Ние формализираме продажбата на материални активи, записани по задбалансова сметка. Как да отпиша материали от mts04 Как да отпиша инвентар от mts 04

Съгласно счетоводните правила в Руската федерация активи, които се използват за производство на продукти, предоставяне на услуги или за собствени нужди на организацията и чийто експлоатационен живот е по-малък или равен на 12 месеца, независимо от себестойността, се признават като материални запаси. Такива активи включват други активи с „ниска стойност“.

Когато тези материални запаси се прехвърлят в експлоатация, фактът на прехвърлянето трябва да бъде отразен в първичната документация на организацията и в счетоводните регистри. Нека да видим как се осъществява прехвърлянето на материали в експлоатация в .

Гащеризони и оборудване

Пример 1.Механик Винтиков И.И. за работа в производствения цех е издадено специално облекло - работен костюм със срок на експлоатация 6 месеца (през този период трябва да се отпише цената на костюма). Винтиков получи и оборудване - водопроводчик, чиято стойност трябва да бъде възстановена веднага при предаването. Цената на тези MPZ, прехвърлени в експлоатация, се начислява по счетоводна сметка 20.01 „Основно производство“. Освен това те трябва да бъдат записани в специални задбалансови сметки.

В 1C 8.3 е предвиден специален документ „Прехвърляне на материали за работа“ за работа с работно облекло.

Склад/ Работно облекло и оборудване/ Предаване на материали в експлоатация

В документа в полето „Местоположение“ изберете подразделението на предприятието, към което са прехвърлени материалните запаси. Документът има три раздела, или таблични части, в които се въвежда информация за различните видове материали.

В нашия пример, за да отразим прехвърлянето на работно облекло (работен костюм), ще добавим и попълним ред в първия раздел. При избор на артикул автоматично се попълват счетоводни сметки: осчетоводяване и превод. Тъй като нашата номенклатура има формата „Работно облекло“, програмата посочи сметки 10.10 и 10.11.1 („Работно оборудване и работно облекло в склада“ и „Работно облекло в експлоатация“). Ако е необходимо, потребителят може да избере други акаунти. Ще посочим броя на костюмите, ще изберем получателя - физическо лице. лице.

Вземете безплатно 267 видео урока за 1C:

За да може 1C Accounting правилно да отпише цената на костюма, трябва да попълним подробностите „Цел на използване“. Това е директория, свързана с директория Номенклатура. В нашия пример трябва да създадете нов елемент, да посочите в него номенклатурата, името (произволно), количеството според стандарта и начина на погасяване. Например избираме линеен метод на погасяване и срокът на ползване е 6 месеца.

Други възможни варианти за метода на погасяване са изплащане при въвеждане в експлоатация или пропорционално на обема на продуктите (работи, услуги). Има и поле за избор на метод за отразяване на разходите (можете да изберете от справочник), за да отпишете коректно себестойността на материалните запаси в разходната сметка.

След завършване в 1C 8.3 ще бъдат генерирани счетоводни записи, отразяващи прехвърлянето на работно облекло в експлоатация:

Dt 10.11.1 Kt 10.10;
осчетоводяване по Дт задбалансова сметка МЦ.02 „Работно облекло в употреба”.

Но възстановяването на разходите за работно облекло според метода на отразяване (за нас това е Dt 20.01 Kt 10.11.1) се извършва само в данъчното счетоводство (TA). В резултат на това се появява временна разлика (TD) между данъчни и счетоводни данни.

Разходите в счетоводството се изплащат през периода на използване на материалните запаси. Автоматичното погасяване ще се извършва на месечни вноски в края на месеца по начина, посочен в нашия документ. След това временната разлика ще бъде премахната.

Въвеждаме чука на водопроводчика в същия документ в раздела „Инвентар и домакинства“. аксесоари". Добавете ред, изберете номенклатура, физическа. лице, начин на записване на разходите. Цената на материалните запаси ще бъде незабавно отписана съгласно този метод на отразяване.

Документът ще генерира счетоводни записи за прехвърлянето на нашия инвентар в експлоатация:

Dt 20.01 Kt 10.09 (за нашия пример);
в Дт задбалансова сметка МЦ.04 „Инвентар и покъщнина. използвани аксесоари."

Като щракнете върху бутона „Печат“, документът ви позволява да отпечатате попълнените формуляри на регистрационния лист за издаване MB-7 и изискването за фактура M-11.

Специално оборудване

Пример 2.Специално оборудване - щампа и матрица - беше прехвърлено в производствения цех за експлоатация. Цената на формата трябва да бъде отписана за 12 месеца, цената на печата се изплаща веднага. В допълнение, тяхната цена трябва да се вземе предвид в задбалансовата сметка MTs.03 „Специално оборудване в експлоатация“.

Сега в документа 1C „Прехвърляне на материали в експлоатация“ трябва да попълните раздела „Специално оборудване“. Попълваме целта на използване подобно на предишния пример, докато за матрицата методът на изплащане на разходите трябва да бъде посочен като линеен с период на използване 12 месеца, а за печата - изплащане на разходите при прехвърляне в експлоатация . Счетоводна сметка за специално оборудване – 10.10, преводна сметка – 10.11.2.

От 1 януари 2006 г. лимитът за класифициране на имущество като дълготрайни активи се увеличи до 20 000 рубли. В същото време в Данъчния кодекс на Руската федерация лимитът за класифициране на активи като амортизируема собственост не е променен и остава в рамките на 10 000 рубли. По този начин може да възникне ситуация, когато един и същ обект ще бъде отразен в счетоводството като инвентар, а в данъчното счетоводство като амортизируем имот. Методолозите на 1C говорят за това как да отчитат активи на стойност до 20 000 рубли в 1C:Enterprise.

Отчитане на дълготрайни активи на стойност до 20 000 рубли. в "1C: Счетоводство 8.0"

Редът за отразяване в счетоводството и данъчното счетоводство е един и същ

Отчитане на активи, които отговарят на критериите за включване в дълготрайни активи, но според счетоводната политика на организацията трябва да бъдат отразени в счетоводните записи като част от материалните запаси и съгласно правилата на Данъчния кодекс на Руската федерация като част на материалните разходи се препоръчва използването на механизма за счетоводно отчитане на материалните запаси и домакинските доставки. Такива обекти могат да бъдат отразени в сметка 10.09 „Инвентар и домакински консумативи“. Съгласно Инструкциите за използване на сметкоплана (одобрен със заповед на Министерството на финансите на Русия от 31 октомври 2000 г. № 94n), тази сметка е предназначена за записване на наличността и движението на материални запаси, инструменти, домакински консумативи и други средства на труда, които се включват в средствата на обръщение.

Капитализация на материалните запаси

Публикуването на такива материали се отразява в програмата по същия начин, както всички други материали. За да направите това, използвайте документа „Получаване на стоки и услуги“ с тип транзакция „покупка, комисионна“. Като сметка за отчитане на входящи материални запаси трябва да посочите сметка 10.09 „Инвентар и битови доставки“ (както за счетоводно, така и за данъчно счетоводство за данък върху дохода).

Прехвърляне на завода за нефт и газ в производство (експлоатация)

За да прехвърлите материалните запаси в производството, трябва да използвате документа „Прехвърляне на материали в експлоатация“, в раздела на който „Инвентар и битови консумативи“ артикулът, методът за отразяване на разходите за изплащане на стойността на артикула, броят на инвентаризация, прехвърлени в производството, материално отговорно лице, както и счетоводство на артикулите в склада.

Моля, обърнете внимание, че методът за отразяване на разходите за амортизация (погасяване на разходите), посочен в раздела „Инвентар и домакински консумативи“ на документа „Прехвърляне на материали в експлоатация“, не трябва да има повече от един ред (вижте фиг. 1).

Задбалансова сметка МЦ.04 „Инвентар и битови инвентар в експлоатация” има за цел да осигури надлежен контрол върху движението на инвентара и битовите инвентар в експлоатация. Аналитичното счетоводство за тази сметка се извършва в контекста на номенклатурата, партидите материали в експлоатация и материално отговорните лица.

Отписване на материални запаси при реално освобождаване

При реално освобождаване от материални запаси те могат да бъдат отписани от задбалансовата сметка МЦ.04. За да направите това, използвайте документа „Отписване на материали от услугата“, в раздела на който „Инвентар и битови консумативи“ са номенклатурата, партидата материали в експлоатация, материално отговорното лице и броят на отписаните инвентарни позиции. посочено.

При осчетоводяване на документа позицията на материалните запаси ще бъде отписана от кредита на задбалансовата сметка 10.MC.

Ако в данъчното счетоводство активът е отразен като част от дълготрайните активи

Капитализация на актив

Ако в данъчното счетоводство активът трябва да бъде включен в амортизируемата собственост, докато в счетоводството счетоводната политика на организацията изисква отразяването му в инвентара, неговата капитализация в програмата трябва да бъде отразена като получаване на обект на нетекущи активи, като се използва документът „ Получаване на стоки и услуги” с формуляра операции по оборудване. Тъй като полезният живот на такъв обект надвишава 12 месеца и стойността към момента на получаване не винаги е напълно формирана, тогава преди да се вземе специално решение за включване на този актив в инвентара, той трябва да бъде кредитиран по сметка 08.04 „Придобиване на дълготрайни активи” ( както в счетоводството, така и в данъчното счетоводство).

Приемане на актив за осчетоводяване

За да отрази тази операция, програмата използва документа „Приемане за осчетоводяване на дълготрайни активи“ с тип операция „оборудване“, където в раздела „Счетоводство“ е достатъчно да изберете счетоводната процедура за актива „Отразяване като част от складова наличност". След това трябва да посочите инвентарния артикул, както и счетоводната сметка и склада, където ще бъде осчетоводен.

В раздела „Данъчно счетоводство“ трябва да посочите параметрите на амортизацията на дълготрайните активи според данъчното счетоводство.

Дълготрайните активи, които се отчитат като част от материалните запаси в счетоводството, трябва да бъдат отразени в данъчното счетоводство в отделна сметка 01.MC „Дълготрайни активи, отчетени като част от материалните запаси в счетоводството“. Това е необходимо за коректно отразяване на сумите на временните разлики, а също така дава възможност за отделно счетоводно отчитане на такъв амортизируем имот.

Ако дълготраен актив е отразен в счетоводството като част от инвентара, квадратчето за отметка „Начисляване на амортизация“ в раздела „Данъчно счетоводство“ няма да бъде налично, тъй като амортизацията в данъчното счетоводство може да започне само след като материалът бъде прехвърлен в производството. При осчетоводяване на документа програмата ще отрази прекласификацията на актива в счетоводството - стойността му ще бъде отписана от сметката за инвестиции в нетекущи активи, а новият материал ще бъде кредитиран в сметката за инвентаризация.

При осчетоводяване на документа инвентарният артикул ще бъде капитализиран според счетоводството към счетоводната сметка на склада и артикула, посочена в документа, в количество, равно на броя на приетите за счетоводство дълготрайни активи, посочени в табличния раздел „Дълготрайни активи“ на документ „Приемане на дълготрайни активи за счетоводство.“ В данъчното счетоводство разходните активи ще бъдат прехвърлени в сметката на дълготрайните активи в организацията.

Ако организацията прилага разпоредбите на PBU 18/02 „Отчитане на изчисленията на данъка върху дохода“, тогава при осчетоводяване на документа, положителни временни разлики в оценката на разходите за материали (сметка 10.MC) и отрицателни временни разлики в оценката на себестойността на дълготрайните активи (сметка 01. МС). Това са спомагателни данни, предназначени за отразяване на отсрочени данъчни активи, които трябва да бъдат отразени в периода, когато позицията ще бъде отписана като разход в счетоводството.

Данъчна счетоводна сметка 10.MC "Материали, отчетени като част от дълготрайни активи в NU" е предназначена да отразява сумите на временните разлики върху материалите, отчетени в данъчното счетоводство като част от дълготрайните активи.

Прехвърляне на съоръжението в производство (експлоатация)

За да прехвърлите материалните запаси в производството в счетоводството, трябва да използвате документа „Прехвърляне на материали в експлоатация“, в раздела на който „Инвентар и битови консумативи“ е посочен артикулът, методът за отразяване на разходите за изплащане на стойността на артикула , броят на материалните запаси, прехвърлени в производството, финансово отговорното лице, както и сметките за материалните запаси в склада.

Данъчна счетоводна сметка 10.MC трябва да бъде посочена като данъчна счетоводна сметка за прехвърлените в експлоатация инвентарни позиции, за да отразява правилно временните разлики в оценката на активите, тъй като в данъчното счетоводство тези инвентарни позиции са били отразени като част от дълготрайни активи.

В същото време, за да се осигури правилен контрол върху движението на тези обекти в производството или експлоатацията, те ще бъдат автоматично отразени в дебита на специалната задбалансова сметка MTs.04 „Инвентар и домакински консумативи в експлоатация“.

Ако организацията прилага разпоредбите на PBU 18/02, тогава при осчетоводяване на документа сумата на временните разлики в оценката на материалите, отразени в данъчното счетоводство като част от дълготрайните активи, ще бъде прехвърлена от сметка 10.MC към производствените разходи ( разходи за продажба) сметка, посочена в начина на отразяване на разходите.

Изчисляване на амортизация по данъчно счетоводство

В резултат на това амортизацията ще се начислява ежемесечно върху дълготрайния актив, посочен в данъчните регистри (започвайки от месеца, следващ този, в който това поле е отметнато).

Отписване на обект при фактическо изхвърляне

Когато материалните запаси действително се изхвърлят, те могат да бъдат отписани от задбалансовата сметка MTs.04 (за повече подробности относно методологията за отписване вижте по-горе).

Отписване на дълготрайни активи

Когато даден инвентарен артикул действително се освободи, можете да отпишете съответния дълготраен актив в данъчното счетоводство.

За да направите това, използвайте документа „Отписване на дълготрайни активи“, в който е достатъчно да попълните колоните, свързани само с данъчното счетоводство.

В този случай не е необходимо да се попълват графите, свързани със счетоводството.

При осчетоводяване на документа дълготрайният актив ще бъде отписан от данъчното счетоводство.

Промени в отчитането на дълготрайните активи

Заповед на Министерството на финансите на Русия от 12 декември 2005 г. № 147n „За изменения в счетоводните разпоредби „Отчитане на дълготрайните активи“ PBU 6/01“, като се започне от финансовите отчети за 2006 г., нови правила за отчитане на дълготрайни активи бяха установени. Промените по-специално засегнаха счетоводната процедура за дълготрайни активи с ниска стойност. Сега активи със стойност в границите, установени в счетоводната политика на организацията, но не повече от 20 000 рубли на единица, могат да бъдат отразени в счетоводството като част от материалните запаси. Организацията трябва да организира контрол върху тяхното движение. Освен това от 2006 г. дълготрайните активи на стойност не повече от 10 000 рубли не могат да бъдат отписани като производствени разходи при въвеждане в експлоатация.

За целите на данъчното счетоводство амортизируемото имущество е имущество с полезен живот над 12 месеца и първоначална цена над 10 000 рубли (клауза 1 на член 256 от Данъчния кодекс на Руската федерация). По този начин обект на дълготрайни активи може да бъде отразен в счетоводството като част от материалните запаси, а в данъчното счетоводство - като част от амортизируемото имущество.

Методът за отразяване на дълготрайни активи на стойност до 20 000 рубли за счетоводни цели се определя от организацията самостоятелно и се оповестява в счетоводната политика.

Прочетете повече за промените в PBU 6/01.

Методолозите на компанията "1C" са внедрили следната счетоводна методология.

Отчитане на дълготрайни активи на стойност до 20 000 рубли. в "1C: Счетоводство 7.7"

Стандартната конфигурация прилага следната методология за записване на дълготрайни активи в счетоводството:

Отчитане на дълготрайни активи на стойност до 10 000 рубли

За отчитане на активи, които се отразяват в счетоводството като част от материалните запаси и в данъчното счетоводство като част от материалните разходи, се препоръчва използването на счетоводни документи за материали. Такива обекти се отразяват в сметка 10.9 „Инвентар и домакински консумативи“. Съгласно Инструкциите за използване на сметкоплана (одобрени със заповед на Министерството на финансите на Русия от 31 октомври 2000 г. № 94n), сметката е предназначена за записване на наличността и движението на материални запаси, инструменти, домакински консумативи и други средства на труда, които се включват в средствата на обръщение.

Получаването на посочените обекти се документира с помощта на документа „Получаване на материали“. В табличната част на документа трябва да изберете подходящите елементи от директорията „Материали“.

Прехвърлянето в производство на обекти, записани по сметка 10.9, трябва да бъде документирано в документа „Прехвърляне на материали в експлоатация“. Когато отразявате тази операция, в заглавката на документа в атрибута „Вид материал“ трябва да изберете стойността „Инвентар и домакински консумативи“. В този случай в табличната част ще бъде възможно да се посочат материалите, отчетени в сметка 10.9, и финансово отговорното лице (виж фиг. 2).

Ориз. 2. Документ "Предаване на материали за експлоатация"

При провеждане транзакциите ще се генерират автоматично в спомагателната задбалансова сметка МЦ.04 „Инвентар и битови доставки в експлоатация“ (фиг. 3). Тази сметка се използва за организиране на контрол върху движението на материалните запаси и битовите консумативи в експлоатация.

Ориз. 3. Осчетоводявания, генерирани от документа „Предаване на материали в експлоатация“ при отразяване на прехвърлянето на инвентар и битови вещи. аксесоари

Забележка:
Спомагателна задбалансова сметка МЦ.04 е предназначена за отчитане на предадените за експлоатация материални запаси и домакински консумативи. Води се аналитична документация по отделни позиции и служители. Осчетоводяванията се генерират автоматично при осчетоводяване на документите „Предаване на материали в експлоатация“ и „Отписване на материали в експлоатация“.

Отписването на инвентара, пуснат в експлоатация, се документира в документа „Отписване на материалите в експлоатация“. Ако стойността на атрибута „Вид материали“ е „Инвентар и домакински консумативи“, тогава в табличния раздел можете да посочите материалите, отчетени в сметка 10.9, и финансово отговорното лице (фиг. 4). Документът генерира транзакции само за кредита на спомагателна сметка МЦ.04 (фиг. 5). Тази сделка отразява освобождаването от материални запаси (домакински консумативи), свързано с изтичането на техния полезен живот.

Ориз. 4. Документ „Отписване на материалите в експлоатация”.

Ориз. 5. Осчетоводявания, генерирани от документа „Отписване на материали в експлоатация“ при отразяване на изхвърлянето на инвентар и битови вещи. аксесоари.

Други операции с такива обекти, които не са свързани с прехвърляне в производство (операция), се документират с помощта на счетоводни документи за материали.

Обектите, които отговарят на критериите за включване в ДМА, се отразяват счетоводно като част от ДМА, а в данъчното счетоводство се отписват като разходи за текущия период и се отразяват в сметката за инвестиции в нетекущи активи. В типична конфигурация тази операция се отразява с помощта на документите „Получаване на ОС“, „Получаване на оборудване“ и „Прехвърляне на оборудване за инсталиране“. Приемането на активи за счетоводство се извършва с документа „Пускане на ОС“. В този случай в раздела „Обща информация“ трябва да поставите превключвателя „За целите на данъчното счетоводство“ на позиция „Включи като разходи“ (фиг. 6). Обектите се отразяват счетоводно по сметка 01 „Дълготрайни активи“. По-нататъшните операции с такива обекти се документират с помощта на счетоводни документи за дълготрайни активи. В този случай осчетоводяванията ще се генерират само за счетоводни сметки.

Ориз. 6. Въвеждане в експлоатация на дълготрайни активи, включени за данъчни счетоводни цели като част от материалните разходи

Отчитане на дълготрайни активи на стойност от 10 000 до 20 000 рубли

Тъй като полезният живот на такива обекти надвишава 12 месеца и стойността към момента на получаване не винаги е напълно формирана, тогава преди да се вземе специално решение за включване на тези обекти в материалните запаси, те трябва да бъдат кредитирани в сметката на инвестициите в не -текущи активи. За тази цел в стандартна конфигурация са предназначени документите „Получаване на ОС“, „Получаване на оборудване“ и „Предаване на оборудване за монтаж“. Те формират операции по сметки 08 и 07, които водят отчет за придобито имущество.

След като бъде определена първоначалната цена на даден обект, тя може да бъде отразена в счетоводството като част от инвентара. Отразяването на тази операция в счетоводството се извършва от документа „Пускане на ОС“. В раздела „Обща информация“ на документа трябва да поставите отметка в квадратчето „Отразяване като част от материалните запаси“, а в раздела „Счетоводство“ да посочите материала и мястото за съхранение (фиг. 7 и 8).

Ориз. 7. Разделът „Обща информация“ с избрано квадратче за отметка „Отразяване като част от инвентаризациите“.

Ориз. 8. Разделът „Обща информация“ с избрано квадратче за отметка „Отразяване като част от инвентаризациите“.

В счетоводството документът генерира записи по дебита на сметка 10.9 „Инвентар и домакински консумативи“ и кредита на сметка 08 „Инвестиции в нетекущи активи“.

В данъчното счетоводство обектът се отразява като част от амортизируемото имущество. За отчитане на такива обекти конфигурацията предоставя задбалансова сметка N05.MC „Дълготрайни активи като част от инвентара“. В същото време документът генерира операции, отразяващи получаването на съответния материал към спомагателна задбалансова сметка N02.MC "Материали, осчетоводени като част от дълготрайните активи" (само количество). Това е необходимо за отделно отчитане на обекти, отразени в инвентара, правилно отразяване на сумите на временните разлики и контрол на балансите на материалите за данъчно счетоводство.

Ориз. 9. Осчетоводявания, генерирани от документа „Въвеждане в експлоатация на ОС“ при отразяване на дълготрайни активи като част от инвентара

Забележка:
Задбалансова сметка N05.MTs "Дълготрайни активи като част от материалните запаси" е предназначена за поддържане на данъчно счетоводство на дълготрайни активи, отразени в счетоводството като част от материалните запаси. Дебитът на сметката отразява първоначалната цена на дълготрайните активи. Записванията по кредита на тази сметка се извършват в случай на изваждане от употреба на съответния елемент от дълготраен актив. Осчетоводяванията се генерират автоматично при осчетоводяване на документи за получаване и изписване на елемент от дълготраен актив.
Спомагателна задбалансова сметка N02.MC "Материали, отчетени като част от дълготрайни активи" е предназначена за количествено отчитане на материалите, взети предвид в данъчното счетоводство като част от дълготрайните активи. Осчетоводяванията по сметката се генерират автоматично: по дебит - при осчетоводяване на документи за получаване на дълготрайни активи, отразени в счетоводството като част от инвентара; за заем - при осчетоводяване на документи за изхвърляне на материали, отчетени като част от дълготрайните активи. При прехвърляне на материал в експлоатация първо се генерират записи по кредита на сметката.

По този начин документът „Въвеждане в експлоатация на дълготрайни активи“ отразява прехода на обект от нетекущи активи към инвентар, поради което атрибутът „Начисляване на амортизация“ в раздела „Обща информация“ не е наличен. Незабавното въвеждане в експлоатация се отразява в счетоводството едновременно с началото на използването на съоръжението за производствени цели.

Трябва да се отбележи, че ако даден обект е отразен в счетоводството като материал, а в данъчното счетоводство като дълготраен актив, тогава за отразяване на всяка сделка с този обект е необходимо да се съставят два документа: един документ за отразяване на сделката в счетоводството , вторият документ за отразяване на сделката в данъчното счетоводство. Всяка транзакция трябва да бъде отразена в счетоводството и данъчното счетоводство едновременно.

Прехвърлянето в производството на материалите, отчетени като част от дълготрайните активи, се извършва в счетоводството с помощта на документа „Прехвърляне на материали в експлоатация“. В данъчното счетоводство тази операция се отразява не чрез документ, а чрез задаване на подробности за директорията „Дълготраен актив“:

детайлите „Дата на въвеждане в експлоатация“ показват датата на въвеждане в експлоатация;
има отметка в квадратчето „Изчисляване на амортизацията“ (записването на периодичните детайли трябва да се извършва на датата на въвеждане в експлоатация).

Когато се извърши, документът „Предаване на материали в експлоатация“ генерира осчетоводяване по кредита на сметка N02.MC, отразявайки въвеждането в експлоатация на съответния материал в данъчното счетоводство.

Ориз. 10. Осчетоводявания, генерирани от документа „Предаване на материали в експлоатация“ при прехвърляне в производствени дълготрайни активи, отразени в инвентара.

Отписването на материалите, отчетени като част от дълготрайните активи в счетоводството, трябва да се документира с помощта на документа „Отписване на материалите в експлоатация“, който отразява изхвърлянето на материални запаси (домакински консумативи), свързано с изтичането на техния полезен живот . За отразяване на сделката за разпореждане в данъчното счетоводство е необходимо да се генерира документът „Отписване на дълготрайни активи“. В този случай данните „Първоначална цена“ и „Начислена амортизация“ трябва да останат празни. При осчетоводяване на документа „Отписване на дълготрайни активи“ се генерират транзакции за отписване на първоначалната цена от сметка N05.MC и сумите на начислената амортизация от сметка N05.02 (фиг. 11).

Ориз. 11. Осчетоводявания, генерирани при отписване на дълготрайни активи, отразени в инвентара.

Амортизацията на дълготрайни активи, отразена в счетоводството като част от материалните запаси, се начислява само в данъчното счетоводство в съответствие с изискванията на глава 25 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Амортизацията се отразява в документа „Амортизация и възстановяване на себестойността“. В този случай се генерират записи по кредита на сметка N05.02 за размера на начислената амортизация (фиг. 12).

Ориз. 12. Осчетоводявания, генерирани при изчисляване на амортизацията на дълготрайни активи, отразени в инвентара

Конфигурацията прилага механизъм за изчисляване на временни разлики върху дълготрайни активи, отразени в счетоводството като част от инвентара за организации, използващи PBU 18/02 „Счетоводство за изчисления на данъка върху дохода“. Формирането на записи, отразяващи признаването на отсрочени данъчни активи и пасиви, се извършва при осчетоводяване на документа „Приключване на месеца“. В месеца на въвеждане в експлоатация на дълготрайни активи, отразени в инвентара, при осчетоводяване на документа „Приключване на месеца“ се отразява признаването на отсрочени данъчни активи върху тези дълготрайни активи. В следващите периоди, тъй като амортизацията се начислява в данъчното счетоводство, при осчетоводяване на документа „Приключване на месеца“ автоматично се записва отписването на отсрочени данъчни задължения. За да вземете предвид временните разлики при осчетоводяване на документа „Приключване на месеца“, в списъка с действия, които трябва да се извършат, трябва да изберете „Отчитане на временни разлики (PBU 18/02)“.

В директория "Дълготрайни активи", ако даден обект е счетоводно отразен като част от инвентаризацията, се поставя отметка в квадратчето "Отразено като част от инвентаризацията" във формата на диалоговия прозорец на елемента на директорията.

Когато има отметка в квадратчето „Отразено като част от материалните запаси“, материалът, в който се преквалифицира дълготрайният актив, е посочен в раздела „Счетоводство“, а разделът „Модернизация“ отсъства. Ако дълготрайният актив е приет за счетоводство с документа „Въвеждане в експлоатация на ОС“, квадратчето за отметка не е налично (фиг. 13).

Ориз. 13. Диалог на справочния елемент "Дълготрайни активи" за дълготраен актив, отразен в описа.

Отчитане на дълготрайни активи на стойност над 20 000 рубли

Обекти на стойност над 20 000 рубли се отразяват в сметката за отчитане на инвестиции в нетекущи активи, за които документите „Получаване на дълготрайни активи“, „Получаване на оборудване“ и „Прехвърляне на оборудване за монтаж“ са предназначени в стандарт конфигурация. Въвеждането в експлоатация на такива обекти, както и обекти на стойност от 10 000 до 20 000 рубли, които според счетоводната политика на организацията са отразени като част от дълготрайни активи, се извършва с помощта на документа „Въвеждане в експлоатация на дълготрайни активи“. При осчетоводяване на документ дълготрайният актив се отразява в счетоводството по сметка 01 „Дълготрайни активи“, в данъчното счетоводство - N05.01 „Първоначална цена на дълготрайните активи“. По-нататъшните операции се извършват с помощта на счетоводни документи за дълготрайни активи.

MC 04 задбалансова сметка- Какво е това?Нека да разгледаме какво представлява задбалансовата сметка MTs.04, предвидена от сметкоплана на програмата 1C: Счетоводна програма и в какви случаи се използва.

Защо са необходими задбалансови сметки на MC (MC.01, MC.02, MC.03, MC.04)

В сметкоплана на програмата 1C: Счетоводна програма има редица допълнителни задбалансови сметки в допълнение към 11-те общоприети. Това се прави за по-задълбочено и удобно счетоводство.

Сметка MC.04 е подсметка на сметка MC „Материални активи в експлоатация“ заедно с още три подсметки:

MC.01 „Дълготрайни активи в експлоатация“,
MC.02 „Работно облекло в експлоатация“,
МЦ.03 „Специално оборудване в експлоатация“.

МЦ.02 - задбалансова сметка, използвана за отчитане на специално облекло, издадено на служител за изпълнение на служебните му задължения. Сметка MTs.03 натрупва информация за прехвърлените в експлоатация специални инструменти и оборудване. Сметка MTs.01 често се използва, ако дълготрайният актив е отразен по различен начин в данъците и счетоводството.

Въвеждането на тези сметки в счетоводството се дължи на необходимостта да се контролира имуществото, отписано от баланса на организацията, включено в разходите, но използвано в икономическите дейности на организацията. Техният дебит отразява стойностите, които трябва да бъдат отчетени, разбити по артикули, финансово отговорни лица и места за съхранение. Заемът отразява отписването на активи. В този случай транзакциите се записват само в дебит или само в кредит на такива сметки - кореспонденцията не е типична за задбалансовите сметки.

Можете да се запознаете с характеристиките на използването на задбалансови сметки в счетоводството в статията .

Записвания по дебита на сметка МЦ.04

Съгласно сметкоплана (Заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 31 октомври 2000 г. № 94n), балансовата сметка 10.09 се използва за капитализиране на материални запаси и домакински доставки. За отразяване на тази бизнес операция в програмата 1C: Счетоводство е предоставен документът „Получаване на стоки и услуги“.

При приемане на инструменти и друг инвентар за осчетоводяване се създава нов документ с вид сделка „Покупка, комисионна“. Документът се попълва, като се посочват:

какво трябва да се случи
от кого,
в какво количество,
на каква цена.

За дебитна счетоводна сметка е избрана сметка 10.09 „Инвентар и битови припаси”.

Записване в кредита на сметка 10.09 възниква, когато инвентарът и другото домакинско имущество се предават в експлоатация. За целта се създава и извършва документ „Предаване на материалите в експлоатация”.

Когато прехвърляте инвентар, попълнете раздела „Инвентар и домакински консумативи“:

номенклатурата на прехвърлените стойности се избира по позиция,
служителят, който ги приема за ползване,
посочена е счетоводната сметка 10.09 и начина на отразяване на разходите.

При осчетоводяване на документ стойностите се отписват от счетоводна сметка 10.09 към сметката за разходите. В същото време тези стойности се дебитират по сметка MTs.04 в контекста на номенклатурата, количеството и финансово отговорните лица. По този начин може да се организира правилен контрол върху безопасността на имуществото на организацията.

Документът „Прехвърляне на материали в експлоатация“ ви позволява да отпечатате регистрационния лист на издаването (формуляр MB-7) или фактурата за търсене (формуляр M-11). Ако е необходимо, можете да промените финансово отговорното лице, отговорно за безопасността на икономическите активи, записани в баланса.

Записвания по кредита на сметка MC.04

Записване по кредита на сметка МЦ.04 възниква при фактическото разпореждане с имущество. За целта се създава нов документ „Извеждане от експлоатация на материали“. В този документ попълнете раздела „Инвентар и домакински консумативи“:

посочва се номенклатурата и количеството на разпореденото имущество,
документ за предаване в експлоатация,
лицето, отговорно за съхранението му.

Документът ви позволява да разпечатате Удостоверението за отписване (формуляр MB-8).

Опис на сметка МС.04

За организациите провеждането на инвентаризация е задължителна процедура (клауза 27 от Наредбата за счетоводството, одобрена със заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 29 юли 1998 г. № 34n). В този случай трябва да се одитират както балансовите, така и задбалансовите сметки.

Можете да научите повече за процедурата по инвентаризация на задбалансови сметки в материала .

Извършва се задбалансово счетоводно отчитане на материални запаси и друго бизнес имущество, за да се следи неговата безопасност. Поради това описът на такова имущество е необходимост, което позволява да се идентифицира действителното наличие на имущество, посочено в записите. Програмата 1C: Счетоводна програма осигурява допълнителна обработка, използвана в документа „Инвентаризация на стоките в склада“. Позволява ви да инвентаризирате активи в задбалансовата сметка MTs.04.

Резултати

Задбалансовата сметка MTs.04 се използва от потребителите на счетоводната програма „1C: Счетоводство“ за отчитане на инвентара и битовите доставки, прехвърлени в експлоатация. Разписките за наличност се дебитират от тази сметка, а разпорежданията се кредитират в тази сметка. Анализът се извършва в количествено изражение, по позиции и материално отговорни лица.

Преди да започнете работа с инвентар (работно облекло), те трябва да бъдат кредитирани в съответните сметки (по сметка „10/I/S” - за инвентар или по сметка „10/СО/С” - за работно облекло).
За отчитане на материалните активи в експлоатация се използва задбалансовата сметка „MTs - Материални активи в експлоатация“ с свързани анализатори за служители и инвентарни позиции.

За отчитане на инвентара и работното облекло се използват следните операции в дневника на DCU:
1. Предаване на МБП в експлоатация;
2. Прехвърляне на IBP от един служител на друг;
3. Връщане на МБП от сервиз;
4. Извеждане от експлоатация на ББП.

1. Прехвърляне на MBP в експлоатация

На тази стъпка се посочва предаденото за работа оборудване/работно облекло.

Създаваме операцията „Прехвърляне на MBP в експлоатация“. В заглавната част на фактурата посочваме служителя, на когото предаваме инвентара/работното облекло за експлоатация и склада, от който ги предаваме, както и сметката за отписване, ако инвентара/работното облекло ще бъде изписан веднага при предаване за експлоатация:

В подробностите на фактурата за всеки инвентар (работно облекло), прехвърлен в експлоатация, ние посочваме дали това оборудване / работно облекло ще бъде отписано от експлоатация веднага след предаване в експлоатация (в дебит на сметката за отписване, посочена в заглавката ( например 20/PROCH) и в дебит на сметката „MC“) или не.
За да направите това, използвайте полето "Отписване?". в подробностите за фактурата, които могат да приемат една от двете стойности „Не“ или „Да“.

След освобождаване на оборудването/работното облекло от склада, от този момент то се счита за използвано.

2. Прехвърляне на IBP от един служител на друг

На тази стъпка се посочва инвентарът/работното облекло, прехвърлено за ползване от един служител на друг.

Създаваме операцията „Прехвърляне на IBP от един служител на друг“. В заглавната част на фактурата в полето „От” посочваме служителя, от когото предаваме оборудването/работното облекло, а в полето „До” посочваме служителя, на когото предаваме оборудването/работното облекло. . В детайлите на фактурата посочваме прехвърленото оборудване/работно облекло:

3. Връщане на MBP от сервиз

На тази стъпка се посочват инвентара и работното облекло, върнати в склада от употреба.

Създаваме операцията „Връщане на MBP от услуга“. В заглавната част на фактурата в полето „От служител” посочваме служителя, от когото получаваме върнатото оборудване/работно облекло.

Задбалансови сметки мтс02 счетоводство

В полето “До склад” посочете склада, в който се връща инвентара/работното облекло.
В детайлите на фактурата посочваме върнатото оборудване/работно облекло:

(Ако оборудването/работното облекло е отписано веднага след предаването му в експлоатация, тогава не е необходимо това оборудване/работно облекло да се връща).

4. Извеждане от експлоатация на МБП

Създаваме операцията „Извеждане от експлоатация на MBP“. В заглавната част на фактурата посочваме сметката за отписване и служителя, чието оборудване/работно облекло, което се отписва, се използва:

В детайлите на фактурата, ако оборудването/работното облекло е отписано като скрап, тогава в полето „Получен скрап за сумата“ посочваме полученото количество скрап, в противен случай оставяме това поле празно. Въз основа на количеството получен скрап се попълва таблицата за капитализация на скрап на формуляра MB-8.

Ако в операцията „Прехвърляне на IBP в експлоатация“ този инвентар (работно облекло) вече е бил отписан от експлоатация, тогава в този случай инвентарът / работното облекло ще бъде отписан само от кредита на задбалансовата сметка „MC“, в противен случай отписването ще се извърши към сметката за отписване, посочена в заглавката на фактурата.

Получаване на материали

Материалите могат да бъдат получени от организацията по следните начини:

1. От доставчици срещу заплащане.

Материалите се получават от доставчиците на базата на придружителни документи като: приемо-предавателна бележка и фактура. След това се издава Нареждане за получаване в склада (Формуляр № М-4). Информацията от поръчката за получаване се въвежда в счетоводната карта на материалите (формуляр № M-17).

Ако при получаване на материали от доставчика се установят несъответствия в действителните данни по отношение на количество, качество и др. с документи, или липсват придружителни документи (нефактурирана доставка*), тогава се съставя Акт за приемане на материалите (Образец No М-7), материалите се приемат от комисията по счетоводни цени и не се издава приемо-предавателен ордер. Количеството на излишните материали се приписва на увеличението на дълга към доставчика или полученият излишък на материал се приема за съхранение (отчита се в задбалансова сметка 002), а ако се установи недостиг по вина на доставчика , се предявява иск към него.
При приемане на материали в склада на доставчика на водача (спедитора) се издава пълномощно за получаване на материали (формуляр № М-2 или № М2а).

Публикации:
D10 K60 - получени материали по фактическа себестойност
D19 K60 - с включен ДДС
D68 K19 - ДДС кредит
D60 K51 - плащане към доставчика

2. От собствено производство (вътрешно производство на материал)

Приемането на материали от собствено производство в склада се документира с Изискване-фактура (Формуляр № М-11).

Публикации:
D20,23 K10,70,69,02,76
D10 K20.23 - по фактическа себестойност

3. От учредителите

принос на материали към уставния капитал (AC):
D10 K75 - по договорена цена

4. При демонтаж на оборудване.

Получаването на материали по време на демонтажа на оборудването се документира в акт (формуляр № М-35).

5. За бартерни сделки

А) регистрация по продажната цена на прехвърляния имот:
D10 K60
D19 K60

Б) отразяване на прехвърления имот по продажната цена с ДДС:
D62 K90.1 (91.1) - приходи без ДДС
D90.3 (91.2) K68 - ДДС
D90.2 (91.2) K10,41,07 и др. - отписване на прехвърлено имущество по отчетна стойност
D90.9 (91.9) K99 - печалба
D99 K90.9 (91.9) - загуба

В) прихващане на дълг за продажна стойност без ДДС:
D60 K62

D) Отразяване на ДДС (ОТМЕНЕНО ОТ 2009 г.):
D51 K62 - ДДС, получен от контрагента
D68 K19 - Прихващане на ДДС от бюджета
D60 K51 - ДДС, прехвърлен на контрагента

6. Безплатно получаване

Публикации:
D10 K98 - по прогнозна цена

При пускане на материали в производство или за други цели:
D20,26,44 K10
D98 K91.1

В съответствие с Инструкциите за използване на сметкоплана материалите могат да се получават по два начина:

1. по действителна цена

Като правило те се използват от организации, които имат малък набор от материали. Всички разходи за закупуване на материали също се отразяват в сметка 10 „Материали“.

1. Действителната цена на материалите, закупени срещу заплащане, е сумата на действителните разходи за придобиване на материали, без ДДС и други възстановими данъци.

Реалните разходи включват:

1. суми, платени на доставчика;
2. платени суми за информационни, консултантски и посреднически услуги при закупуване на материали;
3. мита и такси;
4. невъзстановими данъци;
5. разходи за набавяне и доставка на материали до мястото на тяхното използване;
6. разходи за привеждане на материалите в състояние, годно за използване по предназначение;
7. други разходи, пряко свързани със закупуването на материали.

2. Действителната цена на материалите, когато се произвеждат от самата организация, се определя въз основа на действителните разходи, свързани с тяхното производство.

3. Действителната цена на материалите, внесени в уставния капитал (AC), се определя от тяхната парична стойност, договорена от учредителите.

4. Фактическата себестойност на безвъзмездно получените материали се определя въз основа на текущата им пазарна стойност към датата на приемане за осчетоводяване.

5. Действителната стойност на материалите, получени в замяна на друг имот, се признава като себестойност на прехвърления имот (продажна стойност).

Публикации:
D10 K60 - канцеларски материали пристигнаха
D19 K60 - приема се за отчитане по ДДС на канцеларски материали
D26 K10 - канцеларски материали, издадени на служители.

2. на изгодни цени

в този случай е необходимо да се използва сметка 15 „Набавяне и придобиване на материални активи“. Дебитът на тази сметка отразява действителните разходи за закупуване (набавяне) на материали, а кредитът на тази сметка отразява счетоводната стойност на получените и капитализирани материали. Разликата между действителните и счетоводните стойности се отписва по сметка 16 „Отклонение в цената на материалните активи“. Разликите, натрупани по сметка 16, се отписват в дебита на сметките за производствени разходи (разходи за продажби), а ако разликата е отрицателна, се сторнират.

Публикации:
D60 K51 - платена фактура на доставчика
D10 K15 - хартия, приета за осчетоводяване на намалена цена
D15 K60 - хартия, приета за осчетоводяване по действителна цена
D19 K60 - приет за осчетоводяване на входния ДДС

Оказва се, че балансовата стойност на хартията е по-малка от действителната стойност, правим следното осчетоводяване:
D16 K15 - за разликата между счетоводните и действителните цени (отписан свръхразход)
D26 K10 - хартията е издадена на служителя.

в края на месеца отклоненията от сметка 16 се отписват:
D26 K16 - отклонения на сметката 16 се отписват.

Резерв за намаляване на разходите за материали

Материали, които са морално остарели или частично са загубили първоначалните си качества, или чиято текуща прогнозна цена е намаляла, се отразяват в баланса в края на отчетния период минус резерв за намаляване на цената на материалите, образуван на за сметка на финансовите резултати, с размера на разликата между текущата прогнозна стойност, ако тя е по-висока от пазарната стойност.

Публикации:
през декември се създава резерв на 31 декември:
D91.2 K14 (не намалява облагаемата печалба)

ако през следващия отчетен период тези материални запаси бъдат отписани по някаква причина, резервът се възстановява:
D14 K 91.1

Подобно записване се прави, когато пазарната стойност на материали, за които преди това са били създадени съответните резерви, се увеличава.

За всеки резерв се води аналитично счетоводство по сметка 14. Такива материали се отразяват в баланса нетно от резервите.

Осчетоводяване на транзитни материали и нефактурирани доставки*

1. Транзитни материали

Материалите се считат за транзитни, ако не са пристигнали в склада до края на месеца, но собствеността върху тях вече е прехвърлена на купувача.

Такива материали се отразяват в сметка 10 „Материали“, без да се осчетоводяват в склада. Следващия месец, когато материалите действително пристигнат в склада, тези суми се сторнират и се прави редовен запис за получаване на материали в склада.

Публикации:
Регистрация на транзитни материали:
D10.материали в движение K60 - по фактическа себестойност
D19 K60 - с включен ДДС

Когато материалите пристигнат в склада:
D10.материали по пътя K60 - обърнат!
D10 K60 - по реална цена
D68 K19 - ДДС кредит
D60 K51 - плащане към доставчика

2. Нефактурирани доставки*

Такива материали се приемат съгласно акта за приемане на материали, съставен в склада, на счетоводна цена.

Ако до края на месеца не бъдат получени платежни документи от доставчика, тези материали остават в приемателната оценка.
Следващия месец, при получаване на платежни документи, стойността на нефактурираната доставка се коригира, като се вземат предвид получените документи.

Публикации:
Получаване на материали преди получаване на документи за сетълмент и плащане от доставчика:
D10 K60 - по отчетна стойност

Когато доставчикът представи документи за сетълмент и плащане, цената се коригира:
D10 K60 - ако действителната цена е по-висока от отчетната стойност
или
D10 K60 - сторниране, ако действителната цена е по-малка от отчетната стойност
D19 K60 - с включен ДДС
D68 K19 - ДДС кредит

Ако документите за плащане за нефактурирани доставки пристигнат през следващата година, тогава

Балансовата стойност на материалите не се променя;
- сумата на ДДС е приета за осчетоводяване по установения начин;
- изясняват се разплащанията с доставчика.

В този случай разликата между счетоводната стойност на капитализираните материали и тяхната действителна стойност се отписва в месеца, в който са получени платежните документи:

Публикации:
D60 K91.1 - печалба от предходни години (с намаление на разходите за материали)
D91.2 K60 - загуба от минали години (с увеличение на разходите за материали)

ИЗХВЪРЛЯНЕ НА МАТЕРИАЛИТЕ

Материалите в предприятието могат да бъдат:

1. пуснати в производство
се съставя с карта за лимитно приемане (формуляр № М-8) - ако са установени норми (лимити) за разход на материали или с фактура за потребност (формуляр № М-11) - ако нормите не са установени.

2. прехвърлени за ползване за собствени нужди

Страницата не е намерена

реализирани външно
Издава се фактура за освобождаване на материали на трета страна (формуляр № М-15).

Публикации:

Д62 К91.1 - по продажна цена (продажна стойност) с ДДС
D91.2 K68.2 - ДДС се начислява за плащане към бюджета върху продажната цена
D51 K62 - разписка за плащане от купувачи за материали
D91.9 K99 - печалба, натрупана от продажбата на материали
D99 K91.9 - загуба, натрупана от продажбата на материали.

4. ликвидирани в резултат на извънредни обстоятелства.

5. направени като вноска в уставния капитал или съвместно предприятие

Публикации:
ако счетоводството се води по фактическа себестойност, като се използва сметка 10 „Материали“:
D58 K10 - отписване по действителна цена
D91.2 K58 или
D58 K68 - Възстановяване на ДДС

ако материалите се отчитат по сметки 15 и 16:
D58 K10 - отписване по балансова стойност
D16 K58 или
D58 K16 - привеждане към действителна цена
D91.2 K58 или
D58 K91.1 - привеждане на действителната себестойност до договорената стойност.
D58 K68 - Възстановяване на ДДС

6. прехвърля безвъзмездно (или по договор за подарък).

Публикации:
ако счетоводството се води по фактическа себестойност, като се използва сметка 10 „Материали“:
D91.2 K10 - отписване по фактическа цена

ако материалите се отчитат по сметки 15 и 16:
D91.2 K10 - отписване по балансова стойност
D91.2 K16 - ако действителната себестойност е по-голяма от книжната цена
D16 K91.1 - ако действителната цена е по-малка от книжната цена

D91.2 K68.2 - ДДС се начислява върху прогнозната стойност
D99 K91.9 - загуба, натрупана от дарени материали.

7. при недостиг

Публикации:
ако счетоводството се води по фактическа себестойност, като се използва сметка 10 „Материали“:
D94 K10 - отписване по действителна цена

ако материалите се отчитат по сметки 15 и 16:
D94 K10 - отписване по балансова стойност
D16 K19 или
D94 K16 - отписване на отклонения от действителната цена
D20,26,44 K94 - отписване на липси в границите на естествената загуба
D73.2, 91.2 K94 - отписване на недостига на виновното лице или на финансовия резултат.

Когато материалите се пуснат в производство или се изхвърлят по друг начин, те се оценяват по един от следните начини:

1. въз основа на средната цена на всяка единица

така се оценяват материалите, използвани от организацията по специален начин, или запаси, които обикновено не могат да се заменят един друг (благородни метали, камъни и др.);

2. по средна себестойност

се определя, като общата себестойност на даден вид материали се раздели на тяхното количество, съставено съответно от себестойността и количеството за салдото в началото на месеца и за материалите, получени през този месец;

3. на цената на първите покупки (FIFO)

се основава на предположението, че материалите се използват в производството в реда, в който са закупени, т.е. първите материали, които влизат в производството, се оценяват по себестойността на ранните покупки, като се вземе предвид балансът в началото на месеца. А балансът в края на месеца се оценява на стойността на последните придобивания.

Методът LIFO беше отменен от 01/01/08

Аналитично отчитане на материалите

Извършва се в складови помещения (складове) и в счетоводството на предприятието.
В складовете записите се водят от финансово отговорни лица на специални карти, които се отварят за всяко наименование и вид материали. Картите отразяват транзакции, свързани с получаване и потребление на материали.
В счетоводния отдел на предприятието счетоводството се извършва по един от следните начини:
1) Количествено-общо счетоводно отчитане
записванията в счетоводните карти се извършват въз основа на документи, получени от склада.
2) Оперативно счетоводство
В счетоводството не се водят карти, за счетоводни цели се използват заверени карти, попълнени в склада.
3) Общо счетоводство
се извършва в контекста на местата за съхранение и финансово отговорните лица само общо.

РАЗХОДИ ЗА ТРАНСПОРТ И ДОСТАВКА (ТЕЦ)

Съгласно клауза 70 от Методическите указания за отчитане на материални и промишлени запаси (MPI), разходите за транспорт и доставка за закупуване на материали са:
- разходи за товарене на материали в превозни средства и транспортирането им, дължими от купувача над цената на тези материали по договора;
- разходи за командировки за директно снабдяване с материали;
- плащане за съхранение на материали на места за закупуване, на гари, в лагери, в пристанища;
- надценки (надбавки), комисионни (разходи за услуги), изплатени на други организации;
- цената на загубите на доставени материали по време на транспортиране (липси, разваляне) в рамките на нормите за естествени загуби;
- лихвени плащания по предоставени заеми и заеми, свързани с придобиване на материали преди приемането им за отчет;
- разходи за поддържане на оборудването за снабдяване и склад на организацията, работниците, пряко участващи в снабдяването (закупуването) на материали и тяхната доставка (поддръжка);
- разходи за поддържане на специални пунктове за доставка, складове и агенции, организирани в местата, където се доставят материали;
- други разходи.

СЧЕТОВОДСТВО

Съгласно параграф 83 от Методическите указания за отчитане на материалните запаси, тези разходи могат да бъдат взети предвид по един от трите начина:

1. включени в стойността на закупените материали

разходите се включват в действителната цена на закупените материали, която се отразява в сметка 10 „Материали“. Този метод е препоръчително да се използва с малък набор от материали или в случай на значително значение на отделни видове и групи материали.

2. по отделна подсметка към сметка 10 „Материали“

разходите се отчитат в отделна подсметка към сметка 10 „Разходи за транспорт и снабдяване”. Този метод се използва, ако такива разходи са незначителни или не могат да бъдат приписани на разходите за определени видове материали.

Публикации:
D10.1 K60 - материали получени от доставчик
D10.1.1 K60 - отразяват се транспортни и снабдителни разходи за материали
D19 K60 - ДДС се отразява върху разходите за транспорт и доставка на материали
D60 K51 - плащане на доставчика за материали и разходи за транспорт и доставка
D68 K19 - приет за приспадане на ДДС върху материалите и разходите за транспорт и доставка.

3. се отразяват в отделна сметка „Набавяне и придобиване на материални ценности”

Дебитът на сметка 15 „Закупуване и придобиване на материални активи“ отразява получаването на материали по покупната цена (дебит 15 Кредит 60). Кредитът на сметка 15 в кореспонденция със сметка 10 „Материали“ включва стойността на материалните запаси, действително получени от организацията и капитализирани.

Съгласно параграф 80 от Методическите указания е разрешено да се използват счетоводни цени в аналитични счетоводни и складови помещения за материали.
Като счетоводни цени на материалите се използват:
а) цени по договаряне;
б) фактическа себестойност на материалите според предходния месец или отчетен период (отчетна година);
в) планирани цени;
г) средна цена на група материали.

При съществени отклонения от плановите и средните цени от пазарните, те подлежат на ревизия. Такива отклонения по правило не трябва да надвишават 10%.
По този начин, чрез осчетоводяване на Дебит 10 Кредит 15, материалите се прехвърлят в склада по счетоводни цени.
Сумата на разликата в себестойността на закупените материални запаси, изчислена в действителната цена на тяхното придобиване (закупуване) и счетоводните цени, се отписва от сметка 15 към сметка 16 „Отклонение в цената на материалните активи“.
В съответствие с клауза 85 от Методическите указания, TZR може да бъде приписан и към балансова сметка 15. Следователно отклонението в цената на материалите (разликата между действителната цена на закупените материали и тяхната счетоводна цена) ще включва не само разликата между себестойността на материала по договорната цена и неговата счетоводна цена, но също и сумата на материалните запаси и сумата на отклоненията в края на отчетния период се отписват изцяло по балансова сметка 16.
В баланса на балансовата сметка 15 организацията може да включи само разходите за материали, посочени в платежните документи на доставчика (фактура, фактура, платежно искане-нареждане и др.), За които са били правата на собственост, ползване и разпореждане прехвърлени на купувача, но материалите все още не са пристигнали (материалите са на път).

Публикации:
D15 K60 - материали получени от доставчик
D19 K60 - ДДС отразен върху получените материали
D15 K60 - отразен TZR на база материали
Д19 К60 - ДДС отразено на ТЗР
D60 K51 - плащане към доставчика за материали
D68 K19 - приет за приспадане на ДДС върху материали и техническо оборудване
D10 K15 - отразява се получаването на материали по счетоводни цени
D16 K15 - отразява размера на отклоненията (включително TZR) между действителната цена на закупените материали и счетоводната цена.

ОТПИСАН

В съответствие с клауза 86 от Методическите указания за отчитане на материални и промишлени запаси (MPI), разходите за транспорт и снабдяване, свързани с материали, пуснати в производство, за нуждите на управлението и за други цели, подлежат на месечно отписване в счетоводните сметки в които е отразено потреблението на съответните материали (в сметките за производство, обслужващи отрасли и ферми и др.).

Една от следните опции за отписване на разходите за транспорт и доставка трябва да бъде посочена в счетоводната политика на организацията:

1. методът на средния процент, при който разходите се отписват, за да се увеличи цената на изразходваните материали в количество, изчислено по формулата:

1. За да отразите прехвърлянето на материали в производството, първо трябва да изчислите средната цена на единица материал, която е равна на:

(обща стойност на материалите, закупени през текущия месец, като се вземе предвид балансът му в началото на месеца)
______________________________________________________________________________________
(общо количество материал на склад)

2. изчислете процента на отписване на разходите за транспорт и доставка (TZR) през текущия месец (делът на TZR в разходите за материали, отписани за производство):

(остатъчни наличности в началото на месеца + разписки за наличности за месеца)
_____________________________________________________________________________________
(обща цена на закупения материал на месец, като се вземе предвид балансът му в началото на месеца x 100%)

Моля, обърнете внимание, че в получената сума оставяме четири цифри след десетичната запетая.

3. Познавайки процента на отписване, можем да изчислим размера на отписването на TZR през текущия месец:

Разходите за материали, прехвърлени в производството през текущия месец, се умножават по процент.

Публикации:
D20 K10.1 - материали, отписани за производство

Отчитане на дълготрайни активи на стойност до 20 000 рубли. в "1C: Счетоводство 8.0"

Процедурата за отразяване на такива активи в счетоводството и данъчното счетоводство е една и съща.

Отчитане на активи, които отговарят на критериите за включване в дълготрайни активи, но според счетоводната политика на организацията трябва да бъдат отразени в счетоводните записи като част от материалните запаси и съгласно правилата на Данъчния кодекс на Руската федерация като част на материалните разходи се препоръчва използването на механизма за счетоводно отчитане на материалните запаси и домакинските доставки. Такива обекти могат да бъдат отразени по сметка 10.09. Съгласно Инструкциите за използване на сметкоплана (одобрен със заповед на Министерството на финансите на Русия от 31 октомври 2000 г. № 94n), тази сметка е предназначена за записване на наличността и движението на материални запаси, инструменти, домакински консумативи и други средства на труда, които се включват в средствата на обръщение.

ПубликуванеТакива материали се отразяват в програмата по същия начин, както всички други материали. За да направите това, използвайте документ с вида на операцията "покупка, комисионна". Сметката за входящи материални запаси трябва да бъде посочена като 10.09 „Инвентар и домакински консумативи“(както за счетоводно, така и за данъчно счетоводство за данък върху доходите).

За трансферитакъв MPZ в производствотрябва да използвате документа, в раздела на който "Инвентар и домакински консумативи"

При осчетоводяване на документ стойността на материалните запаси, прехвърлени за производство, ще бъде отписана от сметката за материали в склада към сметката за производствени разходи (разходи за продажба), посочена в метода за записване на разходите. В същото време, за да се осигури правилен контрол върху движението на тези обекти в производството или експлоатацията, те автоматично ще бъдат отразени в дебита на специална задбалансова сметка.

Задбалансова сметка MC.04 „Инвентар и домакински консумативи в експлоатация“предназначени да осигурят правилен контрол върху движението на инвентара и домакинските консумативи в експлоатация. Аналитичното счетоводство за тази сметка се извършва в контекста на номенклатурата, партидите материали в експлоатация и материално отговорните лица.

При реално освобождаване от материални запаси те могат да бъдат отписани от задбалансовата сметка МЦ.04. За тази цел се използва документът "Извеждане от експлоатация на материали", в раздела на който "Инвентар и домакински консумативи"посочва се номенклатурата, партидата материали в експлоатация, материално отговорното лице и броят на отписаните инвентарни позиции.

Ако в данъчното счетоводство даден актив трябва да бъде включен в амортизируемата собственост, докато в счетоводството счетоводната политика на организацията изисква отразяването му в инвентара, неговата капитализация в програмата трябва да бъде отразена като получаване на елемент от нетекущи активи с помощта на документ „Получаване на стоки и услуги“с вида на операцията "оборудване".

Тъй като полезният живот на такъв обект надвишава 12 месеца и стойността към момента на получаване не винаги е напълно формирана, тогава преди да се вземе специално решение за включване на този актив в инвентара, той трябва да бъде кредитиран по сметката 08.04 „Придобиване на дълготрайни активи”(както в счетоводството, така и в данъчното счетоводство).

След окончателното формиране на стойността на актива, той трябва да бъде счетоводно отразен като част от инвентаризацията, а в данъчното счетоводство - включен в дълготрайните активи. За отразяване на тази операция в програмата се използва документ „Приемане за счетоводно отчитане на дълготрайни активи“с вида на операцията "оборудване", където на отметката "Счетоводство"достатъчно е да изберете процедурата за отчитане на активите "Отражение в състава на МПЗ."След това трябва да посочите инвентарния артикул, както и счетоводната сметка и склада, където ще бъде осчетоводен.

На отметката "Данъчно счетоводство"трябва да посочите параметрите на амортизацията на дълготрайните активи според данъчното счетоводство.

Дълготрайните активи, които се отчитат като част от материалните запаси в счетоводството, трябва да бъдат отразени в данъчното счетоводство в отделна сметка 01.МЦ „Активи, взети предвид като част от инвентара в счетоводните записи“. Това е необходимо за коректно отразяване на сумите на временните разлики, а също така дава възможност за отделно счетоводно отчитане на такъв амортизируем имот.

Ако дълготрайният актив е отразен в счетоводството като част от инвентара, квадратчето за отметка "Изчисляване на амортизация"върху отметката "Данъчно счетоводство"няма да бъде наличен, тъй като амортизацията в данъчното счетоводство може да започне едва след като материалът бъде прехвърлен в производството. При осчетоводяване на документа програмата ще отрази прекласификацията на актива в счетоводството - стойността му ще бъде отписана от сметката за инвестиции в нетекущи активи, а новият материал ще бъде кредитиран в сметката за инвентаризация.

При осчетоводяване на документа инвентарната позиция ще бъде капитализирана според счетоводството към счетоводната сметка на склада и артикула, посочена в документа, в размер, равен на броя на дълготрайните активи, приети за счетоводство, посочени в табличния раздел "Дълготрайни активи"документ „Приемане за счетоводно отчитане на дълготрайни активи“. В данъчното счетоводство стойността на актива ще бъде прехвърлена в сметката на дълготрайните активи на организацията.

Ако организацията прилага разпоредбите PBU 18/02 „Счетоводство за изчисления на данък върху дохода“,след това при осчетоводяване на документа ще бъдат отразени положителни временни разлики в оценката на разходите за материали (сметка 10.MC) и отрицателни временни разлики в оценката на стойността на дълготрайните активи (сметка 01.MC). Това са спомагателни данни, предназначени за отразяване на отсрочени данъчни активи, които трябва да бъдат отразени в периода, когато позицията ще бъде отписана като разход в счетоводството.

Данъчна сметка 10.MC „Материали, взети предвид като част от OS в NU“е предназначен да отразява сумите на временните разлики върху материалите, взети предвид в данъчното счетоводство като част от дълготрайните активи.

За да прехвърлите материалните запаси в производството в счетоводството, трябва да използвате документа "Предаване на материали за експлоатация", в раздела на който "Инвентар и домакински консумативи"артикулът е посочен, методът за отразяване на разходите за изплащане на стойността на артикула, броят на инвентарните позиции, прехвърлени в производството, финансово отговорното лице, както и сметки за отчитане на артикула в склада.

Отчитане на дълготрайни активи на стойност до 20 000 рубли. в "1C:Enterprise"

В същото време, за да се осигури правилен контрол върху движението на тези обекти в производството или експлоатацията, те автоматично ще бъдат отразени в дебита на специална задбалансова сметка MC.04 „Инвентар и домакински консумативи в експлоатация“.

След като прехвърлянето на обекта на промишленото предприятие в експлоатация е отразено в счетоводните записи, в данъчното счетоводство е необходимо да поставите отметка в квадратчето за изчисляване на амортизацията за съответния обект на дълготраен актив. Това поле за отметка може да бъде поставено от документа „Промяна на състоянието на ОС“, който трябва да бъде попълнен само за данъчни цели. В резултат на това амортизацията ще се начислява ежемесечно върху дълготрайния актив, посочен в данъчните регистри (започвайки от месеца, следващ този, в който това поле е отметнато). Този документ се извиква от меню „Активи и нематериални активи – Параметри за амортизация – Промяна на състоянието на актива”.

При действително изхвърляне на материални запаси те могат да бъдат отписани от задбалансовата сметка MTs.04. Също така, при реално освобождаване от инвентарен артикул, можете да отпишете съответния дълготраен актив в данъчното счетоводство. За тази цел се използва документът „Отписване на ОС“, в който е достатъчно да се попълнят графите, свързани само с данъчното счетоводство. В този случай не е необходимо да се попълват графите, свързани със счетоводството. При осчетоводяване на документа дълготрайният актив ще бъде отписан от данъчното счетоводство.

TurboConf 5 - разширяване на възможностите на 1C конфигуратора

ВНИМАНИЕ!

1C: Enterprise 8.0. Универсален урок

Ctrl-F5или Ctrl-R

2000 Човек.

Счетоводителят на ОС казва, че не е удобно да се работи със задбалансовата сметка МЦ 04, поради факта, че втората подсметка е Партида стоки и е по-добре вместо нея да има подсметка на отдела. За тази цел отписваме документа „Прехвърляне на материали за експлоатация“ в раздела за инвентар и битови предмети. аксесоари.
Въпросът е: Можете да промените подсметката... но как можете да я свържете правилно, така че тази подсметка да бъде въведена в осчетоводяванията на документа. Не мога да разбера как да я прикача?
Благодаря предварително на всички отзовали се!!

AdBlock убива безплатно съдържание. 1Сергей

ВНИМАНИЕ!Ако сте загубили прозореца за въвеждане на съобщение, щракнете Ctrl-F5или Ctrl-Rили бутона "Обнови" в браузъра.

Темата е архивирана. Добавянето на съобщения не е възможно.
Но можете да създадете нова тема и те определено ще ви отговорят!
Всеки час на Magic Forum има повече 2000 Човек.

Отразяване на придобиването и продажбата на имущество с ниска стойност в „1C: Счетоводство на предприятието, издание 3.0“

Пример:
Търговската организация TF-Mega LLC закупува персонален компютър на стойност 39 530,00 RUB от OptTorgCity LLC. (включително ДДС 18% - 6 030,00 рубли) Организацията не поема други разходи, свързани с привеждането на закупеното оборудване в състояние, подходящо за използване по предназначение. Счетоводната политика на организацията за целите на счетоводството и данъчното счетоводство предвижда, че дълготрайните активи (FPE) с полезен живот над 12 месеца и цена, която не надвишава лимита, се вземат предвид като запаси и се отписват като разходи при време, когато са пуснати в експлоатация. Тези разходи се отчитат от предприятието като непреки. В месеца на закупуване оборудването е пуснато в експлоатация, а 6 месеца по-късно е продадено на купувача за 17 405,00 рубли. (включително ДДС 18% – 2655,00 рубли).

1. Осчетоводяване на получаването на персонален компютър

За извършване на операциите "Получаване на персонален компютър" и "Отчитане на входящия ДДС" трябва да създадете документ "Приходна бележка (акт, фактура)".
Създаване на документ "Получаване (акт, фактура)" (фиг. 1):

Ориз. 1

Резултат от осчетоводяване на документа "Приходна бележка (акт, фактура)" (фиг. 2):
.

Ориз. 2

За да приемете ДДС за приспадане, трябва да създадете документ „Получена фактура“.

2. Предаване на персонален компютър за експлоатация

За да извършите тази операция, трябва да създадете документ "Предаване на материали в експлоатация" (фиг. 3): Наличност–Гащеризони и оборудване – Предаване на материалите в експлоатация.

Табличната част на документа съдържа разделите „Работно облекло“, „Специално оборудване“, „Инвентар и битови консумативи“. При регистриране на сделка за прехвърляне на материални активи в експлоатация, отметките се попълват в зависимост от вида на материалните активи. В нашия пример пускаме персонален компютър в експлоатация и попълваме раздела „Инвентар и домакински консумативи“, т.к. съгласно счетоводната политика на организацията се установява, че активите, по отношение на които са изпълнени условията, при които са приети за счетоводство като актив (клауза 4 PBU 6/01) , но чиято цена не надвишава 40 000 рубли. на единица, се вземат предвид като част от материалните запаси (Клауза 5 PBU 6/01) .
В полето "Начин на отразяване на разходите" кликнете върху бутона "Избор от списъка". Това отваря директорията "Методи за отразяване на разходите" ( ориз. 4), в който трябва да изберете желания елемент или да създадете нов. В съответствие с определения метод за отразяване на разходите, при осчетоводяване на документ цената на обекта ще бъде отписана като разход. В диалоговата форма, която се отваря, посочете името на метода, разходната сметка и анализите, към които ще бъдат приписани разходите в момента на въвеждане на обекта в експлоатация ( Фиг.4). Полето "Акаунт" се попълва автоматично, трябва да го отметнете.

Ориз. 3

Ориз. 4

Резултатът от документа „Предаване на материали в експлоатация“ (фиг. 5):
За да видите транзакциите, щракнете върху бутона Показване на публикации и други движения на документи .

Ориз. 5

При осчетоводяване на документа цената на персоналния компютър се отписва в дебита на сметка 44 „Разходи за продажби“. Персоналният компютър може да има сравнително дълъг експлоатационен живот, поради което разходите за офис електронно компютърно оборудване, прехвърлено за експлоатация, се отразяват чрез осчетоводяване на дебит в задбалансовата сметка MTs.04 „Инвентар и битови консумативи в експлоатация“. В съответствие със счетоводните правила, отчитането на движението на този обект се организира по задбалансова сметка.
Тъй като този имот е признат като част от инвентара, неговата стойност подлежи на включване в разходите за данък върху дохода в месеца на предаването му в експлоатация (фиг. 6).

Тези разходи се отразяват в данъчната декларация съгл ред 040 като косвен (клауза 7.1 от Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 26 ноември 2014 г. № ММВ-7-3/600@ „За одобряване на формата на данъчната декларация за корпоративен данък върху доходите, процедурата за нейното попълване навън, както и формата за подаване на данъчната декларация за облагане с корпоративен данък в електронен вид“).

Ориз. 6

3. Продажба на имоти с ниска стойност

За да продадете имот с ниска стойност, трябва да създадете документ „Продажби (акт, фактура)“.
Създаване на документ "Изпълнение (акт, фактура)" (фиг. 7):Продажби – Продажби – Продажби (актове, фактури).

Ориз. 7

Резултатът от документа „Изпълнение (акт, фактура)“ (фиг. 8):
За да видите транзакциите, щракнете върху бутона Показване на публикации и други движения на документи .
За да отразите правилно отписването на имущество с ниска стойност от финансово отговорното лице, поставете отметка в квадратчето „Ръчна корекция (позволява редактиране на движение на документи)“ и посочете подсметки 2 и 3 към задбалансовата сметка MTs.04 . В подконто 2 към сметка MTs.04 посочете документа за предаване на материали в експлоатация, в подконто 3 - финансово отговорното лице, на което е посочено това имущество с ниска стойност.

Ориз. 8

За да се контролира фактът на прехвърляне на персонален компютър в експлоатация и неговото изхвърляне, е необходимо да се генерира отчет Оборотна ведомостпо задбалансова сметка MC.04"Инвентар и домакински консумативи в експлоатация": "Офис персонален компютър на BrandStar."

В данъчната декларация за доходите се отразяват постъпленията от продажба на имущество с ниска стойност Приложение No1 към лист 02 от линия 010 „Постъпления от продажби – общо“, включително постъпления от продажба на друго имущество ред 014 , което от своя страна е един от компонентите на индикаторите за ред 040 „Обща сума на приходите от продажби“ (фиг. 9).