materiál
D91.9 K99 - zisk z prodeje materiálu
D99 K91,9 - vzniklá ztráta z prodeje materiálu.

4. zlikvidován v důsledku mimořádných okolností.

5. jako vklad do základního kapitálu nebo společného podniku

příspěvky:
pokud je účetnictví vedeno ve skutečných nákladech na účtu 10 „Materiály“:
D58 K10 - odpis ve skutečných nákladech
D91.2 K58 popř
D58 K68 - Vrácení DPH

pokud se o materiálu účtuje pomocí účtů 15 a 16:
D58 K10 - odpis v účetní hodnotě
D16 K58 popř
D58 K16 - uvedení do skutečných nákladů
D91.2 K58 popř
D58 K91.1 - uvedení skutečných nákladů na dohodnutou hodnotu.
D58 K68 - Vrácení DPH

6. bezúplatně (nebo darovací smlouvou).

příspěvky:
pokud je účetnictví vedeno ve skutečných nákladech na účtu 10 „Materiály“:
D91.2 K10 - odpis ve skutečných nákladech

pokud se o materiálu účtuje pomocí účtů 15 a 16:
D91.2 K10 - odpis v účetní hodnotě
D91.2 K16 - pokud jsou skutečné náklady vyšší než účetní cena
D16 K91.1 - pokud jsou skutečné náklady nižší než účetní cena

D91.2 K68.2 - K předpokládaným nákladům se účtuje DPH
D99 K91,9 - ztráta vzniklá z darovaných materiálů.

7. v případě nedostatku

příspěvky:
pokud je účetnictví vedeno ve skutečných nákladech na účtu 10 „Materiály“:
D94 K10 - odpis ve skutečných nákladech

pokud se o materiálu účtuje pomocí účtů 15 a 16:
D94 K10 - odpis v účetní hodnotě
D16 K19 popř
D94 K16 - odpis odchylek od skutečných nákladů
D20,26,44 K94 - odpis manka v mezích přirozeného úbytku
D73.2, 91.2 K94 - odepsání manka viníkovi nebo do výsledku hospodaření.

Když jsou materiály uvolněny do výroby nebo jinak likvidovány, posuzují se jedním z následujících způsobů:

1. na základě průměrných nákladů na každou jednotku

takto se oceňují materiály používané organizací zvláštním způsobem nebo zásoby, které se běžně nemohou vzájemně nahradit (vzácné kovy, kameny atd.);

2. podle průměrné nákladové ceny

se stanoví vydělením celkových nákladů na druh materiálu jejich množstvím, respektive sestávající z nákladů a množství za zůstatek na začátku měsíce a za materiál přijatý v tomto měsíci;

3. za cenu prvních nákupů (FIFO)

vychází z předpokladu, že materiály jsou ve výrobě používány v pořadí, v jakém byly nakupovány, tj. první materiály vstupující do výroby se oceňují cenou včasných nákupů se zohledněním zůstatku na začátku měsíce. A zůstatek na konci měsíce se odhaduje na cenu nejnovějších akvizic.

Metoda LIFO byla od 1.1.2008 zrušena

Analytické účtování materiálů

Provádí se ve skladech (skladech) a v účetním oddělení podniku.
Ve skladech je evidence vedena finančně odpovědnými osobami na speciálních kartách, které se otevírají pro každý název a druh materiálů. Karty odrážejí transakce zahrnující příjem a spotřebu materiálů.
V účetním oddělení podniku se účetnictví provádí jedním z následujících způsobů:
1) Kvantitativní-totální účetnictví
zápisy do účetních karet se provádějí na základě dokladů přijatých ze skladu.
2) Operativní účetnictví
Účetní oddělení nevede karty, pro účely účetnictví se používají ověřené karty vyplněné ve skladu.
3) Účtování celkem
se v rámci skladovacích míst a finančně odpovědných osob provádí pouze v celkových termínech.

NÁKLADY NA DOPRAVU A OBSTARÁVÁNÍ (TPP)

Podle bodu 70 Metodického pokynu pro účtování materiálu a průmyslových zásob (MPI) jsou náklady na dopravu a pořízení při nákupu materiálu:
- náklady na nakládku materiálů do vozidel a jejich dopravu, splatné kupujícím nad cenu těchto materiálů dle smlouvy;
- výdaje na pracovní cesty na přímé obstarání materiálu;
- platba za skladování materiálu v místech nákupu, na nádražích, v kempech, v přístavech;
- přirážky (nad povolenky), provize (náklady na služby) vyplácené jiným organizacím;
- náklady na ztráty na dodaných materiálech při přepravě (nedostatky, znehodnocení) v mezích norem přirozených ztrát;
- úrokové platby za poskytnuté půjčky a výpůjčky související s pořízením materiálu před jejich přijetím do účetnictví;
- náklady na údržbu zásobovacího a skladového aparátu organizace, pracovníků přímo podílejících se na obstarávání (nákupu) materiálů a jejich dodání (podpora);
- náklady na údržbu speciálních odběrných míst, skladů a agentur organizovaných v místech, kde se pořizují materiály;
- ostatní výdaje.

ÚČETNICTVÍ

Podle odstavce 83 Metodického pokynu k účtování zásob lze tyto výdaje zohlednit jedním ze tří způsobů:

1. zahrnuto v ceně zakoupeného materiálu

výdaje jsou zahrnuty do skutečných nákladů na nakupovaný materiál, což je zohledněno na účtu 10 „Materiály“. Tuto metodu je vhodné použít u malého rozsahu materiálů nebo v případě významného významu jednotlivých typů a skupin materiálů.

2. na samostatném podúčtu k účtu 10 „Materiály“

výdaje se účtují na samostatný podúčet k účtu 10 „Náklady na dopravu a pořízení“. Tato metoda se používá, pokud jsou takové náklady nevýznamné nebo je nelze přiřadit k nákladům na určité druhy materiálů.

příspěvky:
D10.1 K60 - materiály přijaté od dodavatele
D10.1.1 K60 - jsou zohledněny náklady na dopravu a pořízení materiálu
D19 K60 - DPH se promítá do nákladů na dopravu a pořízení materiálu
D60 K51 - platba dodavateli za materiál a náklady na dopravu a pořízení
D68 K19 - přijato pro odpočet DPH z materiálu a nákladů na dopravu a pořízení.

3. se projeví na samostatném účtu „Pořízení a pořízení hmotného majetku“

Na vrub účtu 15 „Pořízení a pořízení hmotného majetku“ se promítá příjem materiálu v pořizovací ceně (Zápočet 15 Kredit 60). Ve prospěch účtu 15 v souladu s účtem 10 „Materiály“ jsou zahrnuty pořizovací ceny zásob skutečně přijatých organizací a aktivovaných.

Podle odst. 80 Metodického pokynu je povoleno používat účetní ceny v analytických účetních a skladovacích prostorech pro materiál.
Jako účetní ceny materiálu se používají:
a) sjednané ceny;
b) skutečné náklady na materiál podle předchozího měsíce nebo vykazovaného období (vykazovaného roku);
c) plánované ceny;
d) průměrná cena skupiny materiálů.

Pokud se vyskytnou výrazné odchylky od plánovaných a průměrných cen od tržních cen, podléhají revizi. Takové odchylky by zpravidla neměly přesáhnout 10 %.
Zaúčtováním Debet 10 Kredit 15 se tedy materiály převedou do skladu za účetní ceny.
Částka rozdílu v pořizovací ceně nakoupených zásob vypočtená ve skutečných nákladech na jejich pořízení (pořízení) a účetních cenách se odepisuje z účtu 15 na účet 16 „Odchylka v pořizovací ceně hmotného majetku“.
V souladu s bodem 85 Metodického pokynu lze TZR přiřadit i na rozvahový účet 15. V důsledku toho bude odchylka v ceně materiálu (rozdíl mezi skutečnými náklady na nakupovaný materiál a jeho účetní cenou) zahrnovat nejen rozdíl mezi cenou materiálu ve smluvní ceně a jeho účetní cenou, ale i výší zásob a výší odchylek na konci účetního období se odepisuje v plné výši na rozvahový účet 16.
Do rozvahového účtu 15 může organizace zahrnout pouze náklady na materiál uvedený v platebních dokladech dodavatele (faktura, faktura, platební příkaz-příkaz atd.), ke kterým byla vlastnická, užívací a dispoziční práva převedeny na kupujícího, ale materiály ještě nedorazily (materiály jsou na cestě).

příspěvky:
D15 K60 - materiály přijaté od dodavatele
D19 K60 - DPH promítnutá do přijatého materiálu
D15 K60 - odražený TZR na bázi materiálů
D19 K60 - DPH zohledněna na TZR
D60 K51 - platba dodavateli za materiál
D68 K19 - přijato pro odpočet DPH z materiálu a technického zařízení
D10 K15 - odráží se příjem materiálu v účetních cenách
D16 K15 - odráží výši odchylek (včetně TZR) mezi skutečnou cenou nakupovaného materiálu a účetní cenou.

ODEPSANÉ

V souladu s bodem 86 Metodického pokynu pro účtování materiálu a průmyslových zásob (MPI) podléhají náklady na dopravu a pořízení související s materiálem uvolněným do výroby, pro potřeby řízení a pro jiné účely měsíčnímu odpisu na účetní účty. ve kterých se odráží spotřeba příslušných materiálů (na účtech výroby, služeb a farem atd.).

V účetních zásadách organizace musí být uvedena jedna z následujících možností odepisování nákladů na dopravu a pořízení:

1. metoda průměrného procenta, při které se náklady odepisují za účelem zvýšení nákladů na spotřebovaný materiál ve výši vypočítané podle vzorce:

1. Aby bylo možné zohlednit přesun materiálů do výroby, musíte nejprve vypočítat průměrné náklady na jednotku materiálu, která se rovná:

(celkové náklady na materiál nakoupený v aktuálním měsíci s přihlédnutím k jeho zůstatku na začátku měsíce)
______________________________________________________________________________________
(celkové množství materiálu na skladě)

2. vypočítejte procento odpisu nákladů na dopravu a pořízení (TZR) v aktuálním měsíci (podíl TZR na nákladech na materiál odepsaný pro výrobu):

(zbývající zásoby na začátku měsíce + příjmy zásob za měsíc)
_____________________________________________________________________________________
(celkové náklady na materiál nakoupený za měsíc se zohledněním jeho zůstatku na začátku měsíce x 100 %)

Upozorňujeme, že ve výsledné částce necháváme za desetinnou čárkou čtyři číslice.

3. Při znalosti procenta odpisu můžeme vypočítat výši odpisu TZR v aktuálním měsíci:

Náklady na materiál převedený do výroby v aktuálním měsíci se násobí procentem.

příspěvky:
D20 K10.1 - materiály odepsané do výroby

Účtování dlouhodobého majetku v hodnotě až 20 000 rublů. v "1C: Účetnictví 8.0"

Postup promítání takového majetku v účetnictví a daňovém účetnictví je stejný.

Zaúčtovat majetek, který splňuje kritéria pro zařazení do dlouhodobého majetku, ale v souladu s účetní politikou organizace se musí promítnout do účetních záznamů jako součást zásob a podle pravidel daňového řádu Ruské federace jako součást materiálových výdajů se doporučuje použít mechanismus pro účtování zásob a zásob pro domácnost. Takové předměty se mohou projevit na účtu 10.09. Podle Pokynů k používání účtové osnovy (schválené nařízením Ministerstva financí Ruska ze dne 31. října 2000 č. 94n) je tento účet určen k evidenci dostupnosti a pohybu zásob, nářadí, potřeb pro domácnost a dalších pracovní prostředky, které jsou zahrnuty do peněžních prostředků v oběhu.

Odesílání Takové materiály se v programu odrážejí stejně jako jakékoli jiné materiály. K tomu použijte dokument s typem operace "nákup, provize". Účet pro došlé zásoby by měl být specifikován jako 10.09 „Zásoby a potřeby pro domácnost“(jak pro účetnictví, tak pro daňové účetnictví pro daň z příjmů).

Pro převody takové MPZ do výroby měli byste použít dokument, na jehož záložce "Inventář a potřeby pro domácnost"

Při zaúčtování dokladu se náklady na skladové položky převedené do výroby odepíší z účtu materiálu ve skladu na účet výrobních nákladů (výdajů na prodej) uvedený ve způsobu evidence výdajů. Zároveň, aby byla zajištěna řádná kontrola nad pohybem těchto předmětů ve výrobě nebo provozu, budou automaticky promítnuty na vrub zvláštního podrozvahového účtu.

Podrozvahový účet MC.04 „Zásoby a zásoby pro domácnost v provozu“ navrženy tak, aby zajistily řádnou kontrolu nad pohybem zásob a zásob pro domácnost v provozu. Analytické účtování na tomto účtu je prováděno v rámci číselníku, šarží materiálu v provozu a hmotně odpovědných osob.

Při skutečném vyřazení zásob je možné je odepsat z podrozvahového účtu MTs.04. K tomuto účelu slouží dokument "Vyřazení materiálů z provozu", na jehož záložce "Inventář a potřeby pro domácnost" uvádí se číselník, dávka materiálu v provozu, hmotně odpovědná osoba a počet odepisovaných inventárních položek.

Při zaúčtování dokladu bude inventární položka odepsána z dobropisu podrozvahového účtu 10.MC.

Vzhledem k tomu, že životnost takového předmětu přesahuje 12 měsíců a hodnota v době přijetí není vždy zcela vytvořena, mělo by být před přijetím zvláštního rozhodnutí o zařazení tohoto majetku do inventáře připsáno na účet 08.04 „Pořízení dlouhodobého majetku“(jak v účetnictví, tak v daňovém účetnictví).

Poté, co se hodnota majetku definitivně vytvoří, musí se promítnout do účetnictví v rámci inventarizace a do daňového účetnictví - zahrnuto do dlouhodobého majetku. Pro zohlednění této operace v programu se používá dokument "Přijetí k zaúčtování dlouhodobého majetku" s typem operace "zařízení", kde na záložce "Účetnictví" stačí zvolit postup účtování majetku "Odraz ve složení MPZ." Poté je třeba označit skladovou položku a také účetní účet a sklad, kde bude zaúčtována.

Na záložce "daňové účetnictví" měli byste uvést parametry odepisování dlouhodobého majetku podle daňového účetnictví.

Dlouhodobý majetek, který je účtován jako součást zásob v účetnictví, by se měl v daňovém účetnictví promítnout na samostatný účet 01.МЦ „Majetek zohledněný jako součást inventury v účetní evidenci“. To je nutné, aby správně odrážely částky dočasných rozdílů, a také umožňuje samostatné účtování takového odpisovaného majetku.

Pokud se dlouhodobý majetek promítne do účetnictví jako součást inventury, zaškrtávací políčko "Vypočítat odpisy" na záložce "daňové účetnictví" nebude k dispozici, protože odpisování v daňovém účetnictví může začít až po převedení materiálu do výroby. Při zaúčtování dokladu program promítne přeřazení majetku do účetnictví - jeho hodnota se odepíše z účtu investic do dlouhodobého majetku a nový materiál se připíše na účet zásob.

Při zaúčtování dokladu bude skladová položka aktivována dle účetnictví na skladový a položkový účetní účet uvedený v dokladu ve výši rovnající se počtu dlouhodobého majetku přijatého k zaúčtování uvedenému v tabulkové části. "Dlouhodobý majetek" dokument "Přijetí k zaúčtování dlouhodobého majetku". V daňovém účetnictví bude hodnota majetku převedena na účet dlouhodobého majetku organizace.

Pokud organizace uplatňuje ustanovení PBU 18/02 „Účtování pro výpočty daně z příjmu“, pak se při zaúčtování dokladu promítnou kladné přechodné rozdíly v ocenění ceny materiálu (účet 10.MC) a záporné přechodné rozdíly v ocenění ceny dlouhodobého majetku (účet 01.MC). Jedná se o pomocná data určená k zohlednění odložených daňových pohledávek, které by měly být zohledněny v období, kdy bude položka v účetnictví odepsána jako náklad.

Daňový účet 10.MC „Materiály zohledněné jako součást OS v NU“ je určena k zohlednění částek přechodných rozdílů na materiálech zohledněných v daňovém účetnictví jako součást dlouhodobého majetku.

K převodu zásob do výroby v účetnictví byste měli použít doklad "Převoz materiálů pro provoz", na jehož záložce "Inventář a potřeby pro domácnost" je uvedena položka, způsob promítnutí nákladů na splácení pořizovací ceny položky, počet skladových položek převedených do výroby, finančně odpovědná osoba, jakož i účty pro zaúčtování položky na skladě.

Účtování dlouhodobého majetku v hodnotě až 20 000 rublů. v "1C:Enterprise"

Zároveň, aby byla zajištěna řádná kontrola nad pohybem těchto předmětů ve výrobě nebo provozu, budou automaticky promítnuty na vrub zvláštního podrozvahového účtu MC.04 „Zásoby a zásoby pro domácnost v provozu“.

Poté, co se převedení objektu průmyslového závodu do provozu promítne do účetní evidence, v daňovém účetnictví je nutné nastavit zaškrtávací políčko pro výpočet odpisů pro příslušný objekt dlouhodobého majetku. Toto zaškrtávací políčko lze nastavit v dokumentu "Změna stavu OS", kterou stačí vyplnit pouze pro daňové účely. V důsledku toho budou odpisy dlouhodobého majetku uvedeného v daňové evidenci připisovány měsíčně (počínaje měsícem následujícím po měsíci, ve kterém bylo toto políčko zaškrtnuto). Tento dokument je volán z menu „Majetek a nehmotný majetek – Parametry odpisů – Změna stavu majetku“.

Při skutečném vyřazení zásob je možné je odepsat z podrozvahového účtu MTs.04. Také při skutečném vyřazení položky zásob můžete v daňovém účetnictví odepsat odpovídající položku dlouhodobého majetku. K tomuto účelu slouží dokument "Odepsání OS", ve kterém stačí vyplnit kolonky týkající se pouze daňového účetnictví. V tomto případě není nutné vyplňovat sloupce týkající se účetnictví. Při zaúčtování dokladu bude dlouhodobý majetek odepsán z daňové evidence.

TurboConf 5 - rozšíření možností 1C Configurator

POZORNOST!

1C: Enterprise 8.0. Univerzální návod

Ctrl-F5 nebo Ctrl-R

2000 Člověk.

Účetní OS říká, že není vhodné pracovat s podrozvahovým účtem MTs 04 z toho důvodu, že druhý podúčet je Dávka zboží a bylo by lepší mít místo něj podúčet Divize. Za tímto účelem odepisujeme doklad „Převod materiálu k provozu“ v záložce inventář a předměty pro domácnost. Příslušenství.
Otázka zní: Podúčet můžete změnit... ale jak to správně svázat, aby se tento podúčet zapsal do účtování dokladů? Nechápu, jak to připojit?
Předem děkuji všem kdo odpoví!!

AdBlock zabíjí bezplatný obsah. 1Sergej

POZORNOST! Pokud jste ztratili okno pro zadání zprávy, klepněte na Ctrl-F5 nebo Ctrl-R nebo tlačítko "Obnovit" v prohlížeči.

Vlákno bylo archivováno. Přidávání zpráv není možné.
Ale můžete založit nové vlákno a oni vám určitě odpoví!
Každou hodinu na Magic Forum přibývají další 2000 Člověk.

Odraz akvizice a prodeje majetku s nízkou hodnotou v „1C: Enterprise Accounting, vydání 3.0“

Příklad:
Obchodní organizace TF-Mega LLC zakoupí osobní počítač v hodnotě 39 530,00 RUB od společnosti OptTorgCity LLC. (včetně DPH 18% - 6 030,00 RUB) Organizace nenese další náklady spojené s uvedením zakoupeného zařízení do stavu způsobilého k použití pro zamýšlené účely. Účetní postup organizace pro účely účetnictví a daňové evidence stanoví, že dlouhodobý majetek (DPP) s dobou použitelnosti delší než 12 měsíců a pořizovací cenou nepřevyšující limit se zohledňuje jako zásoby a odepisuje se do nákladů ve výši čas, kdy jsou uvedeny do provozu. . Tyto náklady bere podnik v úvahu jako nepřímé. V měsíci nákupu bylo zařízení uvedeno do provozu a o 6 měsíců později bylo prodáno kupujícímu za 17 405,00 RUB. (včetně DPH 18 % – 2 655,00 RUB).

1. Účtování příjmu osobního počítače

Pro provedení operací "Příjem osobního počítače" a "Účtování DPH na vstupu" musíte vytvořit doklad "Příjem (úkon, faktura)".
Vytvoření dokladu „Účtenka (úkon, faktura)“ (obr. 1):

Rýže. 1

Výsledek zaúčtování dokladu "Účtenka (úkon, faktura)" (obr. 2):
.

Rýže. 2

Chcete-li přijmout DPH pro odpočet, musíte vytvořit doklad „Faktura přijatá“.

2. Předání osobního počítače do provozu

Pro provedení této operace musíte vytvořit dokument "Převod materiálů do provozu" (obr. 3): Skladem–Kombinézy a vybavení – Převod materiálů do provozu.

Tabulková část dokumentu obsahuje záložky „Pracovní oděvy“, „Speciální vybavení“, „Inventář a potřeby pro domácnost“. Při registraci transakce převodu hmotného majetku do provozu se záložky vyplňují v závislosti na typu hmotného majetku. V našem příkladu zprovozníme osobní počítač a vyplníme záložku „Inventář a domácí potřeby“, protože Podle účetní politiky organizace je stanoveno, že majetek, u kterého jsou splněny podmínky, za kterých je přijat do účetnictví jako majetek (bod 4 PBU 6/01) , ale náklady na něj nepřesahují 40 000 rublů. na jednotku, se berou v úvahu jako součást zásob (bod 5 PBU 6/01) .
V poli "Způsob zohlednění výdajů" klikněte na tlačítko "Vybrat ze seznamu". Tím se otevře adresář "Metody zohlednění výdajů" ( rýže. 4), ve kterém je třeba vybrat požadovaný prvek nebo vytvořit nový. V souladu se stanoveným způsobem zohlednění nákladů bude při zaúčtování dokladu cena předmětu odepsána do nákladů. V dialogovém formuláři, který se otevře, uveďte název metody, nákladového účtu a analytiky, ke kterým budou náklady přiřazeny v době uvedení objektu do provozu ( Obr.4). Pole "Účet" se vyplní automaticky, je potřeba jej zkontrolovat.

Rýže. 3

Rýže. 4

Výsledek dokumentu „Převod materiálů do provozu“ (obr. 5):
Chcete-li zobrazit transakce, klikněte na tlačítko Zobrazit účtování a další pohyby dokumentů .

Rýže. 5

Při zaúčtování dokladu se náklady na osobní počítač odepisují na vrub účtu 44 „Prodejní náklady“. Osobní počítač může mít poměrně dlouhou životnost, proto se náklady na kancelářskou elektronickou výpočetní techniku převedenou do provozu promítnou na vrub podrozvahového účtu MTs.04 „Zásoby a zásoby pro domácnost v provozu“. V souladu s účetními pravidly je účtování pohybu tohoto předmětu vedeno na podrozvahovém účtu.
Vzhledem k tomu, že tento majetek je zaúčtován jako součást inventury, podléhá jeho hodnota zahrnutí do nákladů daně z příjmů v měsíci jeho převedení do provozu (obr. 6).

Tyto výdaje se promítnou do daňového přiznání dle řádek 040 jako nepřímé (bod 7.1 vyhlášky Federální daňové služby Ruska ze dne 26. listopadu 2014 č. ММВ-7-3/600@ „O schválení formuláře daňového přiznání k dani z příjmu právnických osob, postup při jeho vyplnění a také formát pro podání daňového přiznání k dani z příjmů právnických osob v elektronické podobě“).

Rýže. 6

3. Prodej nemovitosti nízké hodnoty

Chcete-li prodat nemovitost nízké hodnoty, musíte vytvořit doklad „Prodej (doklad, faktura)“.
Vytvoření dokumentu „Realizace (úkon, faktura)“ (obr. 7):Odbyt – Odbyt – Prodej (úkony, faktury).

Rýže. 7

Výsledek dokumentu „Realizace (úkon, faktura)“ (obr. 8):
Chcete-li zobrazit transakce, klikněte na tlačítko Zobrazit účtování a další pohyby dokumentů .
Aby se správně projevil odpis drobného majetku od finančně odpovědné osoby, zaškrtněte políčko „Ruční úprava (umožňuje editaci pohybů dokladů)“ a podúčty 2 a 3 uveďte na podrozvahovém účtu MTs.04. . V subkontu 2 k účtu MTs.04 uveďte doklad pro předání materiálu do provozu, v subkontu 3 - finančně odpovědnou osobu, na které je tento drobný majetek veden.

Rýže. 8

Pro kontrolu skutečnosti předání osobního počítače do provozu a jeho likvidaci je nutné vygenerovat zprávu Obratová rozvaha na podrozvahovém účtu MC.04"Inventář a potřeby pro domácnost v provozu": "Kancelářský osobní počítač BrandStar."

V přiznání k dani z příjmů se promítnou příjmy z prodeje majetku nízké hodnoty Příloha č. 1 na list 02 podle řádek 010 „Výnosy z prodeje – celkem“, včetně výnosů z prodeje ostatního majetku řádek 014 , což je zase jedna ze složek ukazatelů pro řádek 040 „Celková výše příjmů z prodeje“ (obr. 9).